1、【
单选题
】
风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括：
Ⅰ.对已识别风险的描述；
Ⅱ.对审计控制的测试；
Ⅲ.对风险进行评级的制度；
Ⅳ.样本规模的确定。
[1分]
、
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
、
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
、
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
、
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
答案：
2、【
单选题
】
在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是：
[1分]
、
记录和数据的可获得程度。
、
风险的潜在影响。
、
审计人员的能力。
、
完成审计业务所需要的时间。
答案：
3、【
单选题
】
以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？
[1分]
、
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
、
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
、
选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
、
在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
答案：
4、【
单选题
】
关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？
[1分]
、
质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
、
人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
、
如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
、
质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。
答案：
5、【
单选题
】
审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
[1分]
、
公司的采购政策尚未得到更新。
、
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
、
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
、
公司在收到货物之前就对供应商付款。
答案：
6、【
单选题
】
某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
[1分]
、
审查政策和程序。
、
与一组研究管理人员面谈。
、
在一些实验室观察报告的准备情况。
、
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
答案：
7、【
单选题
】
以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
[1分]
、
及时记录客户的订单。
、
已装运货物与有效的客户订单吻合。
、
由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
、
要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
答案：
8、【
单选题
】
在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
[1分]
、
管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
、
管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
、
根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
、
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
答案：
9、【
单选题
】
审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？
[1分]
、
平行模拟；
、
系统控制和审计复核文件。
、
为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
、
抽点打印法
答案：
10、【
单选题
】
以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?
[1分]
、
保证内部审计计划支持整体商业目标
、
为改善战略计划提供建议
、
保证内部审计计划得到高级管理层的批准
、
强调内部审计机构的重要性
答案：
11、【
单选题
】
内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进
Ⅰ.提升道德标准和价值观
Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制
Ⅲ.传达风险和控制信息
Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
[1分]
、
只有Ⅰ、Ⅳ
、
只有Ⅳ
、
只有Ⅱ和Ⅲ
、
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
答案：
12、【
单选题
】
为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：
[1分]
、
保证所有的审计预测都被完整的记录。
、
保证所有与审计有关的财务信息都已被包括在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定的情况。
、
迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守固定的情况。
、
在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或者不遵守规定的可能。
答案：
13、【
单选题
】
内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
[1分]
、
提高内部控制抽样技术的成效
、
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
、
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
、
赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
答案：
14、【
单选题
】
如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：
[1分]
、
在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
、
将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
、
忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
、
缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
答案：
15、【
单选题
】
为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
[1分]
、
由定期评估支持确定。
、
等于单个资产的账面价值。
、
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
、
由董事会决定。
答案：
16、【
单选题
】
为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：
[1分]
、
内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；
、
审计委员会的使命声明；
、
在每次审计之前下发的业务通知单；
、
在适当的业务报告中的目标表述。
答案：
17、【
单选题
】
某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？
[1分]
、
采购部门；
、
质量控制部门；
、
应付账款部门；
、
产业工程部门。
答案：
18、【
单选题
】
为将新的成本会计系统并入现有的财务会计系统，一家医院正在对是否购买软件进行评估。以下哪项描述了内部审计活动参与采买过程的最有效方式？
[1分]
、
内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要
、
内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要
、
内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查
、
因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与
答案：
19、【
单选题
】
最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
[1分]
、
要求将未送达的支票退回出纳。
、
对工资单上的员工定期进行基数核对 。
、
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
、
定期现场观察工资支票的分发情况。
答案：
20、【
单选题
】
以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
[1分]
、
趋势分析透露:（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%；
、
比率分析透露销售成本占销售额的一半；
、
同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的40%，（2）行业平均销售成本占销售额的50%
、
同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的50%（2）行业平均销售成本占销售额的40%。
答案：
21、【
单选题
】
一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
[1分]
、
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
、
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
、
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
、
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
答案：
22、【
单选题
】
以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？
[1分]
、
内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。
、
前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查。
、
一个与主要客户相连接的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。
、
编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量
答案：
23、【
单选题
】
在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定：
[1分]
、
违反了内部审计师协会的职业道德规范。
、
违反了标准中有关报告的规定。
、
是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。
、
A和B
答案：
24、【
单选题
】
在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该：
[1分]
、
将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
、
与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
、
不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
、
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
答案：
25、【
单选题
】
审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露（风险）时，审计人员确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者在同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，组织的预计成本是：
[1分]
、
$1，100。
、
$32，250。
、
$4，250。
、
$3，250。
答案：
26、【
单选题
】
在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该：
[1分]
、
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
、
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
、
仅受政府审计标准的指导；
、
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
答案：
27、【
单选题
】
某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？
[1分]
、
公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；
、
审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；
、
审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；
、
经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
答案：
28、【
单选题
】
关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?
[1分]
、
公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
、
人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
、
质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
、
质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
答案：
29、【
单选题
】
某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师：
Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
[1分]
、
仅有Ⅱ；
、
仅有Ⅰ；
、
Ⅰ和Ⅱ；
、
既非Ⅰ，也非Ⅱ。
答案：
30、【
单选题
】
某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该：
[1分]
、
马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；
、
将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为
、
马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶；
、
不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告；
答案：
31、【
单选题
】
一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
[1分]
、
决策支持系统
、
管理信息系统
、
高级经理支持系统
、
知识工作系统
答案：
32、【
单选题
】
某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
[1分]
、
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；
、
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；
、
降低商品价格有时不太准确的风险；
、
增加商品价格有时不太准确的风险。
答案：
33、【
单选题
】
当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
[1分]
、
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
、
如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
、
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
、
除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
答案：
34、【
单选题
】
与内部财务报告相关的内部审计职能是
[1分]
、
确保符合报告程序。
、
审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。
、
确定是否有雇员未经授权而进行开支。
、
识别可能增加越权开支的不充分的控制。
答案：
35、【
单选题
】
内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素（ ）。
[1分]
、
根据多年工作经验设定的报酬计划。
、
识别员工特殊爱好的方案。
、
对人力资源选聘标准的很好设计。
、
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
答案：
36、【
单选题
】
对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
[1分]
、
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
、
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
、
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
、
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
答案：
37、【
单选题
】
内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：
[1分]
、
增强内部控制抽样技术的成效。
、
同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
、
为内部审计师提供独立的真知灼见。
、
通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。
答案：
38、【
单选题
】
内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：
[1分]
、
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
、
预先编号支票的使用及说明
、
处理现金收入
、
会计人员的资质认定
答案：
39、【
单选题
】
风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：
[1分]
、
教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
、
确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
、
明确审计范围或需要审计的可审计业务。
、
从审计计划中排除所有低风险领域。
答案：
40、【
单选题
】
内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：
[1分]
、
对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；
、
财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；
、
销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；
、
将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
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