1、【
单选题
】
在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？
[1分]
、
系统需要的计算机设备。
、
竞争对手使用的处理系统类型。
、
管理者为进行计划和控制所需的信息。
、
现有系统的控制。
答案：
2、【
单选题
】
一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？
[1分]
、
用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
、
利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？
、
利用测试程序来模拟常规处理过程
、
用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性
答案：
3、【
单选题
】
永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰
当性时，审计人员最不可能考虑：
[1分]
、
短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顾客
、
可供使用的仓库空间和潜在的报废数
、
由经济订货模型决定的最佳订货规模；
、
预测存货需求时的季节性变动。
答案：
4、【
单选题
】
公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的
一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？
[1分]
、
检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；
、
追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；
、
从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；
、
向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
答案：
5、【
单选题
】
审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的：
[1分]
、
购货订单是支付已收到货物的相关证据；
、
实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；
、
建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；
、
原件的复印件和原件一样可靠。
答案：
6、【
单选题
】
审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？
[1分]
、
证据的权威性
、
证据的充分性
、
证据的有力程度
、
证据的相关性
答案：
7、【
单选题
】
以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征：
[1分]
、
计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误；
、
在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；
、
计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现；
、
大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。
答案：
8、【
单选题
】
一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计
价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告：
业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标
更换的水表数量 475 400 360 1235 1425
报告的泄露次数 100 100 85 285
修理的泄露次数 100 100 85 285 100%
未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2%
根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？
[1分]
、
应该改变操作标准
、
应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施
、
已建立的操作标准被理解和遵守
、
泄露修复项目配备的人员过多
答案：
9、【
单选题
】
审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？
[1分]
、
证据的相关性
、
证据的权威性
、
证据的有力程度
、
证据的充分性
答案：
10、【
单选题
】
创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方
法是
[1分]
答案：
11、【
单选题
】
某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。A、B是生产公司的主要产品的厂家，C、D是A、B的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下问题：成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意：
[1分]
、
在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；
、
每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。
、
每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；
、
在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；
答案：
12、【
单选题
】
内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项：
[1分]
、
业务客户选择能获得最大经济回报的决策
、
根据标准和备选方案的重要性来排列
、
具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的
、
业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
答案：
13、【
单选题
】
以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?
[1分]
、
付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
、
控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。
、
某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。
、
以上都是。
答案：
14、【
单选题
】
以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?
[1分]
、
管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
、
某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
、
应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
、
掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
答案：
15、【
单选题
】
以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
[1分]
、
管理层在恶意收购之后被解职。
、
财务主管的迅速更换。
、
政府对纳税申报的审计。
、
向新市场的快速扩张。
答案：
16、【
单选题
】
在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？
[1分]
、
每年只测试几个系统
、
热站合同有两年时间了
、
备份介质被保存在现场
、
测试利用了恢复脚本
答案：
17、【
单选题
】
系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了
[1分]
、
对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
、
验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。
、
在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。
、
确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
答案：
18、【
单选题
】
对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？
[1分]
、
确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行
、
确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量
、
确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备
、
确定公司购买了多少套软件
答案：
19、【
单选题
】
在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：
（1）5%的雇员是少数民族
（2）过去从未雇佣过少数民族
审计师可以得到的最适当的结论是
[1分]
、
关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
、
由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
、
公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
、
分公司违反了公司政策
答案：
20、【
单选题
】
以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？
I． 复核者在每一张工作底稿上的签名。
II． 工作底稿复核清单。
III． 说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。
IV． 评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
[1分]
、
Ⅱ和Ⅳ
、
I、Ⅱ和Ⅲ
、
Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ
、
I、Ⅲ和Ⅳ
答案：
21、【
单选题
】
在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现
[1分]
、
未发现的新员工工资率错误。
、
在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。
、
不正确的工资扣除项目。
、
无法为员工提供参加养老金计划的机会。
答案：
22、【
单选题
】
内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是：
[1分]
、
不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
、
恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
、
不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
