1、【
单选题
】
下列关于税收法律关系说法错误的是（ ）。
[1分]
、
税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利、义务共同指向的对象
、
税法本身能产生具体的税收法律关系
、
税收法律关系的内容是主体所享有的权利和所应承担的义务
、
税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
答案：
2、【
单选题
】
某烟丝加工厂为增值税小规模纳税人，2010年10月份销售使用过的旧设备一台，取得价款12万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为15万元，已计提折旧3万元。另销售自己使用过的物品，取得价款8万元。则该加工厂应缴纳的增值税为（ ）万元。
[1分]
答案：
3、【
单选题
】
依据增值税的有关规定，下列关于辅导期管理的说法不正确的是（ ）。
[1分]
、
辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额
、
主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票
、
辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%预缴增值税
、
纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人
答案：
4、【
单选题
】
某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业6月份应缴纳消费税（ ）。
[1分]
、
243万元
、
283.5万元
、
364.5万元
、
405万元
答案：
5、【
单选题
】
下列行为中，不应缴纳营业税的是 （ ）。
[1分]
、
境内保险机构为境内标的物提供的保险
、
在境内组织旅客出境旅游
、
销售境内的不动产
、
单位聘用的员工为本单位提供的劳务
答案：
6、【
单选题
】
下列各项中，不符合城市维护建设税规定的是（ ）。
[1分]
、
“三税”实行先征后退办法的，对随“三税”附征的城市维护建设税一律退还
、
因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
、
对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
、
海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税
答案：
7、【
单选题
】
下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，不应当计入完税价格的是（ ）。
[1分]
、
由买方负担的代表双方利益的经纪人的劳务费
、
由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用
、
货物运抵境内输入地点之后的运输费用和保险费
、
由买方负担的包装材料和包装劳务费用
答案：
8、【
单选题
】
某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元，缴纳契税240万元，能提供契税完税凭证。2010年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）
[1分]
、
400万元
、
1485万元
、
1245万元
、
200万元
答案：
9、【
单选题
】
某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费200元，保险费1300元。本次运输货物金额为80000元，应缴纳印花税（ ）。
[1分]
、
6.8元
、
6.75元
、
6.5元
、
7元
答案：
10、【
单选题
】
某化妆品生产企业2010年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值650万元，换进的房产价值950万元，剩余款项以现金结算；第二笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值230万元，剩余款项以现金结算。已知当地政府规定的契税税率为3%，该化妆品生产企业应缴纳契税（ ）万元。
[1分]
答案：
11、【
单选题
】
2007年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2010年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧600万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（ ）万元。
[1分]
答案：
12、【
单选题
】
某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（ ）。
[1分]
、
金融机构加收的罚息
、
超过贷款期限的利息部分
、
超过国家规定上浮幅度的利息支出
、
按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
答案：
13、【
单选题
】
A企业属于B企业全资子公司，A企业注册资本2000万元，2010年A企业发生财务费用800万元，其中向B企业借款5000万元、支付的利息费用300万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%。则该A企业税前准予扣除的财务费用为（ ）万元。
[1分]
答案：
14、【
单选题
】
某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2007年沈阳分机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、40万；大连分机构收入、工资、资产三项分别是60万、40万、60万；2008年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（ ）。
[1分]
、
37.60万元
、
67.2万元
、
75.2万元
、
82.3万元
答案：
15、【
单选题
】
居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6:4比例分配稿酬。李某应纳个人所得税（ ）元。
[1分]
、
3763.2元
、
3863.2元
、
5376元
、
5378元
答案：
16、【
单选题
】
以下个人属于年所得超过12万元，需要自行申报个人所得税的是（ ）。
[1分]
、
张某2010年月工资11000元，按照国家和当地省级人民政府规定个人每月负担基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2100元
、
王某2010年将位于市区的普通住宅一套转让，该房屋于2007年底购入，购入时支付房价款6万元、手续费、印花税等0.5万元，现转让收入15万元，缴纳了转让环节的印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加
、
王某取得储蓄存款利息收入8万元，中奖收入3万元，国债利息4万元。
、
杨某2010年出租住房四间，其中两间作为商铺，每月租金5000元/间，另外两间出租给个人居住，每月租金2000元/间
答案：
17、【
单选题
】
以下选项属于国际重复征税消除的主要办法的是（ ）。
[1分]
答案：
18、【
单选题
】
税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（ ）。
[1分]
答案：
19、【
单选题
】
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为有（ ）。
[1分]
、
可以直接向人民法院起诉
、
只能向上一级税务机关申请复议
、
必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉
、
协商解决
答案：
20、【
单选题
】
税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，不能从事下列（ ）的业务代理。
[1分]
、
税务行政复议手续
、
办理纳税、退税和减免税申报
、
建账建制，办理账务
、
增值税专用发票领购手续
答案：
21、【
多选题
】
下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的有（ ）
[1分]
、
各级税务机关
、
各级人民政府
、
海关
、
财政机关
答案：
22、【
多选题
】
下列各项中关于纳税辅导期管理制度的说法正确的有（ ）。
[1分]
、
对注册资金在80万元（含）以下、职工人数在10人（含）以下的批发企业实行辅导期管理
、
对虚开增值税扣税凭证的一般纳税人实行辅导期管理
、
辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额
、
辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，但每次发售专用发票数量不得超过20份
答案：
23、【
多选题
】
下列有关消费税的表述正确的有（ ）。
[1分]
、
进口环节消费税一律不得给予减免税
、
纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
、
纳税人将自产应税消费品赠送他人的，应按同类售价计征消费税
、
以10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
