1、【
单选题
】
下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（ ）。
[1分]
、
企业分为居民企业和非居民企业
、
居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
、
非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
、
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
答案：
2、【
单选题
】
销售住宅楼计算土地增值税时准予扣除的项目合计（ ）万元。
[2分]
、
1592
、
5236
、
7264
、
8558
答案：
3、【
单选题
】
与金融企业签订的借款合同，应缴纳印花税（ ）元。
[2分]
答案：
4、【
单选题
】
与甲公司签订的技术开发合同，应缴纳印花税（ ）元。
[2分]
答案：
5、【
单选题
】
销售住宅楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
[2分]
、
1422.4
、
1531.20
、
1271.1
、
1485.4
答案：
6、【
单选题
】
享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不得低于（ ）。
[1分]
答案：
7、【
单选题
】
与乙企业签订的运输合同应缴纳的印花税（ ）元。
[2分]
答案：
8、【
单选题
】
某企业2011年销售货物收入1800万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，从其他单位分回投资收益200万元。当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ）万元。
[1分]
、
10.2
、
11.50
、
15.30
、
20
答案：
9、【
单选题
】
精装修写字楼用于联营应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
[2分]
答案：
10、【
单选题
】
自用与出租房产应缴纳房产税和应纳印花税合计（ ）元。
[2分]
、
652600
、
585200
、
592500
、
658600
答案：
11、【
单选题
】
北京市某企业销售一批产品给关联方，产品作价15万元。经税务机关核查，生产这批产品的成本为12万元，销售费用为3万元，正常情况下该企业的销售利润率为15%，税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业的收入应该调整增加（ ）万元。
[1分]
、
2.25
、
2.18
、
2.20
、
2.28
答案：
12、【
单选题
】
根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（ ）。
[1分]
、
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
、
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
、
企业在计算股权转让所得时，允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
、
以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
答案：
13、【
单选题
】
某外国企业常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
[1分]
答案：
14、【
单选题
】
A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（ ）万元。
[1分]
答案：
15、【
单选题
】
某企业2011年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2011年底尚未到位。2011年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2011年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。
[1分]
答案：
16、【
单选题
】
甲企业持有乙企业95％的股权，共计2000万股，2011年11月将其全部转让给丙企业。收购日甲企业持有乙企业股权每股资产的公允价值为15元，每股资产的计税基础为l1元。在收购对价中丙企业以股权形式支付27000万元，以银行存款支付3000万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
答案：
17、【
单选题
】
上海长江股份公司2011年度投资收益发生120万元，其中：从某冶炼公司分回投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美国的投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得30万元，该企业2011年应纳所得税额为（ ）万元。
[1分]
、
32.5
、
25.31
、
12.81
、
23.75
答案：
18、【
单选题
】
下列关于资产的摊销处理中，不正确的是（ ）。
[1分]
、
生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除
、
无形资产的摊销年限不得低于10年
、
自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除
、
在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
答案：
19、【
单选题
】
关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（ ）。
[1分]
、
企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构
、
新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
、
总分机构分期预缴的企业所得税，30％在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴
、
分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
答案：
20、【
单选题
】
2011年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入52000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
[1分]
答案：
21、【
单选题
】
2011年12月，陈某当月工资为3200元，企业年金企业缴费部分是工资的11%，于12月31日计入了陈某的个人账户，陈某当月应缴纳的个人所得税为（ ）万元。
[1分]
答案：
22、【
单选题
】
王女士是北京某公司的营销主管，2011年10月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得公司奖励500元的购物卡一张。当月，王女士按当地政府规定取得生育津贴260元。王女士10月份应缴纳个人所得税（ ）元。
