1、【
单选题
】
下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。
[1分]
、
税收是国家取得财政收入的唯一形式
、
国家征税的依据是经济权力
、
无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提
、
税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束
答案：
2、【
单选题
】
下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（ ）。
[1分]
、
印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税
、
融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，要缴纳增值税
、
商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额有必然联系的返还收入应按有关规定冲减当期增值税进项税
、
纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的不征收增值税
答案：
3、【
单选题
】
按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是（ ）。
[1分]
、
白包卷烟及手工卷烟不属于消费税的征税范围
、
娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征消费税
、
影视演员化妆用的油彩，不属于化妆品的征税范围
、
卷烟批发企业之间销售卷烟也要缴纳5%的从价消费税
答案：
4、【
单选题
】
某娱乐城当月取得娱乐业服务收入200000元（当地规定税率为20%），同时购买了两台税控收款机，一台取得增值税专用发票，注明税额3400元，一台取得普通发票，注明价款2000元，则当期应纳营业税额是（ ）元。
[1分]
、
36209.4
、
36309.4
、
36409.4
、
36509.4
答案：
5、【
单选题
】
某市一家生产企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业当月应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）。
[1分]
、
5000元
、
7000元
、
8000元
、
10000元
答案：
6、【
单选题
】
某企业2011年3月将一批材料运往境外加工为产品，该批材料的成本是300万元，在海关规定的期限内复运进境，进境时同类产品价格360万元；发生境外加工费25万元，料件费17万元，境外运输费和保险费共计24万元，进口关税税率20%。运往境外加工的产品报关进口时应纳进口环节税金（ ）万元。
[1分]
、
18.18
、
16.97
、
26.66
、
391.75
答案：
7、【
单选题
】
某纳税人本期以自产液体盐80000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入350万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）。
[1分]
、
10万元
、
12万元
、
16万元
、
20万元
答案：
8、【
单选题
】
某市工业企业2010年转让一块土地使用权，签订合同，取得收入560万元。去年取得该土地使用权时支付金额420万元，并支付发生相关费用6万元。则该工业企业应纳土地增值税（ ）万元。
[1分]
、
0
、
37.81
、
52.56
、
84.35
答案：
9、【
单选题
】
2010年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、超市用房原值700万元、经有关部门鉴定停止使用的危房原值800万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2010年该企业应缴纳房产税（ ）万元。
[1分]
、
62.4
、
69.12
、
76.8
、
77.92
答案：
10、【
单选题
】
某市肉制品加工企业2010年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税（ ）。
[1分]
、
65000元
、
100000元
、
120000元
、
950000元
答案：
11、【
单选题
】
甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税（ ）元。
[1分]
、
15000
、
15200
、
15969.23
、
18684
答案：
12、【
单选题
】
根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（ ）。
[1分]
、
企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现
、
被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入
、
租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入
、
非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入
答案：
13、【
单选题
】
在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
[1分]
答案：
14、【
单选题
】
下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ ）。
[1分]
、
个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，减半征收个人所得税
、
职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
、
个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
、
个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税
答案：
15、【
单选题
】
下列关于国际重复征税的陈述，错误的是（ ）。
[1分]
、
国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税三种类型
、
纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件
、
各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因
、
处理国际重复征税问题所采用的具体方法主要有免税法和抵免法两种，其中免税法是普遍采用的
答案：
16、【
单选题
】
下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）。
[1分]
、
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
、
除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存15年
、
纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
、
生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
答案：
17、【
单选题
】
下列有关说法正确的是（ ）。
[1分]
、
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
、
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
、
对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征
、
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起1年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
答案：
18、【
单选题
】
税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（ ）。
[1分]
答案：
19、【
单选题
】
税务代理是一种专项代理，属于民事代理中的（ ）。
[1分]
、
委托代理
、
法定代理
、
指定代理
、
专项代理
答案：
20、【
单选题
】
下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（ ）。
[1分]
、
纳税人被吊销营业执照
、
纳税人因资不抵债而破产
、
纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区
、
纳税人变更经营范围
答案：
21、【
多选题
】
下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（ ）。
[1分]
、
税法可以产生具体的税收法律关系
、
税收法律关系中双方的权利义务不对等
、