答案：
24、【
多选题
】
某企业生产的高档化妆品，用于下列用途时应征收消费税的有（ ）。
[1分]
、
促销活动中赠送品
、
本企业职工运动会奖品
、
加工生产高档化妆品
、
促销广告的样品
答案：
25、【
多选题
】
关于营业税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。
[1分]
、
单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为计税营业额
、
融资租赁业务以租金收入总额减去出租货物成本后的余额为计税营业额
、
从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额
、
纳税人从事无船承运业务，按“服务业”计算纳税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额
答案：
26、【
多选题
】
以下关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
[1分]
、
转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
、
销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
、
纳税人将不动产或土地使用权无偿赠送他人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天
、
扣缴税款纳税义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天
答案：
27、【
多选题
】
下列关于现行城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。
[1分]
、
由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行
、
对国家重大水利工程建设基金减半征收城市维护建设税
、
城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
、
城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
答案：
28、【
多选题
】
下列情形中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有（ ）。
[1分]
、
在境外运输途中，遭受人为损坏造成损失的
、
海关放行后至企业仓库，因不可抗力遭受损坏或者损失的
、
海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明是保管不慎造成的
、
海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
答案：
29、【
多选题
】
下列进行土地增值税清算中，有关拆迁安置费的陈述，符合规定的有（ ）。
[1分]
、
用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，确认销售收入，同时按此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费
、
房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费
、
回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应计入销售收入
、
货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
答案：
30、【
多选题
】
按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有（ ）。
[1分]
、
独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
、
其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
、
扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天
、
扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳
答案：
31、【
多选题
】
某企业2010年实际占地面积为4000平方米，2010年4月30日该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米，新征用耕地1000平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额5元/平方米，耕地占用税20元/平方米。则下列说法正确的有（ ）。
[1分]
、
该企业2010年应缴纳城镇土地使用税30000元
、
该企业2010年应缴纳耕地占用税20000元
、
该企业2011年应缴纳城镇土地使用税33750元
、
该企业2011年应缴纳城镇土地使用税38333.33元
答案：
32、【
多选题
】
关于车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
[1分]
、
农用运输车不用缴纳车辆购置税
、
车辆购置税是在应税车辆办理车辆登记注册手续前征收
、
“购买之日”是指纳税人购车发票上注明的销售日期
、
纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税
答案：
33、【
多选题
】
甲企业将原值50万元的房产评估作价80万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以每年30万元的价格出租给丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（ ）。
[1分]
、
丙企业缴纳契税0.9万元
、
丙企业不缴纳契税
、
乙企业缴纳契税2.4万元
、
乙企业缴纳契税3.3万元
答案：
34、【
多选题
】
下列符合企业所得税相关规定的有（ ）。
[1分]
、
对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除
、
企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
、
债务重组中发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
、
企业支付的诉讼费用可以在税前扣除
答案：
35、【
多选题
】
下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有（ ）。
[1分]
、
企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失
、
企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
、
企业应收账款发生符合坏账损失条件的情况
、
企业捆绑资产发生的损失
答案：
36、【
多选题
】
下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。
[1分]
、
年所得12万元以上的
、
从中国境外取得所得的
、
个体工商户的生产、经营所得
、
从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的
答案：
37、【
多选题
】
据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ ）。
[1分]
、
购买国家金融债券取得的利息
、
个人出售已购公有住房的收入
、
商业保险赔款
、
个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
答案：
38、【
多选题
】
下列关于税款优先的原则中,表述正确的有（ ）。
[1分]
、
当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
、
对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
、
纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
、
纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
答案：
39、【
多选题
】
以下情形，不得作为纳税保证人的有（ ）。
[1分]
、
有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任满2年，未满5年的甲公司
、
纳税信誉等级被评为C级以下的乙公司
、
有欠税行为的丙公司
、
税务登记在外市的丁企业
答案：
40、【
多选题
】
下列关于利用会计处理方法筹划的陈述，正确的有（ ）。
[1分]
、
如在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法税负会降低
、
亏损企业选择计价方法应与亏损弥补情况相结合
、
税法对固定资产折旧规定了最低的折旧年限，税务筹划不能突破关于折旧年限的最低要求
、
享受税收优惠的企业，应选择减免税优惠期间内存货成本最大化的计价方法
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
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