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2006年注册会计师税法模拟题五
1、【 单选题
下列说法不正确的是(    )。 [1分]
税收基本法是税法体系的主体和核心
“利改税”是中华人民共和国成立后经历的第4次重大税制改革
在没有税收法律、法规明确授权的前提下,地方政府无权自定税收规章
2001年底前已办理工商登记但未办理税务登记的企事业单位在2002 年1月1日以后进行税务登记的,其企业所得税应由国家税务局管理
答案:
2、【 单选题
可不实行辅导期一般纳税人管理而直接按照正常的一般纳税人管理的商贸企业是(    )。 [1分]
设有固定经营场所、注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业
设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业
自税务登记之日起,一年内实际销售额达到180万元的新办小型商贸企业
经营规模较大、设有固定经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的大中型企业
答案:
3、【 单选题
下列行为应缴纳消费税的是(    )。 [1分]
进口金银首饰
商店零售粮食白酒
捐赠化妆品
进口卷烟加工设备
答案:
4、【 单选题
下列应纳营业税的业务中,应按向客户收取的全部价款作为计税营业额的是(    )。 [1分]
保险公司办理的初保业务
金融企业从事的受托收款业务
旅游企业从事的旅游业务
金融企业从事的金融商品买卖业务
答案:
5、【 单选题
某油田3月份开采原油20000吨,其中已销售16000吨,已非生产自用3500吨(其中500吨用于加热、修井),另有500吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨8元,则其3月份应纳的资源税税额为(    )元。 [1分]
16000
128000
152000
24000
答案:
6、【 单选题
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法错误的是(    )。 [1分]
纳税人购置存量房屋,应自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起纳税
纳税人出租或出借房产的,应自交付出租或出借房产之次月起纳税
纳税人新征用的非耕地,应自批准征用之次月起纳税
纳税人新征用的耕地,应自批准征用之次月起纳税
答案:
7、【 单选题
某运输企业拥有载货汽车(载重量为40吨)30辆,其中有2辆在厂内行驶,不领取行驶执照,也不上公路行驶;拥有通勤用大客车10辆。该企业所在地政府规定,载货汽车年税额每吨50元;大客车年税额每辆200元。该企业全年应纳车船使用税税额是(    )。 [1分]
2000元
58000元
60000元
62000元
答案:
8、【 单选题
某企业2005年实收资本为500万元,资本公积为400万元。该企业2004年资金账簿上已贴印花税 2500元。该企业2005年应纳印花税为(    )。 [1分]
500元
750元
2000元
4500元
答案:
9、【 单选题
下列关于契税的说法正确的是(    )。 [1分]
外商投资企业和外国企业不征收契税
农民个人购买房屋不征收契税
因他人欠债抵偿而获得的房屋不征税
契税的税率全国不统一
答案:
10、【 单选题
下列各项中,不得从当年企业所得税的计税收入中扣除的是(    )。 [1分]
通过非营利社会团体向福利性老年服务机构的捐赠
纳税人转让固定资产所发生的费用
纳税人按省及省级以上民政、物价、财政部门批准的标准,向依法成立的协会、学会等社团组织交纳的会费
纳税人在上一个纳税年度内应计未计的扣除项目
答案:
11、【 单选题
下列说法不符合外商投资企业和外国企业所得税规定的是(    )。 [1分]
外商投资企业向境外代销、包销房地产的企业支付的各项佣金、差价等劳务费用,在计税时实际列支的数额不得超过房地产销售收入的10%
外商投资企业的固定资产计算折旧时可扣除的残值,一般为原价的10%
从事信贷、租赁等业务的企业,可计提不超过年末应收账款5‰的坏账准备
因债务人逾期未履行偿债义务已超过2年仍不能收回的,应作为坏账损失
答案:
12、【 单选题
下列说法不符合现行税收征管法规规定的是(    )。 [1分]
对于纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》的有效期最长不超过180天
纳税人享受备案类减免税优惠,但未按规定备案的,一律不得减免税
税务机关责令纳税人缴纳或者扣缴义务人解缴税款的最长期限不得超过15日
纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起30日内履行保证责任,缴纳税款和滞纳金
答案:
13、【 单选题
税务行政规章对经营活动中的违法行为设定罚款,(    )。 [1分]
不得超过违法所得的1-3倍,且最高不得超过30000元
没有违法所得的,不得超过30000元
没有违法所得的,不得超过10000元
没有违法所得的,不得超过1000元
答案:
14、【 多选题
下列有关金融机构开展个人实物黄金交易业务的增值税规定错误的是(    )。 [1分]
发生实物黄金交易行为的分理处、储蓄所,应依法向所在地主管国家税务局办理税务登记
发生实物黄金交易行为的分理处、储蓄所,应开具银行自制的金融专业发票
省级分行和直属一级分行,应依法向所在地主管国家税务局办理一般纳税人认定手续
预征率由各省分行和直属一级分行所在地省级国家税务局确定
答案:
15、【 多选题
应当征收增值税的混合销售行为有(    )。 [1分]
从事冰箱生产的单位和个人发生销售货物并负责运输
电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务
生产、销售铝合金门窗的企业销售的同时负责安装
医院、诊所随处方销售外购药品
答案:
16、【 多选题
下列各项可以不纳消费税的有(    )。 [1分]
委托加工的应税消费品收回后直接销售的
烟酒专卖店销售烟酒
自产自用的应税消费品,用于连续生产非应税消费品的
自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的
答案:
17、【 多选题
在下列各项劳务中,属于营业税的征税范围的是(    )。 [1分]
某国际列车装运一批货物从中国境内运往俄罗斯
某汽车运输公司从俄罗斯运回一批货物入境
某国内旅行社组织旅客去境外旅游
某外国旅行社组织旅客到中国旅游
答案:
18、【 多选题
关于完税价格,下列说法正确的是(    )。 [1分]
加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的,要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格
租赁方式进口的留购货物,应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格
接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的,应按该类似货物成交价格作为完税价
加工贸易加工过程中产生的边角料,以申报内销时的价格估定
答案:
19、【 多选题