代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
、
税收法律关系中权利主体另一方的确定，我国采取的是属地的原则
答案：
22、【
多选题
】
下列选项中，应当征收增值税的有（ ）。
[1分]
、
销售货物的同时收取的包装物的租金收入
、
转让企业全部产权涉及的货物转让
、
非货物期货的销售行为
、
电力公司向发电企业收取的过网费
答案：
23、【
多选题
】
下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
[1分]
、
进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
、
纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
、
委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
、
采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案：
24、【
多选题
】
下列项目中，不征或者免征营业税的有（ ）。
[1分]
、
金融机构往来利息收入
、
人民银行对金融机构的贷款业务
、
人民银行对企业贷款业务
、
金融机构出纳长款收入
答案：
25、【
多选题
】
以下关于城市维护建设税税收优惠政策规定的说法，正确的有（ ）。
[1分]
、
城市维护建设税具有附加税的性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免
、
减免“三税”的，城建税也相应的减免
、
即征即退的增值税，可以退还已征的城建税
、
出口产品退还的增值税、消费税，不退还已缴纳的城建税
答案：
26、【
多选题
】
下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（ ）。
[1分]
、
进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
、
进口人支付的进口货物转售的收益分配提成
、
进口设施进入工厂后的安装调试费用
、
货物运抵境内输入地点起卸之前的运输费用
答案：
27、【
多选题
】
根据《资源税暂行条例》规定，下列货物中，不用缴纳资源税的有（ ）。
[1分]
、
开采原油过程中用于加热、修井的原油
、
人造原油
、
进口铁矿石
、
煤矿生产的天然气
答案：
28、【
多选题
】
在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（ ）。
[1分]
、
以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
、
以转让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人补交的土地出让金
、
以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
、
以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
答案：
29、【
多选题
】
下列各项中，符合房产税法有关规定的有（ ）
[1分]
、
地下人防设施，暂不征收房产税
、
老年服务机构自用的房产，免征房产税
、
对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征房产税
、
因房屋大修理导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修理期间免征房产税
答案：
30、【
多选题
】
下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
[1分]
、
名胜古迹园区内附设的照相馆用地
、
公园中管理单位的办公用地
、
农副产品加工厂生产用地
、
妇幼保健机构自用的土地
答案：
31、【
多选题
】
下列各项中，关于耕地占用税的说法正确的有（ ）。
[1分]
、
免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
、
建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税
、
纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按照已纳税额的60%退还耕地占用税
、
农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税
答案：
32、【
多选题
】
下列各项，符合车船税有关征收管理规定的有（ ）。
[1分]
、
车船税的纳税期限由省级人民政府确定
、
跨省使用的车辆，纳税地点为车船的登记地
、
纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
、
车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
答案：
33、【
多选题
】
下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（ ）。
[1分]
、
纳税人购买了印花税票即履行了纳税义务
、
凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
、
已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50％以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任
、
印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
答案：
34、【
多选题
】
对存在以下（ ）情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。
A 前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的
[1分]
、
、
在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的
、
存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的
、
受到行政处罚的
答案：
35、【
多选题
】
下列各项中，纳税人应自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。
[1分]
、
取得应税所得，没有扣缴义务人的
、
年所得10万元以上的
、
从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
、
从中国境外取得所得的
答案：
36、【
多选题
】
国际重复征税产生的形式有（ ）。
[1分]
、
居民（公民）管辖权同地域管辖权重叠下的国际重复征税
、
居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权重叠下的国际重复征税
、
地域管辖权与地域管辖权重叠下的国际重复征税
、
居民（公民）管辖权同收入管辖权重叠下的国际重复征税
答案：
37、【
多选题
】
下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。
[1分]
、
擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
、
依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的
、
发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
、
已经自行纳税申报，且计税依据合理的
答案：
38、【
多选题
】
下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有（ ）。
[1分]
、
税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
、
税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据
、
查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单
、
税收优先于所有的无担保债权
答案：
39、【
多选题
】
税务筹划的切入点有（ ）。
[1分]
、
选择税务筹划空间大的税种为切入点
、
以税收优惠政策为切入点
、
以偷税为切入点
、
以不同的财务管理环节和阶段为切入点
答案：
40、【
多选题
】
下列各项关于税务咨询的说法中，正确的有（ ）。
[1分]
、
税务咨询是一项智能和知识转让的服务行为
、
税务咨询的形式中，最常用的是书面咨询
、
税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用
、
税务咨询的受托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
学校高校大规模在线考试解决方案
制造行业员工培训体系解决方案
零售行业岗位人才培养解决方案
金融行业专业技能培训解决方案
客服热线:400-886-8169 | 周一至周日 8:00-22:00