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2011年中级经济法模拟试题五
1、【 多选题
根据企业所得税法律制度的规定,属于在中国境内设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得的有(    )。 [2分]
其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得
来源于中国境内外的全部所得
发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得
发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得
答案:
2、【 多选题
根据价格法律制度的规定,下列各项中,属于政府定价范围的有(    )。 [2分]
资源稀缺的少数商品价格
自然垄断经营的商品价格
重要的公用事业价格
重要的公益性服务价格
答案:
3、【 多选题
甲将自己的房屋出租给乙,租期为2年,在租赁期间,甲又与丙签订了房屋买卖合同。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有(    )。 [2分]
甲与丙签订的买卖合同无效,因为甲未取得乙的同意
甲应当提前通知乙房屋将要出售
乙在同等条件下有权优先于丙购买该房屋
如丙购买了房屋,则丙有权决定甲、乙之间的原房屋租赁合同是否继续执行
答案:
4、【 多选题
根据国有资产法律制度的规定,下列有关管理者兼职限制的表述中,正确的有(    )。 [2分]
未经履行出资人职责的机构同意,国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职
未经股东会、股东大会同意,国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在经营同类业务的其他企业兼职
未经履行出资人职责的机构同意,国有独资公司的董事长不得兼任经理
未经股东会、股东大会同意,国有资本控股公司的董事长不得兼任经理
答案:
5、【 多选题
下列有关经济法主体的法律责任的表述中,不正确的有(    )。 [2分]
经济法主体的法律责任是民事责任、行政责任和刑事责任的简单相加
所有经济法主体的法律责任均由本法责任和他法责任构成
经济法的惩罚性责任是指对经济法主体进行罚款
经济法的赔偿责任主要强调超额赔偿
答案:
6、【 判断题
当重要商品和服务价格显著上涨或者有可能显著上涨,省、自治区、直辖市人民政府可以对部分价格采取限定差价率或者利润率、规定限价、实行提价申报制度和调价备案制度等干预措施,但应当报经国务院批准。(    ) [1,0.5分]
答案: 错误
7、【 判断题
证券交易所的设立和解散,由中国证监会决定;证券交易所的总经理由证券交易所任免。(    ) [1,0.5分]
答案: 错误
8、【 判断题
我国在调制立法权方面,实行的是“集中模式”,由全国人民代表大会统一行使立法权。(    ) [1,0.5分]
答案: 错误
9、【 判断题
作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的,其他合伙人不得因此要求其退伙。(    ) [1,0.5分]
答案: 正确
10、【 判断题
外国投资者股权并购的,并购后所设外商投资企业承继被并购境内公司的债权债务。 [1,0.5分]
答案: 正确
11、【 判断题
一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。(    ) [1,0.5分]
答案: 错误
12、【 判断题
纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税;放弃免税后,36个月内不得再申请免税。(    ) [1,0.5分]
答案: 正确
13、【 判断题
企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内,进行纳税调整。(    ) [1,0.5分]
答案: 错误
14、【 判断题
某县人民政府出台规定,禁止外地啤酒进入本地超市进行销售。该县人民政府的行为属于行政性垄断行为。(    ) [1,0.5分]
答案: 正确
15、【 判断题
甲、乙合作开发完成了一项技术成果。若甲希望申请专利,而乙不同意,则甲有权单独申请,但将来实施该专利获得的收益应当在甲、乙之间合理分配。(    ) [1,0.5分]
答案: 错误
16、【 简答题
五湖公司和天云农场于2010年9月6日签订了一份棉花购销合同。合同约定:
(1)天云农场向五湖公司供应乙级皮棉l000担,每担220元,共计22万元;交货时间为当年11月;交货方式为买方自提。
(2)五湖公司应向天云农场交付6万元定金;如一方违约还需承担等同于实际损失数额的违约金。
合同订立后,五湖公司立即全额交付了定金。5天后,五湖公司与某纱厂订立购销乙级皮棉合同,合同约定五湖公司向纱厂供应乙级皮棉1000担,每担300元。如果一方违约,应按价款的20%承担违约责任。
