小企业会计制度10第三章负债及所有者权益第一节流动负债习题-在线考试系统

1、【多选题】
按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费——应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。 [1分]

、进项税额

、销项税额

、出口退税

、进项税额转出

答案：

2、【多选题】
关于增值税进项税额的抵扣，下列说法正确的有（）。 [1分]

、纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣

、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣

、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣

、小规模纳税人进口货物，按照组成计税价格和3%的征收率计算应纳税额

答案：

3、【多选题】
下列各项，属于增值税视同销售的有（）。 [1分]

、将外购的货物用于个人消费

、将委托加工的货物用于对外投资

、将自产的货物用于职工福利

、将外购的材料用于在建工程

答案：

4、【多选题】
下列关于小企业视同销售业务的账务处理，正确的有（）。 [1分]

、小企业将自产的产品等用作福利发放给职工，应借记“应付职工酬薪”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

、小企业将自产的产品等用作福利发放给职工，应借记“应付职工酬薪”科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

、小企业由于工程而使用本企业的产品或商品，应借记“在建工程”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

、小企业由于工程而使用本企业的产品或商品，应借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

答案：

5、【多选题】
下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。 [1分]

、一般纳税人将外购货物用于集体福利

、一般纳税人将自产产品用于在建工程

、一般纳税人将自产产品用于股东分配

、一般纳税人外购货物发生非正常损失

答案：

6、【多选题】
一般纳税人在购入下列资产时即可确认为进项税额抵扣项目的有（）。 [1分]

、购入生产用设备

、收回委托加工物资支付的增值税

、购入物资用于集体福利

、商品流通企业购入商品

答案：

7、【多选题】
下列有关消费税的会计处理，正确的有（）。 [1分]

、小企业对外销售产品应缴纳的消费税，计入“营业税金及附加”科目

、小企业进口应税消费品应交消费税，不计入资产成本

、小企业委托加工应税消费品，收回后直接销售的，其消费税计入委托加工存货成本

、小企业委托加工应税消费品，收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，计入应交消费税科目的借方

答案：

8、【多选题】
小企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，在进行消费税会计处理时，正确的有（）。 [1分]

、受托方代收消费税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交消费税

、受托方代收消费税时：
借：主营业务收入
贷：应交税费——应交消费税

、委托方向受托方支付消费税时：
借：委托加工材料
贷：银行存款

、委托方向受托方支付消费税时：
借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款

答案：

9、【多选题】
下列关于小企业金银首饰零售业务消费税的会计处理，正确的有（）。 [1分]

、有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，应借记“营业税金及附加”科目

、有金银首饰零售业务的小企业因受托代销金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，应借记“其他业务成本”科目

、有金银首饰批发业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于移送时，按应交消费税，借记“营业外支出”、“销售费用”、“应付职工薪酬”等科目

、随同金银首饰出售并单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，借记“其他业务成本”科目

答案：

10、【多选题】
小企业下列项目中，按规定应缴纳营业税的有（）。 [1分]

、小企业提供修理劳务取得的收入

、小企业提供加工取得的收入

、小企业出租无形资产取得的收入

、小企业出售不动产取得的收入

答案：

11、【多选题】
城市维护建设税和教育费附加是国家对纳税人实际缴纳的（）税额为计税依据征收的一种税。 [1分]

、增值税

、消费税

、营业税

、企业所得税

答案：

12、【多选题】
下列关于资源税的会计处理，正确的有（）。 [1分]

、小企业销售商品按照税法规定应缴纳的资源税，计入“营业税金及附加”科目

、小企业自产自用的物资应缴纳的资源税，计入“生产成本”科目

、小企业外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按照税法规定所允许抵扣的资源税，计入“营业税金及附加”科目

、小企业收购未税矿产品，按照实际支付的价款，计入“材料采购”或“在途物资”等科目

答案：

13、【多选题】
下列关于土地增值税的会计处理，正确的有（）。 [1分]

