1、【
单选题
】
按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。
[1分]
、
中央税法与地方税法
、
税收实体法与税收程序法
、
国际税法与国内税法
、
税收基本法与税收普通法
答案：
2、【
单选题
】
某商业零售企业为增值税一般纳税人，2010年11月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为（ ）。
[1分]
、
9350元
、
7310元
、
8098元
、
8948元
答案：
3、【
单选题
】
下列关于成品油的涉税政策，不正确的是（ ）。
[1分]
、
成品油税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油七个子目
、
石脑油的征收范围包括除汽油、柴油、煤油、溶剂油以外的各种轻质油
、
植物性润滑油、动物性润滑油和化工料合成润滑油不属于润滑油的征收范围
、
以柴油、柴油组分调解和生产的生物柴油也属于成品油税目征收范围
答案：
4、【
单选题
】
下列不属于营业税免税项目的是（ ）。
[1分]
、
律师事务所收取的咨询费收入
、
个人转让著作权
、
福利养老院收取的生活费收入
、
残疾人员个人提供的劳务
答案：
5、【
单选题
】
下列关于城市维护建设税征收管理的政策陈述，不正确的是（ ）。
[1分]
、
城市维护建设税的纳税环节，实际是纳税人缴纳“三税”的环节
、
代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人
、
对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局汇总后在总公司所在地缴纳城市维护建设税
、
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税
答案：
6、【
单选题
】
2008年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为8％)，海关规定的监管年限为5年；2010年5，月31日(关税税率为10％)，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（ ）。
[1分]
、
24万元
、
32万元
、
48万元
、
80万元
答案：
7、【
单选题
】
某油田2010年10月份开采原油l0000吨，用于加工石油产品耗用原油6000吨，直接销售原油3500吨，开采过程中用于修井耗用了原油2吨，开采原油过程中同时开采出天然 气6000千立方米，并全部在当月销售，则该油田lo月份应纳的资源税为（ ）。(资源税单位税额：原油l3元／吨，天然气10元／千立方米)
[1分]
、
174000元
、
156000元
、
183500元
、
185000元
答案：
8、【
单选题
】
下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是（ ）。
[1分]
、
土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位
、
取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算
、
应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
、
纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
答案：
9、【
单选题
】
下列对耕地占用税的理解错误的是（ ）。
[1分]
、
在占用耕地环节一次性课征
、
采用了地区差别定额税率
、
飞机场跑道可享受减征优惠
、
农村居民占用耕地新建住宅免税
答案：
10、【
单选题
】
下列关于房产税税率的陈述，正确的是（ ）。
[1分]
、
对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按l0％的税率征收房产税。
、
我国现行的房产税税率采用的是比例税率
、
目前企业房产税的税率统一为1.2％
、
个人和单位的房产税税率均为从价l.2％计征
答案：
11、【
单选题
】
假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列中处理正确的是（ ）。
[1分]
、
村民李某在本村开的旅社占地2000平方米，应纳税额l0000元
、
北京市法院占用的土地面积为40000平方米，应纳税额200000元
、
化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元
、
某非营利性医疗机构占地l000平方米，应纳税额5000元
答案：
12、【
单选题
】
契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项中应缴纳契税的是( )。
[1分]
、
国有土地使用权出租
、
非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属
、
政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移
、
子女继承父母房产
答案：
13、【
单选题
】
某汽车贸易公司2010年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，l辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。(小轿车关税税率28％，消费税税率9％)
[1分]
、
7.03万元
、
5.00万元
、
7.50万元
、
10.55万元
答案：
14、【
单选题
】
下列属于税务行政处罚听证案件范围的有（ ）。
[1分]
、
对公民作出5000元罚款的案件
、
对公民作出l000元罚款的案件
、
对法人作出l000元罚款的案件
、
对法人作出5000元以上罚款的案件
答案：
15、【
单选题
】
下列不属于税收征收管理中纳税人、扣缴义务人的权利的是（ ）。
[1分]
、
对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
、
依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款
、
向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况
、
依法享有申请减税、免税、退税的权利
答案：
16、【
单选题
】
A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40％的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30％，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（ ）。
[1分]
、
15万元
、
30万元
、
35万元
、
45万元
答案：
17、【
单选题
】
根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
[1分]
、
公益性捐赠支出
、
软件生产企业的职工培训费用
、
固定资产的减值准备
、
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
答案：
18、【
单选题
】
某美国企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付。境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（ ）。
[1分]
、
10万元
、
20万元
、
9.5万元
、
19万元
答案：
19、【
单选题
】
张某2010年6月以l00万元购入大华公司拍卖的“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司l20万元，乙欠大华公司80万元。2010年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（ ）。
[1分]
、
1.6万元
、
2万元
、
4万元
、
10万元
答案：
20、【
单选题
】
税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，不能从事的代理业务是（ ）。
[1分]
、
办理税务登记手续
、
办理纳税、退税和减免税申报
、
建账建制
、
利用主机共享服务系统为小规模纳税人代开增值税专用发票
答案：
21、【
多选题
】
国家税务局系统负责征收和管理的项目有（ ）。
[1分]
、
各银行总行、各保险总公司和全国性的集团公司集中缴纳的营业税
、
中央企业缴纳的所得税
、
地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税
、
海洋石油企业缴纳的所得税、资源税
答案：
22、【
多选题
】
下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。
[1分]
、
纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
、
纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
、
纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
、
印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
答案：
23、【
多选题
】
下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，表述正确的有（ ）。
[1分]
、
某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
、
纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
、
某汽车厂采用托收承付结算方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
、
某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为.6月份，纳税义务发生时间为6月份
答案：
24、【
多选题
】
以下业务应该按照“服务业”缴纳营业税的有（ ）。
[1分]
、
程租业务
、
湿租业务
、
干租业务
、
光租业务
答案：
25、【
多选题
】
下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。
[1分]
、
城市维护建设税适用于外商投资企业
、
城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
、
城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和l％三档税率
、
城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，但不能随“三税”的法定减免而减免
答案：
26、【
多选题
】
依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的有（ ）。
[1分]
、
由买方负担的购货佣金
、
为进口货物而支付的商标权费用
、
为进口货物而支付的包装劳务费
、
由买方支付的进口货物在境内的复制权费
答案：
27、【
多选题
】
下列关于资源税纳税地点的表中，正确的有（ ）。
[1分]
、
资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
、
扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳
、
跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，应在开采地申报缴纳
、
省内开采的，应在机构所在地主管税务机关缴纳
答案：
28、【
多选题
】
下列关于土地增值税清算政策的陈述，正确的有（ ）。
[1分]
、
土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入
、
清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，不允许税前扣除
、
与清算项目配套的停车场(库)、物业管理场所、变电站等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除
、
房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
答案：
29、【
多选题
】
下列不属于耕地占用税征税范围的有（ ）
[1分]
、
鱼塘用地
、
茶园、果园用地
、
占用的花圃、苗圃用地用于建房
、
种植经济林木的土地
答案：
30、【
多选题
】
下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
[1分]
、
将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
、
委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税
、
购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
、
纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税
答案：
31、【
多选题
】
对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（ ）方法确定。
[1分]
、
凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准
、
尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认面积为准
、
尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
、
尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据
答案：
32、【
多选题
】
下列应税凭证中，可以免纳印花税的有（ ）。
[1分]
、
对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据
、
企业债权转股权新增加的资金
、
企业因改制签订的产权转移书据
、
农牧业保险合同
答案：
33、【
多选题
】
下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的有( )。
[1分]
、
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月
、
纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税
、
纳税人符合延期纳税条件的，延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款可以滚动审批
、
因重大自然灾害，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
答案：
34、【
多选题
】
纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款( )。
[1分]
、
未按规定期限申报办理税务登记
、
未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
、
未按规定将全部银行账号向税务机关报告
、
未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的
答案：
35、【
多选题
】
下列关于国际重复征税的相关陈述，正确的有（ ）。
[1分]
、
国际税收中所指的国际重复征税一般属于经济性重复征税
、
纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件
、
各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因
、
国际重复征税一般包括法律性国际重复征税和经济性国际重复两种类型
答案：
36、【
多选题
】
根据企业所得税法的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有（ ）。
[1分]
、
外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
、
通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
、
外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
、
自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础
答案：
37、【
多选题
】
下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（ ）。
[1分]
、
外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人
、
个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税
、
纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝
、
扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除
答案：
38、【
多选题
】
下列属于税务行政诉讼特有原则的有（ ）。
[1分]
、
人民法院特定主管原则
、
合法性审查原则
、
由税务机关赔偿的原则
、
起诉不停止执行原则
答案：
39、【
多选题
】
对某企业进行税务筹划的时候，需要考虑的情况有（ ）。
[1分]
、
企业组织形式
、
对风险的态度
、
纳税历史情况
、
投资意向
答案：
40、【
多选题
】
税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。税务筹划具有( )特点。
[1分]
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
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