2012年内审师考试《内审计作用》模拟试题(二)-在线考试系统

1、【单选题】
某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？ [1分]

、要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；

、要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释；

、定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字

、要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。

答案：

2、【单选题】
以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？ [1分]

、公司控制机制包括内部机制和外部机制。

、管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

、与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。

、因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。

答案：

3、【单选题】
某公司使用局域网（LAN）将总部与4个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。该公司担心其信息的准确性和敏感性，因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。（1）数据是根据树状结构建立的模型，每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。（2）这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个（3）用户姓名和该用户能接触哪些文档／程序以及可以对这些文档／程序进行操作的矩阵。最近新增加的系统控制包括一个关闭（lock-out）程序。这一程序（4）当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处处理业务时，每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。上述局域网（LAN）属于哪种LAN类型？ [1分]

、星型（Star）；

、环型（Ring）；

、层级型（Hierarchical）；

、完全相互联合（Fully Interconnected）；

答案：

4、【单选题】
以下哪项是审计委员会的恰当职责： [1分]

、对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议；

、审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；

、审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；

、对组织的采购职能进行审核。

答案：

5、【单选题】
在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，以下哪项属于个人用户的直接责任？ [1分]

、进行设备盘点。

、硬件和软件的取得。

、终端用户运算的战略性计划。

、设备的实物安全保证。

答案：

6、【单选题】
控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一： [1分]

、制定业绩标准；

、适当地可得到的数据文件；

、内部审计活动章程的批准；

、独立的内部审计活动的建立。

答案：

7、【单选题】
根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？ [1分]

、内部审计师不偏不倚的结论；

、及时相关的信息；

、建议和结论；

、与非法行为有关的信息。

答案：

8、【单选题】
通过设立战略业务单位（SBU）成功地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准： [1分]

、面对外部竞争

、风险厌恶

、成为一个利润中心

、在母公司以外设立一个明确的市场

答案：

9、【单选题】
某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。 [1分]

、内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。

、内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。

、内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。

、只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。

答案：

10、【单选题】
在对采购部门的审计过程中，以下哪项往往被视为风险因素 [1分]

、材料需求部门决定购买细节；

、反对空白订单采购某些特定类型的物品；

、购买决策可能从与本公司职员相关的供应商处采购；

、在授权的供应商之间未实现采购轮换。

答案：

11、【单选题】
大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点？ [1分]

、材料供应合同

、计算机资源

、实施时间

、停工

答案：

12、【单选题】
下列哪项不是内部审计主管的职责？ [1分]

、向审计委员会说明高层管理人员对所有重大审计发现的决定。

、向审计委员会报告事前与CFO会面的结果，以及有关存货调整记录可被考虑的选择方案。

、强调重大审计发现和建议，就已批准的审计工作计划进行报告。

、在将审计发现报告给审计委员会之前设法关注存货问题。

答案：

13、【单选题】
某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。
①审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。
②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。
③在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。
④考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。
⑤为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。
⑥如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如果认为可以接受，就用它来评价被审计单位的经营活动，如果被审计单位不同意该标准，就与其进行协商直至达成一致意见。审计报告中对被审计单位经营活动的评价应按照协商一致的标准。在首席审计执行官采取的行动中哪些因素违反了《标准》的规定？
I、在修订章程并提交审计委员会之前改变审计类型。
II、审计报告中忽略消极审计发现。
III、审计报告中强调成本节约和相关建议。 [1分]

、 I和II。

、只有III。

、只有I。

、 I和III。

答案：

14、【单选题】
某大城市的首席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序： [1分]

、确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；

、抽取费用支出样本，确定费用支出：（1）是否恰当归类；（2）是否适合于该项目；（3）设计是否满足项目的目标；

、确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；

、比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。

答案：

15、【单选题】
两个公司刚刚合并。审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的控制风险。下面哪一项陈述正确？ [1分]

、组织文化的不同应该被系统的加以识别，因为这种差异可能引起合并风险。但是识别这种差异带有政治性和主观性，不是一个合适的审计活动

、公司文化不是控制环境的一部分，因此不应该在题目中的审计中考虑

、尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑，评价这样一个环境太主观了，因而没有用

、上述答案都不正确

答案：

16、【单选题】
管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当 [1分]

、不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；

、不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；

、接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；

、接受该业务，因为没有损害客观性。

答案：

17、【单选题】
以下哪项内容是有效风险降低策略的组成内容？ [1分]

、内部承担所有与风险有关的成本；

、提请公司有关方面注意应对风险分析结果；

、将与风险有关的成本转嫁给第三方；

、不惜一切代价，消除公司所有风险。

答案：

18、【单选题】
首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括： [1分]

