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2014年注册会计师考试税法印花税练习
1、【 多选题
某汽车修配厂买设备向工商银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费2200万元。根据上述情况,该厂共应缴纳印花税为( )元。 [1分]
1500
1800
2000
2100
答案:
2、【 多选题
下列各项中,符合印花税有关规定的有( )。 [1分]
作为正本使用的合同副本,交印花税
对技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
房地产管理部门与个人签订的房租合同,凡用于生活居住的,可免贴花
在国外签订,在国内使用的应税合同,其纳税义务发生时间为合同签订时
答案:
3、【 多选题
按《印花税暂行条例》规定,下列凭证中不纳印花税的有( )。 [1分]
购销合同副本
以货易货合同
房屋产权证
农牧业保险合同
答案:
4、【 多选题
某企业2011年与银行签订一年期借款合同,借款金额200万元,年利率6.5%;与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费80万元。该企业2011年应缴纳印花税( )元。 [1分]
726.50
460
732.50
492.50
答案:
5、【 多选题
中国居民王某将其拥有的北京一处房产无偿赠送给好友黎某,双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中,正确的有( )。 [1分]
上述交易双方,王某缴纳印花税和契税,黎某缴纳契税不缴纳印花税
契税的计税依据由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定
契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税,印花税的纳税人应在缴纳契税时一并就地缴纳印花税
契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生,印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生
答案:
6、【 多选题
甲公司于2010年8月与乙公司签订以货易货合同,以70万元的钢材换取乙公司75万元的水泥,甲公司支付差价5万元。下列表述符合印花税有关规定的有( )。 [1分]
甲乙公司均属于印花税纳税人
甲乙公司印花税的计税依据分别是换出货物的价款
甲公司应该缴纳印花税435元
乙公司应缴纳印花税450元
答案:
7、【 多选题
某企业2011年1月份开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、税务登记证各一件;与其他企业订立销售合同一份,所载金额100万元;订立房屋租赁合同一份,所载金额100万元;订立加工合同一份,列明加工收入10万元,受托方提供原材料金额90万元。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有( )。 [1分]
权利、许可证照应缴纳印花税20元
加工合同应缴纳印花税50元
销售合同应缴纳印花税400元
该企业所有业务应缴纳印花税1640元
答案:
8、【 多选题
某运输公司以价值100万元的仓库作抵押,从银行取得抵押贷款80万元,并在合同中规定了还款日期,但是到了还款日期后,由于资金周转困难而无力偿还,按合同规定将抵押财产的产权转移给银行以抵偿贷款本息100万元,签订了产权转移书据。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税( )元。 [1分]
575
265
765
540
答案:
9、【 多选题
某企业2011年8月份开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元,资本公积300万元,除资金账簿外,启用了10本营业账簿;同年与甲公司签订了一份易货合同,合同约定,以价值420万元的产品换取380万元的原材料,甲公司补差价40万元。2011年该企业应纳印花税( )元。 [1分]
6475
6775
6975
6980
答案:
10、【 多选题
下列各项中,属于印花税应税凭证的是( )。 [1分]
审计咨询合同
南方电网系统内部各级电网互供电合同
银行为管理而使用的现金收付登记簿
家庭财产保险合同
答案:
11、【 多选题
2006年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金2500元,租期未定。签订合同时,预收租金5000元,双方已按定额贴花。5月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税( )。 [1分]
7.5元
8元
9.5元
12.5元
答案:
12、【 多选题
某金融机构2010年发生下列业务:与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元,当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内每次借款没有签订新的合同;与某企业签订融资租赁合同,金额1000万元;与某银行共同承担贷款业务,与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同,其中本机构承担40%的份额。该金融机构2010年应缴纳印花税( )元。 [1分]
1550
1700
3050
3200
答案:
13、【 多选题
某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同,合同载明的费用为500000元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )元。 [1分]
500
250
375
1000
答案:
14、【 多选题
下列关于印花税计税依据的表述中,符合印花税条例规定的是( )。 [1分]
对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以易货差价为计税依据
货物运输合同的计税依据是运输费用总额,含装卸费和保险费
建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额
对于由委托方提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分开记载,均以其辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花
答案:
15、【 多选题
下列单位或个人属于印花税纳税义务人的有( )。 [1分]
贷款合同的担保人
借款合同的贷款人
与个人签订的用于生活居住的房产租赁合同的房地产管理部门
运输合同的托运方
答案:
16、【 多选题
下列关于印花税纳税贴花的表述中,正确的有( )。 [1分]
签订应税凭证后,凭证生效之日起贴花完税
多贴印花税票者,不得申请退还或抵扣印花税
已经贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应补贴印花
企业启用新账簿后,实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的,仅就增加的部分补贴印花.
答案:
17、【 多选题
某企业2011年实收资本为2000万元,资本公积为7000万元。该企业2011年资金账簿上已按规定贴印花10000元。该企业2011年应纳印花税为( )。 [1分]
5000元
7500元
16500元
35000元
答案:
18、【 多选题
下列凭证免纳印花税的有( )。 [1分]
个人将财产赠给政府所立书据
农民销售粮食给军队食堂的销售合同
企业改制中经评估增加的资金
企业改制签订的产权转移书据
答案:
19、【 多选题
甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是易货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值220万元;二是技术开发合同,合同记载金额100万,其中研发经费30万。甲公司应缴纳印花税( )。 [1分]
1500元
600元
1450元
1470元
答案:
20、【 多选题
2010年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,租期未定。签订合同时,预收租金8万元,双方已按定额贴花。9月份合同解除,甲公司收到乙公司补交租金10万元。甲公司9月份应补缴印花税( )元。 [1分]
100
180
175
80
答案:
21、【 多选题
下列各项中,不符合印花税有关违章处罚规定的是( )。 [1分]
已贴印花税票,揭下重用造成未交或少交印花税构成犯罪的,依法追究刑事责任
在应税凭证上未贴印花税票,由税务机关追缴其不缴的税款、滞纳金,或者处不缴税款50%以上5倍以下的罚款
伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处以2000元以上1万元以下的罚款
代售户对取得的税款逾期不缴,税务机关可视其情节轻重,给予警告或者取消其代售资格
答案:
22、【 多选题
下列对于印花税计税依据特殊规定中说法正确的是( )。 [1分]
应纳税额不足1角的,免税;1角以上不满2角的,按1角计算
按金额比例贴花的应税凭证,未标明金额的,应暂不贴花
应税凭证所载金额为外国货币的,应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币,然后计算应纳税额
对已履行并贴花合同,所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的,应当对实际结算金额超过合同所载金额的部分补贴印花
答案:
23、【 多选题
下列各项中,符合印花税有关规定的有( )。 [1分]
流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还时,再另贴印花
凡一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开借据的,应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花
对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花
借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的,借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上,按各自的借款金额计税贴花
答案:
1
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