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2012年内审师考试《内审计业务》模拟试题(一)
1、【 单选题
在采购业务中,下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同? [1分]
运用不充分的供应商选择程序;
在验收部门的采购订单附件上标明订购数量;
无法详细比较已收到货物的质量;
接收了未经适当授权购买的货物。
答案:
2、【 单选题
对客户应收账款的审计发现,在过去两年中,未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。其原因是,在市场部的催促下,公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。在监督公司如何处理该审计发现时,以下哪项内容作用最差? [1分]
应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应;
信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息;
财务主任对纠正措施的定期更新;
负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。
答案:
3、【 单选题
某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关? [1分]
与钢铁有关的技术规范。
仓库职能的效率。
有关存货投资方面的备选采购政策的影响。
用于决定经济订货量的计算机程序的质量。
答案:
4、【 单选题
公司的应收账款周转率在过去三年中,从7.3下降到4.3,引起下降的最可能的原因是 [1分]
为尽早付款提供的折扣增加。
更宽松的信贷政策。
现金销售量增加。
净支付期限从30天降到25天。
答案:
5、【 单选题
下表描述的是某公司三年的应收账款信息:
                            第一年 第二年 第三年
应收账款净额占总资产的比例  23.4% 27.3% 30.8%
应收账款周转率              6.9% 6.05% 5.21%
以下都是对上述变化的合理解释,除了 [1分]
低计了坏账准备。
赊销和收款程序无效。
可能记录了虚假销售。
高估了赊销的销售退回。
答案:
6、【 单选题
以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据? [1分]
肯定式函证回函。
销售发票。
提货单。
验收报告。
答案:
7、【 单选题
以下哪类人员的组合最适合参加结束会议(exit conference): [1分]
在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员;
首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员;
负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表;
在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
答案:
8、【 单选题
充分的审计证据应该是 [1分]
在工作底稿中较好地归档,并且交叉索引。
与审计意见直接相关,并且包括所有的因素。
基于被认为可信的参考资料。
足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论。
答案:
9、【 单选题
对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任,以下哪项是最好的描述? [1分]
扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
将情况报告给审计委员会,申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
咨询外部法律顾问,决定如何采取行动。
向最高管理层报告舞弊的可能性,并询问他们希望审计活动怎样继续。
答案:
10、【 单选题
某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划,也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该 [1分]
向部门经理通告其怀疑,并且在采取进一步行动之前,取得该经理对此问题的解释。
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现,并且探讨下一步可能采取的调查行动。
继续找下级职员面谈,直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。
将此事全部记录下来,并且向外部审计师报告对此事的怀疑,以确定下一步的检查工作。
答案:
11、【 单选题
在IIA《道德规范》框架下,以下哪一项是被允许的? [1分]
某内部审计师被法庭传唤,披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
因为管理层表示他们将处理某非法活动,所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后,他(她)接受了该职员赠送的礼物。
答案:
12、【 单选题
某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的,但是管理层相信成本可能太高,并要求内部审计部门进行检查。在确定该促销活动的有效性方面,以下哪一项程序的有用性最差? [1分]
将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较。
将促销期间和促销前的单位成本进行比较。
对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。
对促销期间的边际收入和边际成本进行分析,并与促销前进行比较。
答案:
13、【 单选题
某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息? [1分]
职能性的
一般性的
竞争性的
内部的
答案:
14、【 单选题
统计样本与判断样本的重要区别是统计样本 [1分]
可得到更精确的结果。
可使用较小规模的样本。
不需要任何判断,所有都是根据公式计算的。
能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。
答案:
15、【 单选题
某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化,或者是源于其他因素? [1分]
对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。
对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。
以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。
利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。
答案:
16、【 单选题
在证实应付账款项目清单时,以下哪项是对分析性测试的最佳描述? [1分]
比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。
比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。
比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。
答案:
17、【 单选题
以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的? [1分]
已完成预定审计工作的70%,没有发现重大的负面证据。
决定扩展审计方案,因为发现可能存在舞弊。
内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。
答案:
18、【 单选题
如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中,下列哪项是正确的推论? [1分]
在最近的审计区域中,欺诈行为不可能不被发现。
审计是在合理的职业谨慎情况下进行的,因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。
由于现金交易是高风险区域,应对所有交易进行测试。
对现金交易的审计需要特别的关注,审计师应该对疏忽负责。
答案:
19、【 单选题
审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹,以证明采购部门发生了舞弊,但以下哪项内容不属于这些现象? [1分]
内部控制结构存在严重薄弱环节;
该部门一位采购代理的生活水平已得到提高;
采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策,以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用;
与以往年份相比,该部门采购的货物成本似乎太高了。
答案:
20、【 单选题
某公司总裁拥有公司50%的股份。以下哪项说法不合理? [1分]
总裁有强烈的动力改善公司运营,因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值。
总裁不会参加董事会的审计委员会。
总裁不太可能舞弊,因为舞弊会销蚀其股份的价值。
总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上。
答案:
21、【 单选题
一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近,该部门发布了以下用水报告:
业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标
更换的水表数量 475 400 360 1235 1425
报告的泄露次数 100 100 85 285
修理的泄露次数 100 100 85 285 100%
未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2%
根据关于未被计量用水的业务报告,内部审计师能得出以下哪项结论? [1分]
应该改变操作标准
对未计量用水进行进一步审计调查没有根据
可能没有纠正偏离目标的情况
已建立的操作标准被理解和遵守
答案:
22、【 单选题
以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据? [1分]
向信用经理询问该职能的有效性。
检查应收账款核销的发展趋势。
观察处理过程。
检查一个客户定单样本中的信用审批证据。
答案:
23、【 单选题
利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法,如果 [1分]
内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。
运营费用与其他运营费用相应地变化,但是和利润无关。
内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。
运营情况比较稳定,在上一年度中没有发生很大变化.
