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2014年初级会计职称《经济法基础》第七章税收征收管理法律制度同步训练
1、【 单选题
甲公司于2013年9月增加注册资本600万元,银行的入账时间为9月7日,到工商部门变更登记的时间为9月10日,该公司税务登记变更的截止日期为(  )。 [1分]
9月22日
9月25日
10月7日
10月10日
答案:
2、【 单选题
某酒店2013年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是(  )。 [1分]
采取税收保全措施
责令提供纳税担保
税务人员到酒店直接征收税款
核定其应纳税额
答案:
3、【 单选题
下列各项中,不需要办理税务登记的是(  )。 [1分]
从事生产经营的事业单位
无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
企业在外地设立的分支机构
个体工商户
答案:
4、【 单选题
根据我国《税收征收管理法》的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存-定期限,但是法律、行政法规另有规定的除外,该期限为(  )。 [1分]
3年
5年
10年
20年
答案:
5、【 单选题
根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是(  )。 [1分]
暂扣纳税人营业执照
书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
答案:
6、【 单选题
根据发票管理办法规定,印制发票的企业不需要具备的条件是(  )。 [1分]
取得印刷经营许可证和营业执照
设备、技术水平能够满足印制发票的需要
有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度
注册资本在1000万元以上
答案:
7、【 单选题
根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,不属于税务机关权利的是(  )。 [1分]
纳税申报管理
税务代理
核定纳税人应纳税额
询问纳税人和扣缴义务人
答案:
8、【 单选题
税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定,对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的单位,适用的税款征收方式是(  )。 [1分]
查账征收
查定征收
查验征收
定期定额征收
答案:
9、【 单选题
某公司将税务机关确定的应于2013年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳,根据我国《税收征收管理法》的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(  )元。 [1分]
100
1000
10000
4000
答案:
10、【 单选题
纳税人未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是(  )。 [1分]
采取税收保全措施
责令提供纳税担保
拍卖纳税人财产
核定其应纳税额
答案:
11、【 单选题
根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于强制执行措施的是(  )。 [1分]
查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品
书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分
答案:
12、【 单选题
根据税收征收管理法规定,税务登记内容发生变化的,不需要办理工商登记变更的,应在-定时期内向原税务机关办理变更税务登记,该期限为(  )。 [1分]
税务登记内容实际发生变化之日前30日
税务登记内容实际发生变化之日起30日
税务登记内容实际发生变化之日前15日
税务登记内容实际发生变化之日起15日
答案:
13、【 单选题
行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起-定时间内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为(  )。 [1分]
15日
30日
7日
10日
答案:
14、【 单选题
下列税务行政复议受理案件中,必须经复议程序的是(  )。 [1分]
因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
因作出的税收保全措施引起争议的案件
因不依法给予举报奖励引起争议的案件
因征税范围问题引起争议的案件
答案:
15、【 单选题
根据《税收征管法》的规定,违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在-定期限内未被发现的,不再给予行政处罚。该期限为(  )。 [1分]
1年
2年
3年
5年
答案:
16、【 多选题
下列各项中,属于税务登记制度的有(  )。 [2分]
设立税务登记
停业税务登记
外出经营报验登记
领购发票
答案:
17、【 多选题
该公司申报办理税务登记的正确时间是(  )。 [2分]
1月31 日之前
2月7日之前
3月7日之前
4月7日之前
答案:
18、【 多选题
根据我国《税收征收管理法》的规定,对扣缴义务人应扣未扣的税款,下列选项中,正确的有(  )。 [2分]
由税务机关向扣缴义务人追缴税款
由税务机关向纳税人追缴税款
对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
答案:
19、【 多选题
该公司申请领购发票必须提供的资料是(  )。 [2分]
税务登记证
经办人身份证
营业执照
财务印章
答案:
20、【 多选题
下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中,符合《税收征收管理法》的规定的有(  )。 [2分]
自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内,将其全部账号书面报告主管税务机关
自领取税务登记证之日起15 日内,必须将所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案
应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿
遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废
答案:
21、【 多选题
该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是(  )。 [2分]
该公司应缴纳的滞纳金数额为20元
该公司应缴纳的滞纳金数额为40元
