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2006年注册会计师税法模拟题四
1、【 单选题
下列项目中,属于纳税人权利的是(    )。 [1分]
依法办理税务登记
自觉接受税务检查
申请减免税
追回纳税人欠缴的税款
答案:
2、【 单选题
某有进出口经营权的生产企业,2005年9月出口自产设备40台,出口离岸价80万美元。本月国内销售设备100台,不含税销售额600万人民币,国内购进货物全部进项税额为200万元,出口退税率为11%,外汇牌价为1∶8.30。该企业9月份应退增值税税额是(    )。 [1分]
14.88万元
39.84万元
58.16万元
73.04万元
答案:
3、【 单选题
某商场(一般纳税人)2005年10月购进一批货物,取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元,税额3.4万元,已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2 万元,该商场本月应纳增值税为(    )。 [1分]
-0.2万元
0.12万元
0.17万元
0.2万元
答案:
4、【 单选题
2005年3月,某进口单位进口卷烟20标准箱,每条的完税价格为120元,适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是(    )。 [1分]
390652.5元
490909.09元
493909.09元
594545.45元
答案:
5、【 单选题
韩国甲企业在我国境内拥有一处房产,2004年买入的价格为3000万元,境内未设有经营机构和代理机构。2005年初该企业将房产转售给我国境内乙外资企业,销售价格为4000万元。乙外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业,成立丙中外合资企业,并按所拥有的股份分担风险,分享利润。上述业务营业税的税务处理是(    )。 [1分]
甲企业缴纳营业税为200万元,由乙外资企业代扣代缴
甲企业缴纳营业税为50万元,由乙外资企业代扣代缴
乙企业缴纳营业税为40万元
乙企业缴纳营业税为240万元
答案:
6、【 单选题
某企业2003年以200万元进口了一台生产设备;2005年8月因出现故障运往境外修理,同年10月按海关规定的期限复运进境。此时,该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元,复运进境前的运费2万元、保险费1万元,进口关税税率为6%,该设备复运进境时应缴纳的进口关税为(    )。 [1分]
2.58万元
3万元
2.4万元
12万元
答案:
7、【 单选题
某县卷烟厂2005年12月销售卷烟500箱,取得不含税销售额150万元。其当月应纳城建税和教育费附加为(    )。(卷烟比例税率为45%,固定税额150元/箱)。 [1分]
9.06万元
8.54万元
6.54万元
8.04万元
答案:
8、【 单选题
2005 年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅,取得转让收入4000万元,转让环节税款合计220万元已经全部缴清(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元,投入的房地产开发成本为900万元,利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明,但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额(    )。 [1分]
0万元
133.5万元
142.5万元
292.5万元、
答案:
9、【 单选题
某国有企业在其所在城市有房屋三幢,其中两幢用于本企业生产经营,两幢房产账面原值共为400万元。2005年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建,7月底改扩建完工,支付费用150万元;另外一幢房屋租给某私营企业,年租金收入为20万元。该企业2005年应缴纳的房产税为(    )。(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%) [1分]
3.885万元
4.325万元
4.71万元
6.285万元
答案:
10、【 单选题
某企业有货车10辆,挂车6辆,每辆净吨位均为4.6吨;2005年7月1日购入客货两用车5辆,每辆乘客座位4人,载货净吨位1吨。该企业2005年应缴的车船使用税为(    )。(货车年税额50元/吨,10人座以下客车年税额100元/辆) [1分]
4350元
3766元
3800元
4300元
答案:
11、【 单选题
甲企业破产清算时,将价值2 000万元的房地产抵偿债务,将价值6 000万元的房地产转让给乙企业,乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为(    )。(契税适用税率4%) [1分]
0万元
120万元
200万元
240万元
答案:
12、【 单选题
某企业2005年度有注册资本500万元,当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%,该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为(    )万元。 [1分]
30万元
28万元
24万元
15万元
答案:
13、【 单选题
某企业2005年签订了如下合同和凭证:向某公司租赁设备一台,年租金10万元,租期三年;与银行签订借款合同,借款金额为500万元,因该借款用于企业技术改造项目,为无息贷款;受甲公司委托加工一批产品,总金额为200万元,签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供,金额为180万元,该企业提供加工劳务和辅助材料,金额为20万元。则该企业2005年上述事项应纳印花税(    )。 [1分]
450元
940元
1190元
400元
答案:
14、【 单选题
某公司(所得税税率33%)2005年经营亏损28万元。年终从联营企业(所得税率15%)分回税后利润64.6万元。该公司2005年应缴纳的企业所得税额为(    )。 [1分]
4.44万元
6.59万元
8.64万元
11.4万元
答案:
15、【 单选题
某内资金融企业2005年纳税调整前所得为2000万元,营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元,红十字事业的捐赠20万元。该企业2005年应缴纳企业所得税为(    )。 [1分]
660万元
669.9万元
676.5万元
686.4 万元
答案:
16、【 单选题
设在西部地区的某国家鼓励类生产性外商投资企业,经营期限10年以上,有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表(单位:万元):
 
 年 度 1995  1996   1997  1998  1999  2000  2001  2002  2003  2004 
 应纳税所得额   —80   —60   90  20  50  —40  60  20  —30  80
 产品出口比例  30%   40%  40%   45%   50%  60%  65%  70%  70%   75%
                                                                                   
该企业1995——2004年合计应缴纳的企业所得税额是(    )(不考虑地方所得税)。 [1分]
8万元
11万元
13.5万元
17.5万元
答案:
17、【 单选题
2005年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备,支付当年的使用费80万元。另外,还向境外B公司支付借款利息20万元。则该公司应代扣代缴预提所得税(    )。 [1分]
7.6万元
8万元
9.6万元
10万元
答案:
18、【 单选题
某外籍人员2006年3月3日来华,在华工作期间,境内企业每月支付工资10000元,境外单位支付工资折合人民币30000元,则2005年5月份该外籍人员应缴纳个人所得税额(    )。 [1分]
