2012年内审师考试《内审计作用》模拟试题(二)-在线考试系统

1、【单选题】
首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求： [1分]

、经营审计与采购职能有关；

、财务审计与采购部门有关；

、合规性审计与采购职能有关；

、全面审计业务与制造业经营有关。

答案：

2、【单选题】
内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师： [1分]

、应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

、可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

、可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

、如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

答案：

3、【单选题】
某审计师调查了与公司福利制度有关的活动：
1）从保险商那里获得并维护总付款记录带。
2）处理员工变化数据。
3）将工资单扣除数据与福利制度对帐。
4）向保险商支付费用。
5）确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。
要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动？ [1分]

、 1和4

、 1和3

、 2和5

、 3和4

答案：

4、【单选题】
内部审计活动的外部评估不可能去评价： [1分]

、对内部审计活动的章程的遵守情况；

、对内部审计专业实务标准的遵守情况

、对内部审计活动的成本—收益进行分析

、内部审计活动所采用的工具和技术

答案：

5、【单选题】
组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责： [1分]

、为具体的业务报告确定恰当的结论；

、批准内部审计师的任免；

、批准业务工作方案；

、批准首席审计执行官的任免。

答案：

6、【单选题】
某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该： [1分]

、在内部审计计划中体现外部审计师的要求

、将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。

、考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围

、不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围

答案：

7、【单选题】
公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是： [1分]

、接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。

、告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

、接受该礼物并全部捐给慈善事业。

、拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录。

答案：

8、【单选题】
某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部：下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例? [1分]

、餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对

、所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工

、管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查

、现金按日送达公司总部

答案：

9、【单选题】
下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？ [1分]

、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷

、检查用于进行库存实物盘点的指令

、实地观察存货仓库

、对入库和出库程序完成一份流程图

答案：

10、【单选题】
公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是： [1分]

、从经销商处寻找未记录的负债；

、获取经批准的经销商的名单；

、逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；

、对应收账款的重大注销项目进行证实。

答案：

11、【单选题】
某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当： [1分]

、在正常的工作时间把箱子锁起来

、低成本的小体积物品，不必使用上述控制

、要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较

、把箱子放回仓库

答案：

12、【单选题】
尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？ [1分]

、确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

、在每个部门裁员15%

、在非增值部门裁员10%

、鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模

答案：

13、【单选题】
哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？
Ⅰ内部审计师
Ⅱ审计委员会
Ⅲ高层管理人员
Ⅳ公司员工 [1分]

、只有Ⅰ和Ⅱ是对的

、只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的

、只有Ⅲ是对的

、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

答案：

14、【单选题】
根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？ [1分]

、编制初步的时间预算。

、确定实质性测试的性质和范围。

、总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。

、获得审计委员会批准。

答案：

15、【单选题】
以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？ [1分]

、评价、改进、合理化选定的控制过程

、检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度

、分析控制设计与控制结构间的差异

、决定控制的成本效益性

答案：

16、【单选题】
根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎： [1分]

、收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

、检查该笔业务对审计计划范围的影响。

、必须拥有开展业务所需的技能和资源。

、考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

答案：

17、【单选题】
下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则： [1分]

、由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；

、由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；

、新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；

、应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。

答案：

18、【单选题】
如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？ [1分]

、采购成本增加，缺货成本降低

、采购成本增加，质量成本降低

、缺货成本增加，储存成本降低

、质量成本增加，订货成本降低

答案：

19、【单选题】
被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当： [1分]

、接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

、接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

、将潜在的利益冲突通知供应商。

、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

答案：

20、【单选题】
某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的《标准》，恰当的行动是 [1分]

、对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

、询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

、要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

、询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

答案：

21、【单选题】
某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为： [1分]

、审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；

、审计人员应采取符合审计准则的行为；

、由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；

、审计人员应当忠于组织，无视审计准则。

答案：

22、【单选题】
确定业务目标的实现的最终责任者是： [1分]