同年9月27日,天云农场法定代表人向五湖公司的经办人打来电话,声称由于雨水过多,棉花长势不好,不能按合同约定的数量交货。五湖公司立即派人赴当地了解情况,得知雨水问题并未影响棉花的收成,天云农场不愿交货的真正原因是棉花价格不断上涨,且天云农场已与外市的一家贸易公司签订了一份购销合同,价格高于其与五湖公司约定的价格。五湖公司多次要求与天云农场协商,希望其能按期交货,但均遭到拒绝。
五湖公司为防止天云农场向他人交付货物,遂于2010年10月10日向法院提起诉讼,要求天云农场继续履行合同,否则应双倍返还定金,支付违约金,赔偿利润损失,并为其承担向纱厂支付6万元违约金的责任。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)五湖公司与天云农场约定的定金数额是否符合规定?说明理由。
(2)如果雨水过多,棉花长势不好的情况属实,天云农场能否通知五湖公司解除合同?说明理由。
(3)天云农场与外市的贸易公司所订立的购销合同是否有效?说明理由。
(4)五湖公司能否要求天云农场继续履行合同?说明理由。
(5)五湖公司提出的双倍返还定金,并支付违约金的要求是否符合规定?说明理由。
(6)五湖公司要求天云农场为其承担向纱厂支付6万元违约金责任的要求是否符合规定?说明理由。 [10分]
解析:
(1)定金数额不符合规定。根据规定,当事人约定的定金数额不得超过主合同标的额的20%,如果超过20%的,超过部分无效。本案中,五湖公司和天云农场的合同标的额为22万元,定金数额的上限为4.4万元。
(2)天云农场无权通知五湖公司解除合同。根据规定,因不可抗力不能履行合同的,根据不可抗力的影响,部分或者全部免除责任;即不可抗力并非当然免责,要根据不可抗力对合同履行的影响决定。即使雨水过多,棉花长势不好属实,棉花也并非颗粒无收,应当根据情况部分履行,对确实无法履行的部分可以免除违约责任,而非直接解除合同。
(3)天云农场与外市的贸易公司所订立的购销合同有效。根据规定,依法成立的合同,原则上自成立之日起生效。本案中,天云农场与外市的贸易公司所订立的购销合同是双方真实意思表示,属于合法有效的合同。
(4)五湖公司可以要求天云农场继续履行合同。根据规定,当事人一方不履行非金钱债务或者履行非金钱债务不符合约定的,对方可以要求履行,但下列情形除外:①法律上或者事实上不能履行;②债务的标的不适于强制履行或者履行费用过高;③债权人在合理期限内未要求履行。本案中,天云农场实际上并不存在雨水过多,棉花长势不好的情况,事实上能够继续履行,且五湖公司及时提出了履行要求(棉花尚未交付给外市的贸易公司)。
(5)五湖公司提出的双倍返还定金,并支付违约金的要求不符合规定。根据规定,当事人在合同中既约定违约金,又约定定金的,一方违约时,对方可以选择适用违约金或者定金条款,但两者不可同时并用。
(6)五湖公司要求天云农场为其承担向纱厂支付6万元违约金责任的要求不符合规定。根据规定,损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失,包括合同履行后可以获得的利益,但不得超过违约方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造成的损失。本案中,五湖公司有权不提出继续履行、双倍返还定金或者支付违约金的要求,而直接要求天云农场赔偿损失,但是,五湖公司与天云农场签订合同后才与纱厂订立合同的,该6万元的违约金,不属于天云农场在订立合同时应当预见到的因违反合同可能造成的损失。
17、【 简答题
甲、乙、丙、丁四人决定设立一普通合伙企业,并签订了书面合伙协议。合伙协议约定:
(1)由甲执行合伙企业事务,对外代表合伙企业,其他三人均不执行合伙企业事务,但对外签订2万元以上的合同应经全体合伙人一致同意;
(2)暂不约定合伙企业经营期限。
2010年,该普通合伙企业发生下列事项:
(1)甲以合伙企业的名义与善意第三人A公司签订了一个10万元的原材料采购合同;乙获知后,认为该合同不符合合伙企业利益,与丙、丁商议后,通知A公司不承认该合同,因为甲无权单独对外签订2万元以上的合同。
(2)丁提前2个月通知其他合伙人后撤资退伙,其退伙并未合伙企业造成任何不利影响;合伙企业接纳戊入伙。
(3)合伙企业的债权人A公司就丁退伙前发生的债务要求合伙企业的现合伙人甲、乙、丙、戊及退伙人丁承担无限连带责任;丁以自己已经退伙为由,拒绝承担清偿责任;戊以自己新入伙为由,拒绝对其入伙前的债务承担清偿责任。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)甲以合伙企业名义与A公司签订的原材料采购合同是否有效?并说明理由。
(2)丁的撤资退伙是否符合法律规定?并说明理由。
(3)丁拒绝承担责任的主张是否成立?并说明理由。
(4)戊拒绝承担责任的主张是否成立?并说明理由。 [5分]
解析:
(1)甲以合伙企业名义与A公司签订的原材料采购合同有效。根据规定,合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制,不得对抗善意第三人。本案中,A公司是善意第三人,该合同有效。
(2)丁的撤资退伙符合法律规定。根据规定,合伙协议未约定合伙期限的,合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下,可以退伙,但应当提前30日通知其他合伙人。本案中,合伙协议未约定合伙期限,丁已经提前2个月通知且未给合伙企业造成任何不利影响,其撤资退伙的行为符合法律规定。
