小企业会计制度10第三章负债及所有者权益第一节流动负债习题-在线考试系统

1、【单选题】
2×13年2月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则该业务正确的会计处理为（）。 [1分]

、借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

、借：原材料
贷：银行存款

、借：原材料
贷：银行存款
应交税费——应交增值税（进项税额转出）

、借：原材料
应交税费——待抵扣进项税额
贷：银行存款

答案：

2、【单选题】
丙企业2×13年3月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为8000元，市场销售价格10000元；当期总的生产成本为42000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为30000元，外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是（）。 [1分]

、借：主营业务成本10971.43
贷：库存商品10000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）971.43

、借：待处理财产损溢11700
贷：库存商品10000
应交税费——应交增值税（销项税额）1700

、借：营业外支出9700
贷：库存商品8000
应交税费——应交增值税（销项税额）1700

、借：待处理财产损溢8971.43
贷：库存商品8000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）971.43

答案：

3、【单选题】
鸿运公司在建职工食堂，领用库存原材料成本20万元，市场公允价值22万元，适用的增值税税率为17%，则职工食堂领用库存原材料的入账价值为（）万元。 [1分]

、 20

、 23.74

、 23.4

、 25.74

答案：

4、【单选题】
某小企业（增值税一般纳税人）因地震毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为4000元，市场售价5000元，收回残料价值80元，保险公司赔偿4320元。该企业购入材料的增值税税率为17%，由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（）元。 [1分]

、 0

、 3808

、 4250

、 4300

答案：

5、【单选题】
B企业为小规模纳税人，2×13年2月销售货物取得银行存款9000元，当月购入货物7000元，该小规模纳税人当月有关增值税的会计处理正确的是（）。 [1分]

、借：银行存款9000
贷：主营业务收入9000

、借：银行存款9000
贷：主营业务收入8460
应交税费——应交增值税540

、借：银行存款9000
贷：主营业务收入8737.86
应交税费——应交增值税262.14

、借：银行存款9000
贷：主营业务收入8653.85
应交税费——应交增值税346.15

答案：

6、【单选题】
某小规模纳税人，2×13年3月销售自己使用过的一台设备，开具普通发票注明价款45000元。则该项业务应纳增值税（）元。 [1分]

、 2700

、 1350

、 1310.7

、 873.79

答案：

7、【单选题】
小企业出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。 [1分]

、营业税金及附加

、营业外支出

、其他业务成本

、主营业务成本

答案：

8、【单选题】
下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。 [1分]

、小企业外购应税消费品对外投资

、小企业将自产应税消费品用于本企业职工福利

、小企业将委托加工应税消费品收回后直接对外销售

、小企业外购应税消费品发生的非正常损失

答案：

9、【单选题】
小企业委托加工应纳消费税的物资收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入（）科目的借方。 [1分]

、应交税费——应交消费税

、管理费用

、委托加工物资

、营业税金及附加

答案：

10、【单选题】
某生产应税消费品的小企业，购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是（）。 [1分]

、借：委托加工物资
贷：原材料

、借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款

、借：委托加工物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

、借：原材料
贷：委托加工物资

答案：

11、【单选题】
有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，按照应交的消费税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。 [1分]

、营业税金及附加

、营业外支出

、其他业务成本

、主营业务成本

答案：

12、【单选题】
华夏公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于本公司在建工程（房产）。该批消费品成本为80万元，计税价格为100万元。该批应税消费品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。据此计算，华夏公司应计入在建工程成本的金额为（）万元。 [1分]

、 80

、 90

、 97

、 107

答案：

13、【单选题】
关于消费税的核算，下列说法不正确的是（）。 [1分]

、小企业销售应税消费品时应缴纳的消费税不通过“营业税金及附加”科目核算

、企业以应税消费品用于在建工程按规定应缴的消费税，应借记“在建工程”科目

、小企业随同商品出售单独计价的包装物，按照税法规定应缴纳的消费税，应借记“营业税金及附加”科目

、企业外购（含进口）应税消费品用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣消费税的，应借记“应交税费——应交消费税”科目

