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小企业会计制度10第三章负债及所有者权益第一节流动负债习题
1、【 判断题 】
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（） [1分]
答案： 错误
2、【 判断题 】
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。（） [1分]
答案： 正确
3、【 判断题 】
一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）的，可选择按照简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。（） [1分]
答案： 错误
4、【 判断题 】
对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。（） [1分]
答案： 正确
5、【 判断题 】
实行“免、退”管理办法的贸易型小企业，按照税法规定计算的应收出口退税，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。（） [1分]
答案： 正确
6、【 判断题 】
小企业由于工程而使用本企业的产品或商品，应借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。（） [1分]
答案： 正确
7、【 判断题 】
单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目应视同销售货物。（） [1分]
答案： 错误
8、【 判断题 】
增值税暂行条例实施细则所称非正常损失，是指因自然灾害造成的损失以及因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。（） [1分]
答案： 错误
9、【 判断题 】
小企业购进的物资因盘亏、毁损、报废、被盗等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。（） [1分]
答案： 正确
10、【 判断题 】
增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，从进项税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。（） [1分]
答案： 错误
11、【 判断题 】
小规模纳税人企业应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算缴纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。（） [1分]
答案： 正确
12、【 判断题 】
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，但可以由税务机关代开增值税专用发票。（） [1分]
答案： 错误
13、【 判断题 】
小企业销售需要缴纳消费税的物资应交的消费税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。（） [1分]
答案： 正确
14、【 判断题 】
有金银首饰批发、零售业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时，按照应交的消费税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。（） [1分]
答案： 错误
15、【 判断题 】
小企业进口应税消费品，其缴纳的消费税应计入该项物资的成本。（） [1分]
答案： 正确
16、【 判断题 】
小企业（生产性）直接出口或通过外贸企业出口的物资，按照税法规定直接予以免征消费税的，可不计算应交消费税。（） [1分]
答案： 正确
17、【 判断题 】
城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，分别是1%、3%和7%。（） [1分]
答案： 错误
18、【 判断题 】
核定征收企业可以适用小型微利企业适用税率。（） [1分]
答案： 错误
19、【 判断题 】
小企业外购液体盐加工固体盐，按照购买价款减去允许抵扣资源税后的数额，计入“材料采购”或“在途物资”、“原材料”等科目。（） [1分]
答案： 正确
20、【 判断题 】
纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依照本条例缴纳资源税。（） [1分]
答案： 正确
21、【 判断题 】
资源税的应纳税额，按照从价定率的办法计算。（） [1分]
答案： 错误
22、【 判断题 】
纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。（） [1分]
答案： 正确
23、【 判断题 】
房产税依照房产原值计算缴纳。（） [1分]
答案： 错误
24、【 判断题 】
小企业按照规定应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费，计入“管理费用”科目。（） [1分]
答案： 错误
25、【 判断题 】
小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。（） [1分]
答案： 正确
26、【 判断题 】
工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3000元后的余额，为应纳税所得额。（） [1分]
答案： 错误
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