1268.44元
1306.25元
1237.50元
1377.14元
答案:
19、【 单选题
主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后(    )个工作日内完成登记备案工作,并告知纳税人执行。 [1分]
3日
5日
7日
10日
答案:
20、【 单选题
法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金(    )倍以上,才可以作为纳税担保人。 [1分]
1
2
3
5
答案:
21、【 多选题
税法在实施过程中必须遵循的基本原则包括(    )。 [1分]
公平原则
程序法从新实体法从旧
灵活性与原则性相结合
层次高的法律优于层次低的法律
答案:
22、【 多选题
出口货物要实施出口退(免)税政策,必须符合以下(    )条件。 [1分]
属于增值税、消费税征税范围
必须报关离境
财务上必须作销售
必须以人民币作结算,出口收汇并已核销
答案:
23、【 多选题
下列关于销售电力产品,正确的纳税义务发生时间为(    )。 [1分]
发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天
供电企业采取直接收取电费结算方式的,销售对象属于企事业单位,为开具发票的当天;属于居民个人,为开具电费缴纳凭证的当天
供电企业采取预收电费结算方式的,为发行电量的当天
发、供电企业将电力产品用于非应税项目、集体福利、个人消费,为发出电量的当天
答案:
24、【 多选题
纳税人收回委托加工的应税消费品后,下列情况中不需再缴纳消费税的有(    )。 [1分]
用于直接销售
继续加工成应税消费品并销售
用于对外投资或无偿赠送他人
继续加工成非应税消费品并销售
答案:
25、【 多选题
下列各项,符合我国关税条例的有(    )。 [1分]
需要补税和退税的进出口货物,适用货物原申报进口或出口之日实施的税率计算
批准缓税进口的货物应交税时按原进口之日的税率计算
查获走私进口的货物,补税时按原进口之日实施的税率计算
滑准税率也属比例税率
答案:
26、【 多选题
根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有(    )。 [1分]
以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业
个人以房地产进行交换的
被兼并企业的房地产转让到兼并企业
以房地产抵债而发生房地产权属转让的
答案:
27、【 多选题
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中正确的有(    )。 [1分]
纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起1年时开始缴纳土地使用税
纳税人新征用的非耕地,自批准征用当月起缴纳土地使用税
答案:
28、【 多选题
下列有关房产税的征税办法中正确的有(    )。 [1分]
融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税
城镇居民在农村的居民住房不征房产税
中国银行总行所属分支机构自用的房产免征房产税
以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收入为计税依据征税
答案:
29、【 多选题
甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业,当地契税税率3%,则下列说法正确的 (    )。 [1分]
丙企业缴纳契税0.9万元
丙企业缴纳契税1.2万元
乙企业缴纳契税0.9万元
乙企业缴纳契税0.84万元
答案:
30、【 多选题
下列项目中,属于企业所得税优惠政策的有(    )。 [1分]
对新办的、独立核算的从事咨询业、技术服务的企业,自开业年度起,第一年至第二年免征所得税
企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的,可在3年内免征或减征所得税
企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害,经税务机关审核,可免征或减征企业所得税1年
民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征企业所得税
答案:
31、【 多选题
按照企业所得税有关资产评估增值的处理规定,下列表述正确的有(    )。 [1分]
纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益或净损失,不计入应纳税所得额
国有资产产权转让净收益,凡按国家有关规定全额上交财政的,不计入应纳税所得额
纳税人进行股份制改造发生的资产评估净增值,可以计提折旧,但在计算应纳税所得额时不得扣除
纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值,计入应纳税所得额
答案:
32、【 多选题
外国企业在中国境内未设立机构、场所,其取得的下列所得中,应按照我国税法缴纳所得税的有(    )。 [1分]
将财产出租给中国境内使用者取得的租金
转让在境外的房产取得的收益
在中国境内取得的债券利息
从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息
答案:
33、【 多选题
实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得,确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有(    )。 [1分]
投资者的工资
投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
企业计提的各种准备金
企业从业人员计税标准内的工资支出
答案:
34、【 多选题
纳税人因有特殊困难,可延期缴纳税款,所称特殊困难是指(    )。 [1分]
因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的
当期货币资金在扣除应付职工工资.社会保险费后,不足以缴纳税款的
办税人员出差,无法计算税款的
未能及时结账的
答案:
35、【 多选题
下列财产不得作为纳税抵押物的有(    )。 [1分]
公益性教育设施、医疗卫生设施
违章的建筑物
使用权不明或者有争议的财产
依法被查封的财产
答案:
36、【 判断题
新成立的内外销销售额之和超过500万元(含)人民币,且外销销售额占全部销售额的比例超过50%(含)的生产企业,如在成立之日起6个月内不办理退税确有困难的,经省.自治区、直辖市国家税务局批准,可以实行统一的按月办理免、抵、退的方法。(    ) [1分]
答案: 错误
37、【 判断题
纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费,以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费,应作为价外费用征收征增值税。(    ) [1分]
答案: 错误
38、【 判断题
以外购白酒加浆降度或外购散酒装瓶出售,以及外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒,一律按照粮食白酒的税率征税。(    ) [1分]
答案: 错误
39、【 判断题
单位和个人提供应税劳务、转让专利权、土地使用权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时,向对方收取的预收性质的价款,其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定,该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准。(    ) [1分]
答案: 正确
40、【 判断题
对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加,应该一并予以退(返)还。(    ) [1分]
答案: 错误
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