资源税纳税义务人销售应税产品,采取除分期收款和预收货款以外结算方式的,其纳税义务发生时间为(    )。 [1分]
销售合同规定的收款日期的当天
收讫销售款的当天
发出应税产品的当天
取得索取销售款凭据的当天
答案:
20、【 多选题
经财政部批准,可以免税的车船包括(    )。 [1分]
在企业内部行使、不领取行驶执照,也不上公路上行驶的车辆
载重量不超过1吨的渔船
各种消防车船、救护车
非营利性医疗机构自用的车船
答案:
21、【 多选题
下列项目中,属于印花税纳税人的有(    )。 [1分]
领取税务登记证的企业
设立并使用营业账簿的购物中心
签订购销合同的两家合资企业
领取专利证书的个人
答案:
22、【 多选题
下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税围的有(    )。 [1分]
隐瞒、虚报房地产成交价格的
提供扣除项目金额不实的
取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
答案:
23、【 多选题
在债务重组业务中,应确认债务重组所得,计入当期收入缴纳企业所得税的有(    )。 [1分]
债务人以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务
债务人以非现金资产清偿债务
债务人以债务转换为资本方式清偿债务
债权人延长债务偿还期限
答案:
24、【 多选题
下列说法中,符合外商投资企业和外国企业所得税有关规定的有(    )。 [1分]
境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动所取得的收入,免征企业所得税
外商投资企业和外国企业购买国库券取得的利息收入,免征企业所得税
外商投资举办俱乐部或类似会员制的外商投资企业,其会员退会时退还的会员费、资格保证金或其他类似收费,应冲减企业退款当期的收入
外国企业转让股票或股权所取得的净收益应计入企业当期应纳税所得额,缴纳所得税
答案:
25、【 多选题
下列关于个人独资和合伙企业征收个人所得税的说法正确的有(    )。 [1分]
对个人独资和合伙企业取得的生产经营所得,应按个体工商户的生产经营所得征税
个人独资和合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员支付的与生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,应按“个体工商户生产经营所得”征税
企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不得超过当年销售(营业)收入2%的部分,可以据实扣除,超过部分,不得向以后纳税年度结转
企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产难以划分的,不得在税前扣除折旧费用
答案:
26、【 多选题
下列符合《税收征管法》或《纳税担保试行办法》有关处罚规定的有(    )。 [1分]
未按照规定的期限申报办理税务登记的,可以由税务机关处2000元以下罚款
纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正,并可以处2000元以下罚款
纳税人未按照规定使用税务登记证件的,处2000元以上1万元以下罚款
纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的,由税务机关处以10000元以下罚款
答案:
27、【 多选题
税务管理相对人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法时,可提出审查申请的有(    )。 [1分]
国务院各部、委员会制定的规章
国家税务总局和国务院其他部门的规定
国家税务总局制定的规章
县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定
答案:
28、【 判断题
省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府,可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。(    ) [1分]
答案: 错误
29、【 判断题
自2004年7月1日起,对商业企业向供货方收取的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。(    ) [1分]
答案: 错误
30、【 判断题
中国银行系统从事的外汇转贷业务,如上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的,在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去上级行核定的借款利息支出后的余额为营业额,计征营业税(    ) [1分]
答案: 错误
31、【 判断题
自2005年1月日起,经国家税务总局正式审核批准的当期免抵退的增值税额,应纳入城建税和教育费附加的计征范围。 (    ) [1分]
答案: 错误
32、【 判断题
对经批准缓税进口的货物以后缴税时,不论是分期缴税还是一次交清税款,均按货物原进口之日的税率征收关税(    ) [1分]
答案: 正确
33、【 判断题
在中国境内转让土地使用权、地上建筑物及附着物的,应缴纳土地增值税。(    ) [1分]
答案: 错误
34、【 判断题
房产税实行按年征税、分期缴纳的方法,具体纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定。(    ) [1分]
答案: 错误
35、【 判断题
李某为一个体户,拥有拖拉机3台,其中1台主要用于农业生产,所挂拖车净吨位为2吨,另外2台主要从事运输货物所挂拖车的净吨位各为3吨。该个体户所在地政府规定机动载货汽车每净吨位全年税额为40元。则李某全年应缴纳的车船使用税为120元。(    ) [1分]
答案: 错误
36、【 判断题
在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 (    ) [1分]
答案: 错误
37、【 判断题
非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属,凡妥善安置原企业30%以上职工的,减半征收契税。 [1分]
答案: 正确
38、【 判断题
企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失,可以在税前扣除,但每一纳税年度扣除的股权投资损失,不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得,超过部分可以无限期向以后纳税年度结转扣除。(    ) [1分]
答案: 正确
39、【 判断题
境外咨询企业,凡以中国境内客户为服务对象单独与其签订合同为其提供咨询服务取得的收入,应全额在我国申报缴纳企业所得税。(    ) [1分]
答案: 错误
40、【 判断题
对因特殊情况,上市公司员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收益,作为财产转让所得征收个人所得税。(    ) [1分]
答案: 错误
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