2009年注册税务师考试真题_税法一-在线考试系统

1、【多选题】
下列各项业务应当征收增值税的有（）。 [2,0.5分]

、货物期货

、银行销售金银

、邮政部门销售集邮商品

、印刷图书、报纸、杂志

、受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有

答案：

2、【多选题】
纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（）。 [2,0.5分]

、寄售商店代销寄售物品

、典当业销售死当物品

、生产销售商品混凝土

、销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

、梢售生物制品

答案：

3、【多选题】
下列各项业务免征增值税的有（）。 [2,0.5分]

、粮食购销企业销售救灾救济粮

、销售宠物饲料

、销售农膜

、血站供应医疗机构临床用血

、销售自行开发生产的软件产品

答案：

4、【多选题】
关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表达正确的有（） [2,0.5分]

、纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天

、委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

、固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税

、固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

、非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税

答案：

5、【多选题】
根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退（免）税政策的有（）。 [2,0.5分]

、经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业

、经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业

、外商投资企业

、委托外贸企业代理出口的生产企业

、借出口经营权、挂靠出口货物的企业

答案：

6、【多选题】
关子消费税计税价格的确定，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定

、进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定

、卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税

、纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据

、既不进入交易市场又没有调拨价格的卷烟，计税价格=市场零售价÷（1+35%）

答案：

7、【多选题】
根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（）。 [2,0.5分]

、某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的

、其券烟厂自产姻丝用于十产卷烟的

、某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的

、某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的

、某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实本地板

答案：

8、【多选题】
关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税

、金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税

、金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

、带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

、用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天

答案：

9、【多选题】
关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天

、某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天

、某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

、某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

答案：

10、【多选题】
关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税

、单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税

、纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税

、境内电信羊位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税

、纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税

答案：

11、【多选题】
关于营业税税目的划分,下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、无船承运业务属于“运输业”

、广告播映属于“服务业——广告业”

、车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”

、报社向作者收取的“版面费”收入属于“广告业”

、在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“运输业”

答案：

12、【多选题】
根据营业税的有关规定，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

、外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

、纳税人销售自建的房产，分别按照"建筑业"和"销售不动产"计算缴纳营业税

、纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税

、单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

答案：

13、【多选题】
关于营业税税收优惠政策，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、我国科研单位技术转让收入免征营业税

、我国企业在境内转让技术取得的收入免征营业税

、我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税

、以图纸、资料等为载体提供开发成果的，对其取得的全部价款和价外费用免征营业税

、以样品、样机等货物为载体提供开发成果的，除货物以外的部分免征营业税，货物按规定征收增值税

答案：

14、【多选题】
根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）。 [2,0.5分]

、个人转让著作权取得的收入

、福利彩票发行机构发行福利彩票的收入

、邮政部门销售集邮商品取得的销售收入

、保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费

、建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费

答案：

15、【多选题】
下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。 [2,0.5分]

、扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付货款当天

、纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用当天

、纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收到预收款当天

、纳税人采用分期收款方式销售应税产品的、纳税义务发生时间为发出应税产品当天

、纳税人采用直接收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证当天

答案：

16、【多选题】
单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有（）。 [2,0.5分]

、大客军

、摩托车

、有轨电车

、机场客用车

、三轮农用运输车

答案：

17、【多选题】
纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供（）。 [2,0.5分]

、车主身份证明

、车辆价格证明

、保险缴纳证明

、车辆合格证明

、车主纳税证明

答案：

18、【多选题】
关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

、由受托方代收、代扣"三税"的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳"三税"所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

、城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的"三税"税额之间的比例

、对增值税实行先征后返办法的，一般情况下附征的城建税不予退还

答案：

19、【多选题】
根据关税的现行规定，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、出口货物关税的完税价格不包含出口关税

、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

、进口货物成交价格" FOB "的含义是"船上交货"的价格术语简称，又称"离岸价格"。

、进口货物成交价格" CFR "的含义是"到岸价格"的价格术语简称

、进口货物成交价格" CIF "的含义是"成本加运费、保险费"的价格术语简称，又称"到岸价格"

答案：

20、【多选题】
2008年8月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护建设税共计（）万元 [2分]

、 12.00

、 12.58

、 12.60

、 12.84

答案：

21、【多选题】
2008年8月该企业进口化妆品应纳进口关税（）万元。 [2分]

、 13.80

、 14.00

、 14.40

、 14.60

答案：

22、【多选题】
2008年8月该企业国内销售环节应纳增值税（）万元。 [2分]

、 13.85

、 13.99

、 14.74

、 14.86

答案：

23、【多选题】
2008年8月该企业国内销售环节应纳消费税（）万元 [2分]

、 25.20

、 31.23

、 59.40

、 60.03

答案：

24、【多选题】
2008年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为（）万元。 [2,0.5分]

、 39.9

、 41.94

、 44.5

、 46.88

答案：

25、【多选题】
2008年10月甲企业应纳增值税（）万元。 [2,0.5分]

、 77.4

、 83

、 58.56

、 86.31

答案：

26、【多选题】
2008年10月甲企业应纳消费税（）万元。 [2,0.5分]

、 122.4

、 134.4

、 143.56

、 144.96

答案：

27、【多选题】
2008年10月乙企业进口卷烟应纳增值税及消费税共计（）万元。 [2,0.5分]

、 74.46

、 75.21

、 79.3

、 80.05

答案：

28、【多选题】
2008年10月乙企业国内销售环节应纳增值税（）万元。 [2,0.5分]

、 42.59

、 45.65

、 34.02

、 34.09

答案：

29、【多选题】
2008年10月该公司按"服务业一租赁业"税目缴纳营业税（）元。 [2,0.5分]

、 1000

、 2000

、 3000

、 3500

答案：

30、【多选题】
2008年10月该公司应纳增值税（）元。 [2,0.5分]

、 1920

、 2060

、 2260

、 2400

答案：

31、【多选题】
2008年10月该公司转让房地产应纳营业税（）元。 [2,0.5分]

、 145000

、 165000

、 238400

、 625000

答案：

32、【多选题】
2008年10月该公司应纳营业税共计（）元 [2,0.5分]

、 168500

、 208000

、 302900

、 228600

答案：

33、【多选题】
根据税法的相关规定，该公司发生的上述业务的税务处理，正确的有（）。 [2,0.5分]

、保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税

、该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的进项税额允许抵扣应纳税额

、以房产作抵押取得贷款，贷款期间该公司不需要缴纳营业税

、该公司向国外派中医按摩师提供按摩服务取得的收入不需要缴纳营业税

、将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室不需要缴纳营业税

答案：