该公司应缴纳的滞纳金数额为100元
该公司应缴纳的滞纳金数额为120元
答案:
22、【 多选题
下列各项中,当事人对税务机关作出的决定不服,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉的有(  )。 [2分]
强制执行措施
税收保全措施
加收滞纳金
处罚决定
答案:
23、【 多选题
该公司的上述行为,以下说法符合税法规定的是(  )。 [2分]
该公司的行为是属于骗税的行为
该公司的行为是属于抗税的行为
该公司的行为是属于偷税的行为
该公司的行为属于财务人员业务不熟悉,不构成违法行为
答案:
24、【 多选题
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(  )。 [2分]
调出发票查验
查阅、复制与发票有关的凭证、资料
向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
检查领购、开具和保管发票的情况
答案:
25、【 多选题
下列说法中,正确的是(  )。 [2分]
该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定
该公司应在丢失发票的3天内向税务机关报告
该公司销毁2009年度开具的发票存根联不符合发票保管规定
已开具的发票存根联应当保存5年
答案:
26、【 多选题
下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是(  )。 [2分]
税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印
税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证
该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查
税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证
答案:
27、【 多选题
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有(  )。 [2分]
检查纳税人会计资料
检查纳税人货物存放地的应纳税商品
检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
经法定程序批准,查询纳税人在银行的存款账户
答案:
28、【 多选题
纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件的有(  )。 [2分]
开立银行账户
领购发票
申请减免税
办理停业、歇业
答案:
29、【 多选题
下列各项中,可能成为该公司少缴税款的手段的是(  )。 [2分]
擅自销毁账簿
在账簿上多列支出,少列收入
伪造虚假的记账凭证
隐匿会计账簿
答案:
30、【 多选题
下列表述正确的是(  )。 [2分]
税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定
纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用
对税务机关查封房产的行为,该公司不服的可以申请行政复议
对税务机关查封房产的行为,该公司不服的可以直接提起行政诉讼
答案:
31、【 多选题
在税款征收过程中,纳税人依法享有-定权利。下列各项中,属于纳税人权利的有(  )。 [2分]
估税权
要求税务机关对纳税人情况保密
要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
对税务机关的处罚决定,可以申请行政复议,也可以提起行政诉讼
答案:
32、【 多选题
开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次依次性如实开具,并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列(  )虚开发票的行为。 [2分]
为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
安装税款装置的单位和个人,应当按照规定使用税控装置开具发票
答案:
33、【 多选题
下列各项中,属于税款征收措施的有(  )。 [2分]
税收保全措施
税收强制执行措施
责令提供纳税担保
罚款
答案:
34、【 多选题
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有(  )。 [2分]
书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
答案:
35、【 多选题
对于税务机关的下列行为,纳税人不服的,可以申请行政复议,也可以直接向法院提起行政诉讼的有(  )。 [2分]
税务机关的行政审批行为
税收保全措施
税务机关不依法履行行政赔偿职责
税务机关代开发票行为
答案:
36、【 多选题
下列情形中,纳税人应当办理相关税务登记的有(  )。 [2分]
纳税人变更法定代表人
纳税人变更经营范围
实行定期定额征收方式的个体工商户停业
纳税人到外县进行临时生产经营活动
答案:
37、【 多选题
根据税收征收管理法的相关规定,下列说法中正确的有(  )。 [2分]
从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内,将其财务制度、办法报税务机关备案
从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内,按国家有关规定设置账簿
纳税人被工商部门吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内,办理注销税务登记
从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户15日内,将账号向税务机关报告
答案:
38、【 多选题
下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,应承担税务登记义务的有(  )。 [2分]
依法负有代扣代缴税款义务的单位
临时从事生产经营活动的纳税人
企业在本地设立的非独立核算的分支机构
个体工商户
答案:
39、【 多选题
根据行政复议法律制度的规定,被申请人的下列具体行为中,行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有(  )。 [2分]
主要事实不清、证据不足的行政行为
违反法定程序的行政行为
超越或者滥用职权的行政行为
适用依据错误的行政行为
答案:
40、【 判断题
负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外),应当办理扣缴税款登记。(  ) [1分]
答案: 正确
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