答案：

14、【单选题】
关于金银首饰零售业务消费税的核算，下列说法不正确的是（）。 [1分]

、有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，按照应缴的消费税，借记“营业税金及附加”科目

、有金银首饰零售业务的小企业因受托代销金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，借记“主营业务成本”科目

、小企业随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按照税法规定应缴纳的消费税，借记“营业税金及附加”科目

、小企业因受托加工或翻新改制金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，于向委托方交货时，借记“营业税金及附加”科目

答案：

15、【单选题】
华宇公司从国外进口一批应税消费品，关税完税价格为200000元，关税10000元，从海关取得海关进口增值税专用缴款书。款已支付，增值税税率为17%，消费税税率为30%。则华宇公司应纳进口环节消费税（）元。 [1分]

、 51000

、 60000

、 63000

、 90000

答案：

16、【单选题】
城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即纳税人所在地为市区的，税率为（）。 [1分]

、 1%

、 5%

、 7%

、 10%

答案：

17、【单选题】
小企业按照税法规定应缴纳的城市维护建设税、教育费附加，应借记（）科目。 [1分]

、营业税金及附加

、营业外支出

、其他业务成本

、主营业务成本

答案：

18、【单选题】
小企业按照税法规定应交的企业所得税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。 [1分]

、所得税费用

、管理费用

、营业税金及附加

、其他业务成本

答案：

19、【单选题】
小企业自产自用的物资应缴纳的资源税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。 [1分]

、生产成本

、营业税金及附加

、原材料

、材料采购

答案：

20、【单选题】
华东油田2×13年1月生产原油100吨，其中已销售80吨，销售单价（不含增值税）3500元／吨，已自用15吨，剩余5吨待销售。该油田适用的资源税税率为6%。则1月份该油田应纳资源税（）元。 [1分]

、 16800

、 17850

、 19950

、 21000

答案：

21、【单选题】
小企业收购未税矿产品，按照规定代扣代缴的资源税，应借记“材料采购”或“在途物资”等科目，贷记（）科目。 [1分]

、应交税费——应交资源税

、营业税金及附加

、银行存款

、应付账款

答案：

22、【单选题】
小企业转让土地使用权，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，其应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。 [1分]

、固定资产

、营业税金及附加

、固定资产清理

、营业外支出

答案：

23、【单选题】
小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。 [1分]

、固定资产

、营业税金及附加

、固定资产清理

、营业外支出

答案：

24、【单选题】
小企业按照规定应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费，应计入（）科目。 [1分]

、管理费用

、营业税金及附加

、其他业务成本

、营业外支出

答案：

25、【单选题】
小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。 [1分]

、管理费用

、营业税金及附加

、其他业务成本

、应付职工薪酬

答案：

26、【单选题】
小企业按照规定在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等时，应借记“银行存款”科目，贷记（）科目。 [1分]

、资本公积

、其他业务收入

、营业外收入

、其他应付款

答案：

27、【多选题】
小企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予在企业所得税税前扣除的有（）。 [1分]

、小企业向金融企业借款的利息支出

、小企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

、小企业向关联方借款的利息支出

、小企业向股东借款的利息支出

答案：

28、【多选题】
关于短期借款，下列说法正确的有（）。 [1分]

、短期借款，是指小企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年内的各种借款

、小企业在应付利息日，应当按照短期借款合同利率计算确定的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”等科目

、小企业持未到期的商业汇票向银行贴现，贴现息，借记“管理费用”科目

、小企业短期借款到期偿还本金时，借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目

答案：

29、【多选题】
下列关于应付票据处理的表述中，正确的有（）。 [1分]