、内部审计师

、审计委员会

、内部审计监督员

、首席审计执行官

答案：

23、【单选题】
内部控制包括下列哪些因素？
1.控制环境
2.风险管理
3.控制活动
4.信息与沟通
5.公司治理结构 [1分]

、 1、2和3

、 1、2和4

、 1、2、3和4

、 1、2、3、4和5

答案：

24、【单选题】
内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能： [1分]

、部门行动是否符合部门目标；

、管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；

、人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；

、是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估

答案：

25、【单选题】
内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性： [1分]

、内部审计师的首要职责是检查舞弊

、审计委员会是能起作用的，独立的

、内部控制的成本不应超出其收益

、管理层监督业绩

答案：

26、【单选题】
随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是： [1分]

、使用了简单的组织结构。

、为东道国经理提供了的自主权。

、取得了地区和全球目标的平衡。

、加强了组织控制。

答案：

27、【单选题】
对于许多跨职能部门的活动，那种组织结构最有效？ [1分]

、距阵型

、项目型

、智能型

、任何组织

答案：

28、【单选题】
一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来：
（1）实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；
（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。
公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的质量随原材料质量比例的不同而不同。因此，在原材料质量各不相同时，生产工人就需要从仓库中提取的材料去保证产品质量的一致。未用完的材料会送回仓库。
在存货按哪种方式处理时，公司可以通过在存货上安装条形码且扫描这些条形码来保持最新的原材料存货记录？ [1分]

、被盘点时

、得到补充和供应时

、由于缺陷而被拿走时

、因财务报表目的而被调整时

答案：

29、【单选题】
首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素：
?业务的复杂程度；
?各部门员工的胜任能力；
?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。
首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？ [1分]

、这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

、在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

、上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

、通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

答案：

30、【单选题】
首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是： [1分]

、确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

、展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。

、在审计委员会和管理层面前建立可信度。

、满足制定有效接班计划的需要。

答案：

31、【单选题】
以下哪项内容代表了最富有成效的治理架构？

	经营管理层	行政管理层	内部审计
I	负责风险事务	发挥监督作用	发挥顾问作用
Ⅱ	发挥监督作用	负责风险事务	发挥顾问作用
III	负责风险事务	发挥顾问作用	发挥监督作用
IV	发挥监督作用	发挥顾问作用	负责风险事务

[1分]

、 Ⅰ是对的。

、 Ⅱ是对的。

、 Ⅲ是对的。

、 Ⅳ是对的。

答案：

32、【单选题】
与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？
Ⅰ、公司的内部隐私政策；
Ⅱ、财务会计准则；
Ⅲ、有关隐私的法律和法规；
Ⅳ、《标准》。 [1分]

、只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

、只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

、只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

答案：

33、【单选题】
对内部审计业务中存在的风险的定义是： [1分]

、某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。

、发生可能影响目标实现的事件的不确定性。

、未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况

、未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。

答案：

34、【单选题】
以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？ [1分]

、风险管理归根到底是董事会的职责。

、风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。

、风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。

、风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。

答案：

35、【单选题】
银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是： [1分]

、为了更好地管理已经意识到的高风险。

、强化对银行投资的控制。

、确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。

、更好的应对股东期望。

答案：

36、【单选题】
公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种？ [1分]

、将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。

、出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。

、只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。

、指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。

答案：

37、【单选题】
如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该： [1分]

、努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。

、确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

、对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

、对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。

答案：

38、【单选题】
以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？ [1分]

、带有回归分析的情景假设

、以往的审计发现和管理失败的案例

、损失的后果和经济可预见性

、在内部审计部门开展的管理评估和协作

答案：

39、【单选题】
以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？ [1分]

、公司控制机制包括内部和外部机制

、对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分

、因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

、说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任

答案：

40、【单选题】
人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？ [1分]

、人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工

、人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工

、人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户

、工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户

答案：