答案:
24、【 单选题
以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差? [1分]
比率估计
试点样本
发现抽样
回归
答案:
25、【 单选题
在以下哪种抽样方法中,总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量? [1分]
属性抽样
发现抽样
每单位均值抽样
货币单位抽样
答案:
26、【 单选题
对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。为达到这一目的,以下哪一项审计程序将提供最佳证据? [1分]
追踪返工日志样本到采取的补救措施
追踪检查日志样本到返工定单
追踪返工定单样本到返工日志
追踪返工定单样本到检查日志
答案:
27、【 单选题
属性抽样适用于以下哪项内容? [1分]
估计存货的货币价值
对应收账款进行抽样余额核实
检查发票,核实付款批准情况
检查发票,估算新增资产的价值
答案:
28、【 单选题
一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近,该部门发布了以下用水报告:
业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标
更换的水表数量 475 400 360 1235 1425
报告的泄露次数 100 100 85 285
修理的泄露次数 100 100 85 285 100%
未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2%
根据上述水表更换项目的业务报告,内部审计师将得出以下哪项结论? [1分]
已建立的操作标准被理解和遵守。
应该每三年更换一次水表。
应该分析和纠正偏离目标的情况。
在该季度,可能已经采取了必要的纠正措施。
答案:
29、【 单选题
以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容? [1分]
目的、标准、技术和结论
审计目标、程序和结论。
目标、程序、事实、结论和建议
审计对象、目的、抽样信息和分析。
答案:
30、【 单选题
某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。已记录的申请金额为40万美元,而理想的样本准确度为2万美元。如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元,那么已实现的准确度为: [1分]
20000美元
15000美元
10000美元
30000美元
答案:
31、【 单选题
在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现:
(1)5%的雇员是少数民族
(2)过去从未雇佣过少数民族
审计师可以得到的最适当结论是: [1分]
关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
公司政策不能被审计,因此也不可能被执行。
分公司违反了公司政策。
由于有5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵守了公司政策。
答案:
32、【 单选题
鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,首席审计执行官(CAE)决定不安排对审计建议进行跟踪。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》? [1分]
没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施。
没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
答案:
33、【 单选题
某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物,是否根据本期的付款而确定账龄,是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的,最好的审计程序是 [1分]
利用通用审计软件来阅读合计贷款文件,按上次应付款的日期对文件进行账龄分析,并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类
挑选一个贷款申请的发现抽样样本,以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明
挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本,确定是否是本期的,是否被适当分类。对每笔批准的贷款,证实其账龄和分类
挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款,以确认这些还款是否记录到正确的账户中,对找到的每一笔贷款,检查贷款申请,以确定他们都有适当的抵押物
答案:
34、【 单选题
根据《专业实务框架》,内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为 [1分]
内部审计师的财产
首席审计执行官的财产
公司的财产
审计委员会的财产
答案:
35、【 单选题
关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容? [1分]
向客房退款的信用卡凭证
现金簿收据,每张都写有“退货”字样
仓库标明为“退货”的商品
客户填写并署名的退货表格
答案:
36、【 单选题
一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性,以下哪一项审计程序是最恰当的? [1分]
用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本
利用测试程序来模拟常规处理过程
在现行系统中运行一批测试交易,用预计结果来验证其准确性
利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的顺序处理的
答案:
37、【 单选题
在确定账面销售是否有效时,以下哪项信息将会是最为可靠的: [1分]
从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户;
客户采购订单的复印件;
应收账款记录显示已从客户处收取了现金;
商品的货运单、单独的装货单和发票。
答案:
38、【 单选题
以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样? [1分]
分层抽样
停一走抽样
属性抽样
发现抽样
答案:
39、【 单选题
最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在? [1分]
对实施完美罪行的挑战
对工作不满意
对组织的财务压力
恶习,例如赌博的习惯
答案:
40、【 单选题
内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在? [1分]
对薪金计算的平行模拟法
对薪金减少进行的例外测试
对薪金税率变化进行标注并追踪
净支付额的重复计算
答案:
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