、小企业开出、承兑商业汇票抵付货款时，应贷记“应付票据”科目

、应付票据到期，支付票款时，借记“应付票据”科目，贷记“银行存款”科目

、小企业支付的银行承兑手续费，应借记“财务费用”科目

、小企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按票面金额转入“应付账款”科目

答案：

30、【多选题】
下列关于应付账款的表述中，正确的有（）。 [1分]

、小企业购入材料未验收入库，货款尚未支付时，应借记“在途物资”科目，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付账款”科目

、小企业开出承兑商业汇票抵付应付账款，应借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目

、小企业开出承兑商业汇票抵付应付账款，应借记“应付账款”科目，贷记“短期借款”科目

、小企业确实无法偿付的应付账款，应借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目

答案：

31、【多选题】
下列关于预收账款的账务处理中，正确的有（）。 [1分]

、小企业向购货单位预收的款项，借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款”科目

、小企业销售实现时，按实现的收入，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目；涉及增值税销项税额的，还应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

、小企业收到购货单位补付的款项时，借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款”科目

、小企业向购货单位退回其多付的款项时，借记“预收账款”科目，贷记“银行存款”科目

答案：

32、【多选题】
下列项目，属于职工薪酬的有（）。 [1分]

、职工工资、奖金、津贴和补贴

、失业保险费

、住房公积金

、因解除与职工的劳动关系给予的补偿

答案：

33、【多选题】
按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工福利费，说法正确的有（）。 [1分]

、小企业职工福利费包括非货币性集体福利

、小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理

、小企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除

、小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用

答案：

34、【多选题】
下列关于职工薪酬的确认，说法正确的有（）。 [1分]

、应由生产产品负担的职工薪酬，计入产品成本

、应由在建工程负担的职工薪酬，计入建造固定资产成本

、应由提供劳务负担的职工薪酬，计入劳务成本

、应由无形资产负担的职工薪酬，计入当期损益

答案：

35、【多选题】
华联公司共有职工人数60人，假设2×13年的工资总额为1440000元。公司按工资总额的2%和2.5%提取了工会经费和职工教育经费。假设按照《小企业会计准则》确定的工资总额等于按企业所得税法确定的工资薪金总额，则华联公司的下列处理中，说法正确的有（）。 [1分]

、公司按工资总额的2.5%提取的36000元职工教育经费列入成本开支

、公司按工资总额的2.5%提取的36000元职工教育经费准予在企业所得税税前扣除

、公司按工资总额的2%计提的工会经费28800元准予在企业所得税税前扣除

、公司按工资总额的2%向工会拨缴工会经费28800元，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除

答案：

36、【多选题】
关于非货币性职工薪酬，下列说法正确的有（）。 [1分]

、非货币性福利是指小企业以自产产品或外购商品发放给职工，小企业将拥有的资产无偿提供给职工使用以及为职工无偿提供医疗保健服务等不属于非货币性职工福利

、非货币性福利是指企业以自产产品或外购商品发放给职工，将企业拥有的资产无偿提供给职工使用，为职工无偿提供医疗保健服务等作为福利

、小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的销售价格计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬

、小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的账面价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬

答案：

37、【多选题】
下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。 [1分]

、企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

、企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

、企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

、企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

答案：

38、【多选题】
甲公司为生产企业，增值税一般纳税人，共有职工100人。2×13年1月10日公司以其生产的每件成本为800元的产品作为福利发放给每位职工。假设该产品的不含税售价为1000元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费。则甲公司对该项业务的下列处理中，正确的有（）。 [1分]

、甲公司应确认应付职工薪酬117000元

、甲公司应确认应付职工薪酬93600元

、甲公司应计提销项税额17000元

、甲公司应计提销项税额13600元

答案：

39、【多选题】
下列税金中，应通过“应交税费”科目核算的有（）。 [1分]

、土地使用税

、教育费附加

、印花税

、房产税

答案：

40、【多选题】
下列税金中，不通过“应交税费”科目核算的有（）。 [1分]

、耕地占用税

、土地增值税

、印花税

、契税

答案：