、与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；

、监督内部控制流程的建立；

、保持组织的治理过程；

、仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

答案：

19、【单选题】
以下哪种情形是一种控制缺陷？ [1分]

、商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。

、产品经理就采购价格进行谈判以及设定销售价格。

、依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。

、单个商店未设验收职能部门。

答案：

20、【单选题】
某机构要求其审计执行主管（CAE）对违反机构行为守则的情况进行监测和报告。那么，该审计执行主管应该： [1分]

、在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用。

、审查并裁定所有投诉。

、以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。

、制定具体程序，确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容。

答案：

21、【单选题】
建立内部审计活动的主要原因是： [1分]

、减轻过重的管理责任，建立有效的控制

、安全防护委托给组织的资源

、确保财务和经营信息的可靠性和完整性

、评价并改进控制过程的有效性

答案：

22、【单选题】
在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致：
Ⅰ、客户跟踪订单进程。
Ⅱ、供应商自动补充存货。
Ⅲ、雇员的雇佣或重新配置。
Ⅳ、产量计划的自动调节。 [1分]

、只有Ⅰ和Ⅱ。

、只有Ⅱ和Ⅲ。

、只有Ⅲ和Ⅳ。

、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

答案：

23、【单选题】
最近全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定灾难管理程序。此种程序制定的第一步工作是 [1分]

、制定应急计划

、开展风险分析

、创建管理小组

、练习对风险的反应

答案：

24、【单选题】
某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船? [1分]

、排队论

、指数平滑法

、模拟技术

、最小二乘法

答案：

25、【单选题】
某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是： [1分]

、自动控制

、反馈控制

、战略控制

、前馈控制

答案：

26、【单选题】
如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作： [1分]

、积极的、补充传统确认活动的作用

、管理已确认的风险

、假定风险归属

、监督作用，确定充分、有效的流程是适当的

答案：

27、【单选题】
以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境？
（1）在过去两个月中，三名员工因为违反公司政策而被解雇。所有员工都知道解雇事件：
（2）公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则；
（3）公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励；
（4）所有岗位都有正式岗位说明。 [1分]

、只有（１）和（3）是对的；

、只有（２）和（4）是对的；

、只有（１）、（２）和（４）是对的；

、只有（1）、（３）和（４）是对的。

答案：

28、【单选题】
某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。 [1分]

、使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。

、对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项。

、对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件。

、对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。

答案：

29、【单选题】
内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列：
I、计算单个产品存货周转率。
II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。
III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。
Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。 [1分]

、 I，III，II，Ⅳ

、 Ⅳ，I，II，III

、 Ⅳ，I，III，II

、 II，Ⅳ，III，I

答案：

30、【单选题】
以下原则表现出某组织结构的特点：
Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；
Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；
Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；
Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享： [1分]

、 Ⅱ和Ⅲ；

、 Ⅲ和Ⅳ。

、 Ⅰ和Ⅲ；

、 Ⅰ和Ⅳ；

答案：

31、【单选题】
内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是： [1分]

、鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动

、评价组织正式行为规范的有效性

、对治理过程的有效性承担责任

、成为首席道德官

答案：

32、【单选题】
在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的： [1分]

、内部审计活动的政策与程序；

、内部审计实务专业实务标准；

、内部审计道德行为规范；

、内部审计活动的章程。

答案：

33、【单选题】
下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是： [1分]

、风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

、首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

、风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

、作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。

答案：

34、【单选题】
以下（）项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 [1分]

、预付款资金的合并；

、采购职能的合并；

、法律职能的合并；

、营销职能的合并。

答案：

35、【单选题】
某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是： [1分]

、没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

、忽视了可带来经营利益的机会

、没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期

、忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。

答案：

36、【单选题】
审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容 [1分]

、按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

、公司目前的重点风险和风险水平；

、管理层对内部审计业务的态度；

、与外部审计师的审计计划进行协调。

答案：

37、【单选题】
以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？ [1分]

、追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。

、于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。

、选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。

、在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

答案：

38、【单选题】
内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。 [1分]

、出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。

、从被审计方那里收受飞机票。

、在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。

、在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。

答案：

39、【单选题】
评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：
（1）交易量
（2）系统完整性程度
（3）上次业务距今时间
（4）管理层的重大轮换
（5）处于风险中的资产价值
（6）每次业务交易的平均价值
（7）上次业务的结果
对风险重要性作出最佳界定的因素是： [1分]

、（1）至（6）；

、（2）、（4）和（7）；

、（1）、（5）和（6）；

、（3）、（5）和（6）。

答案：

40、【单选题】
为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是： [1分]

、主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。

、按照IIA的道德规范实施的外部审计工作。

、与内部审计师配合实施的外部审计工作。

、在内部审计之后实施的外部审计工作。

答案：