、小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产清理”科目

、小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产”科目

、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业税金及附加”科目

、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业外支出”科目

答案：

14、【多选题】
下列各项税金中，应计入“营业税金及附加”科目的有（）。 [1分]

、土地增值税

、消费税

、城市维护建设税

、耕地占用税

答案：

15、【多选题】
关于个人所得税，下列说法正确的有（）。 [1分]

、个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税

、个人所得税实行代扣代缴和纳税人自行申报相结合的征收方式

、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%

、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为10%

答案：

16、【判断题】
流动负债是指小企业预计在1年内或者超过1年的一个正常营业周期内清偿的债务。（） [1分]

答案： 正确

17、【判断题】
短期借款利息在计提时应通过“短期借款”科目核算。（） [1分]

答案： 错误

18、【判断题】
小企业向内部职工借款支付的利息支出，不得在企业所得税税前扣除。（） [1分]

答案： 错误

19、【判断题】
“应付票据”科目核算小企业因购买材料、商品和接受劳务等日常生产经营活动开出、承兑的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。（） [1分]

答案： 正确

20、【判断题】
《小企业会计准则》和企业所得税法对于小企业确实无法偿付的应付款项处理是一致的，即均作为收入来处理，因此，对应纳税所得额的影响是一致的。（） [1分]

答案： 正确

21、【判断题】
小企业预收账款情况不多的，也可以不设置“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应付账款”科目。（） [1分]

答案： 错误

22、【判断题】
小企业发生的其他各种应付、暂收款项，应借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款”科目。（） [1分]

答案： 正确

23、【判断题】
小企业无法支付的其他应付款，借记“其他应付款”科目，贷记“资本公积”科目。（） [1分]

答案： 错误

24、【判断题】
《小企业会计准则》规定的职工薪酬的内容与企业所得税法规定的工资薪金的内容是一致的。（） [1分]

答案： 错误

25、【判断题】
《企业所得税法实施条例》所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定的计入成本费用的工资薪金。（） [1分]

答案： 错误

26、【判断题】
离退休人员统筹外费用不属于小企业职工福利费的范围。（） [1分]

答案： 错误

27、【判断题】
小企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除。（） [1分]

答案： 正确

28、【判断题】
小企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费，准予在企业所得税税前扣除。（） [1分]

答案： 正确

29、【判断题】
住房公积金不属于职工薪酬。（） [1分]

答案： 错误

30、【判断题】
《小企业会计准则》与企业所得税法规定的职工教育经费的计提比例均为1.5%。（） [1分]

答案： 错误

31、【判断题】
大华公司2×13年按工资总额（假设等于工资薪金总额）的2.5%计提了职工教育经费86000元，2×13年实际发生了90000元。则在2×13年允许税前扣除的职工教育经费为86000元，超过的4000元，准予在以后纳税年度结转扣除。（） [1分]

答案： 正确

32、【判断题】
应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入当期损益。（） [1分]

答案： 错误

33、【判断题】
小企业因解除与职工的劳动关系给予的补偿，计入产品成本。（） [1分]

答案： 错误

34、【判断题】
小企业支付工会经费，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目。（） [1分]

答案： 正确

35、【判断题】
小企业以其自产产品发放给职工的，按照其账面价值，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存商品”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。（） [1分]

答案： 错误

36、【判断题】
小企业将自产的货物用于集体福利的应当视同销售货物，按规定计算缴纳增值税、企业所得税。（） [1分]

答案： 正确

37、【判断题】
小企业根据辞退计划计提的辞退福利允许在企业所得税税前扣除。（） [1分]

答案： 错误

38、【判断题】
小企业缴纳的印花税，不通过“应交税费”账户核算。其中，小企业缴纳的印花税应计入“管理费用”科目。（） [1分]

答案： 错误

39、【判断题】
“应交税费——增值税检查调整”账户贷方登记检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的金额；借方登记检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的金额。（） [1分]

答案： 正确

40、【判断题】
小企业购入材料等按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应计入材料等的成本，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目，同时贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。（） [1分]

答案： 错误