[1分]
、
1975
、
2245
、
2689
、
2775
答案：
23、【
单选题
】
2011年9月，北京精英教育公司员工黄某被公司派往美国工作3个月，在美国工作期间，工资由公司设在美国的分支机构支付，每月工资折合人民币20000元，每月由该分支机构代扣代缴个人所得税2500元；黄某取得美国劳务报酬折合人民币15000元，按美国的税法缴纳了个人所得税2250元。2011年黄某在美国工作3个月取得的所得在我国应补缴个人所得税（ ）元。
[1分]
答案：
24、【
单选题
】
2011年1月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票10000股，在获得限制性股票时支付了10000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为5元/股。按照约定的时间，2012年3月31日解禁5000股，当天该股票收盘价8元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为（ ）元。
[1分]
、
1490
、
1450
、
1850
、
1790
答案：
25、【
单选题
】
2011年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。
[1分]
、
3250
、
3360
、
3580
、
3926
答案：
26、【
单选题
】
下列关于律师事务所从业人员个人所得税的陈述，不正确的是（ ）。
[1分]
、
合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税
、
律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税
、
作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
、
兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，以取得分成收入扣除办理案件支出费用后的余额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税
答案：
27、【
单选题
】
按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是（ ）。
[1分]
、
某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
、
双方合作建房，建成后转让
、
被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
、
房地产的继承
答案：
28、【
单选题
】
2011年8月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购买仓库的发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2008年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。
[1分]
、
43.13
、
38.63
、
51.13
、
60.65
答案：
29、【
单选题
】
出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（ ）计算。
[1分]
、
账载余额
、
重置成本
、
重置成本价乘以成新折扣率
、
账载原值乘以成新折扣率
答案：
30、【
单选题
】
下列不属于印花税购销合同列举范围的是（ ）。
[1分]
、
电网与用户之间签订的供用电合同
、
采煤单位和用煤单位间的供应合同
、
易货合同
、
预购合同
答案：
31、【
单选题
】
某企业2010年资金账簿记载实收资本400万元，2010年已经计税贴花，2011年资金账簿记载实收资本为600万元、资本公积20万元，2011年新启用其他账簿10本。该企业2011年应缴纳印花税（ ）元。
[1分]
、
1175
、
1150
、
1100
、
1225
答案：
32、【
单选题
】
北京市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取加工费50万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲公司提供，合同又注明加工费10万元。甲公司该加工业务应缴纳印花税（ ）元。
[1分]
答案：
33、【
单选题
】
某公司房产原值1000万元，2011年7月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红20万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2011年度应缴纳的房产税为（ ）万元。
[1分]
、
10.42
、
7.68
、
10.08
、
12.40
答案：
34、【
单选题
】
下列车船中应以净吨位每吨作为车船税计税单位的有（ ）。
[1分]
答案：
35、【
单选题
】
某公司2012年2月购进3辆小轿车，排气量均为2.0升，按合同规定车辆当月交付，当地省政府规定年税额为800元每辆，该公司2012年购进小轿车应缴纳的车船税为（ ）元。
[1分]
、
2400
、
2200
、
800
、
1200
答案：
36、【
单选题
】
下列各项中，应征收契税的是（ ）。
[1分]
、
法定继承人承受房屋权属
、
企业以行政划拨方式取得土地使用权
、
承包者获得农村集体土地承包经营权
、
运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
答案：
37、【
单选题
】
某化工公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款2000万元，厂房和附着物共计价款800万元。购进后，企业进行了装修，花费28万元。该公司应缴纳契税（ ）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3％）
[1分]
、
60
、
78.25
、
84
、
84.84
答案：
38、【
单选题
】
下列项目中不免征城镇土地使用税的是（ ）。
[1分]
、
国家机关、人民团体、军队自用的土地
、
公园名胜古迹中附设的茶社用地
、
天然林保护工程的土地
、
廉租住房、经济适用房建设用地
答案：
39、【
单选题
】
下列关于耕地占用税的陈述，正确的是（ ）。
[1分]
、
耕地占用税专用于为农村筹集地方财政
、
耕地占用税条例规定的最高税额为每平方米50元
、
军事设施可以减半征收耕地占用税
、
农村居民占用耕地建房，免征耕地占用税
答案：
40、【
多选题
】
王某1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税（ ）元（不考虑其他税费）。
[2,0.5分]
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
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