、
不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
答案：
23、【
单选题
】
某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是：
[1分]
、
制定所管理和控制项目的价值参数；
、
检查咨询师的合同以确定其适当性；
、
确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；
、
检查闲置设备的处理方式。
答案：
24、【
单选题
】
首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当：
[1分]
、
尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；
、
由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；
、
鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
、
如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
答案：
25、【
单选题
】
以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？
[1分]
、
一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
、
参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
、
审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
、
审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
答案：
26、【
单选题
】
某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该
[1分]
、
继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。
、
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现。并且探讨下一步可能采取的调查行动。
、
将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
、
向部门经理通告其怀疑．并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
答案：
27、【
单选题
】
以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？
[1分]
、
理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。
、
制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。
、
对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。
、
开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。
答案：
28、【
单选题
】
当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？
[1分]
、
将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；
、
将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；
、
销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；
、
什么都不做。调查工作已经完成。
答案：
29、【
单选题
】
在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效
[1分]
、
就公司开发的专门程序授予专利
、
给某机器车间添加一台炼钢机器
、
寄售存货
、
在正常业务期间销售商品
答案：
30、【
单选题
】
根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？
Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布
Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式
Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送
Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息
[1分]
、
只有Ⅱ和Ⅳ是对的
、
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
、
只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的
、
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
答案：
31、【
单选题
】
以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据?
Ⅰ、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；
Ⅱ、审计工作底稿检查清单；
Ⅲ、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；
IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。
[1分]
、
只有II和IV是对的；
、
只有I ，II和III是对的；
、
I， II， III和IV都对；
、
只有I ，III和IV是对的。
答案：
32、【
单选题
】
某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是：
Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题
Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度
Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施
Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施
[1分]
、
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
、
只有Ⅰ是对的
、
只有Ⅱ和Ⅲ是对的
、
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
答案：
33、【
单选题
】
为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况：
Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元；
Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易；
Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征；
Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险；
以上哪种说法代表了审计观察的效果？
[1分]
、
只有Ⅱ代表了审计观察的效果；
、
只有Ⅰ代表了审计观察的效果；
、
只有Ⅲ代表了审计观察的效果；
、
只有Ⅳ代表了审计观察的效果。
答案：
34、【
单选题
】
根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐经济舱，不能乘坐头等舱或公务舱。但这条规定并不总是得到遵守，以下哪项内容为此提供了最有力的证据？
[1分]
、
根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门；
、
据一位雇员陈述，他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱；
、
一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡；
、
公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。
答案：
35、【
单选题
】
利用以下信息回答问题.审计人员在对货运部门进行营运审计。他从货运部门的文档中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。在这一测试基础上，审计人员得出结论，货运部门在满足限额方面是有效的。关于审计人员的结论，以下哪一项可能是正确的？
[1分]
、
这一结论使得不需要进行任何效率测试
、
从这一结论，审计人员可以断定货运部门有效地履行了职责
、
选择用以测试的样本量不足以证实这一结论
、
以上均不正确
答案：
36、【
单选题
】
根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为：
[1分]
、
内部审计师的财产
、
首席审计执行官的财产
、
公司的财产
、
审计委员会的财产
答案：
37、【
单选题
】
在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时，审计师发现：劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论？
[1分]
、
工人人均净收入减少了
、
劳动总小时数增加了
、
工人工作效率下降了
、
工资水平提高了
答案：
38、【
单选题
】
某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发现，由于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严重问题。审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告：
[1分]
、
电厂管理层；
、
监管机构；
、
高层管理人员；
、
风险管理部门。
答案：
39、【
单选题
】
在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是：
[1分]
、
对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；
、
对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；
、
对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；
、
对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。
答案：
40、【
单选题
】
以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？
[1分]
、
应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神
、
允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程
、
以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程
、
对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
学校高校大规模在线考试解决方案
制造行业员工培训体系解决方案
零售行业岗位人才培养解决方案
金融行业专业技能培训解决方案
客服热线:400-886-8169 | 周一至周日 8:00-22:00