(3)丁拒绝承担责任的主张不成立。根据规定,退伙的普通合伙人对基于退伙前原因发生的合伙企业债务,应当承担无限连带责任。本案中,合伙企业对A公司的债务发生在丁退伙前,丁应当承担无限连带责任。
(4)戊拒绝承担责任的主张不成立。根据规定,新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。
18、【 简答题
2010年3月份,甲上市公司(以下简称“甲公司”)股本总额为24000万元,拟增资发行股票,相关情况如下:
(1)甲公司2007年、2008年和2009年的加权平均净资产收益率分别为6.7%、5.8%、7.5%。
(2)公司董事会拟发行股份16000万元,其中8000万元向原有股东配售,另外8000万元向社会不特定对象公开募集。
(3)经公司所聘律师指出后,董事会对拟定的发行方案进行了修改,并提请公司股东大会批准,召开的股东大会中,出席股东大会的股东所代表的表决权股份总数为18000万元,其中同意本次增发的股东所持有表决权股份总数为10000万元。
要求:
根据上述资料,回答下列问题:
(1)甲公司最近3年加权平均净资产收益率是否符合向不特定对象公开募集股份的条件?说明理由。
(2)董事会拟定的发行方案是否符合规定?说明理由。
(3)股东大会能否通过本次增发股票的决议?说明理由。 [5分]
解析:
(1)甲公司最近3个会计年度加权平均净资产收益率符合向不特定对象公开募集股份的条件。根据规定,上市公司向不特定对象公开募集股份的,发行人最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。本案中,甲公司最近3个会计年度加权平均净资产收益率为6.67%。
(2)公司董事会拟定的发行方案不符合规定。根据规定,上市公司配股,拟配售股份数量不超过本次配售前股本总额的30%。本案中,配售前股本总额的30%为7200万元,公司董事会拟定的配售数量超过法定的最高限额。
(3)股东大会不能通过本次增发股票的决议。根据规定,股东大会就增发事项作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。本案中,仅有出席会议的股东所持表决权的55.56%同意,不足2/3。
19、【 简答题
甲日用化妆品公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,2011年4月份,该公司发生下列事项:
(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工香水精5吨,甲公司提供的原材料价值为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委托丙公司将香水精运回甲公司,支付运费2万元,并取得运输发票。
(2)外购生产用机器设备一套,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为3万元,货款已付并验收入库。
(3)领用委托乙公司加工的香水精2吨,用于生产洗发水,当月全部销售,取得不含税销售额110万元,支付运费8万元,并取得运输发票。
(4)领用委托乙公司加工的香水精3吨,用于生产高档化妆品,当月销售80%,取得含税收入550万元,另收取包装费20万元。
已知:该公司月初有上期留抵的增值税为22万元;取得的增值税专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣,取得的运输发票已经税务机关比对;本题物品适用增值税税率为17%,运费的进项税额扣除率为7%,化妆品适用消费税税率为30%。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算乙公司受托加工香水精应当代收代缴的消费税税额;
(2)计算乙公司受托加工香水精应当计算的增值税销项税额;
(3)计算甲公司2011年4月份应纳增值税税额;
(4)计算甲公司2011年4月份销售洗发水和高档化妆品共应缴纳的消费税税额。 [5分]
解析:
(1)乙公司受托加工香水精应当代收代缴的消费税税额=(40+8)÷(1-30%)×30%=20.57(万元)
(2)乙公司提供的是加工劳务,就其收取的加工费缴纳增值税,因此,乙公司受托加工香水精应当计算的增值税销项税额=8×17%=1.36(万元)
(3)甲公司2011年4月份可以抵扣的进项税额=22+1.36+(2+8)×7%+3=27.06(万元)
甲公司2011年4月份应当计算的销项税额﹦110×17%+(550+20)÷(1+17%)×17%﹦101.52(万元)
甲公司2011年4月份应纳增值税税额﹦101.52-27.06﹦74.46(万元)
(4)洗发水不属于应税消费品,销售洗发水无需缴纳消费税。
委托加工收回的香水精,用于连续生产高档化妆品的,香水精已纳消费税税款准予从消费税应纳税额中扣除,因此:
甲公司2011年4月份销售高档化妆品应缴纳的消费税税额﹦(550+20)÷(1+17%)×30%-20.57×3/5﹦133.81(万元)
甲公司2011年4月份销售洗发水和高档化妆品共应缴纳的消费税税额﹦0+133.81﹦133.81(万元)。
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