2014年注册会计师考试税法选择题练习六-在线考试系统

1、【单选题】
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 [1分]

、 60

、 30

、 15

、 10

答案：

2、【单选题】
下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（　）。 [1分]

、依法负有代扣代缴税款义务的单位

、从事生产经营活动的个体工商户

、企业在外地设立的独立核算的分支机构

、只缴纳个人所得税、车船税的非盈利组织

答案：

3、【单选题】
有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上缴承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起（）日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 [1分]

、 10

、 15

、 30

、 45

答案：

4、【单选题】
根据征管法的规定，下列陈述正确的是（）。 [1分]

、税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据《税收征收管理法》

、海关征收关税，必须遵循《税收征收管理法》

、由税务机关代征的费用，要参照《税收征收管理法》

、海关代征增值税，只能遵循《税收征收管理法》

答案：

5、【单选题】
某小规模纳税人为了少纳税，私自将购买的税控装置拆开，将时钟记录程序进行调整，根据税收征收管理法的规定，由税务机关责令限期改正，可以处以（）以下的罚款；情节严重的，处（）以上（）以下的罚款。 [1分]

、 2000元，2000元，1万元

、 2000元，2000元，5000元

、 5000元，5000元，1万元

、 5000元，5000元，5万元

答案：

6、【单选题】
根据《税收征管法》及其实施细则的规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取（）之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。 [1分]

、营业执照

、税务登记证件

、发票领购本

、银行账户

答案：

7、【单选题】
下列选项应征收增值税的是（）。 [1分]

、汽车修配厂修理汽车劳务

、通信公司销售电话卡业务

、增值税一般纳税人收取的会员费

、将外购材料用于继续生产

答案：

8、【单选题】
对于下列出口货物劳务，不适用免征增值税政策的是（）。 [1分]

、出口古旧图书

、非列明生产企业出口的非视同自产货物

、出口软件产品

、出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

答案：

9、【单选题】
下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（）。 [1分]

、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

、增值税小规模纳税人出口的货物

、国家计划内出口的卷烟

、非出口企业委托出口的货物

答案：

10、【单选题】
自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为（）。 [1分]

、 150-200元

、 200-300元

、 300-500元

、 500-1000元

答案：

11、【单选题】
境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。 [1分]

、海关代为征收

、该境外单位职员自己缴纳

、以购买劳务者代扣代缴

、境外单位自行向境内税务机关申报

答案：

12、【单选题】
某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.5），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（）。 [1分]

、 112.2万元

、 97.18万元

、 82.3万元

、 76.54万元

答案：

13、【单选题】
2012年10月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。双方协商运费2000元由乙公司承担，但承运部门将运输发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计119000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（）。 [1分]

、 17150.60元

、 17200.00元

、 17290.60元

、 17340.00元

答案：

14、【单选题】
北京某外贸公司2012年8月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13％）该笔出口业务应退增值税为（）元。 [1分]

、 13559

、 13598

、 15106

、 17782

答案：

15、【多选题】
下列各项应税所得中，适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（　）。 [2分]

、工资、薪金所得

、稿酬所得

、个体工商户生产经营所得

、对经营成果拥有所有权的承包承租经营所得

答案：

16、【多选题】
个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（）。 [2分]

、投资者买彩票的中奖所得

、独资企业对外投资分回来的股息

、投资者个人从独资企业领取的工资

、独资企业分配给投资者个人的所得

答案：

17、【多选题】
根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（　）。 [2分]

、电讯超市销售各类电话并销售电话充值卡

、某家电商场对A销售空调，对B负责上门安装空调

、家电企业销售货物并负责运输

、建材商店销售建材并负责上门安装

答案：

18、【多选题】
下列各项收入中，不需缴纳增值税的有（）。 [2分]

、广告公司广告费收入

、 4S店销售小轿车时代为收取的车辆购置税

、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

、某化工厂用自产化妆品抵顶购货款

答案：

19、【多选题】
下列出口货物，可享受增值税“免税不退税”政策的有（　）。 [2分]

、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

、加工企业来料加工复出口的货物

、出口的古旧图书

答案：

20、【多选题】
下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有（）。 [2分]

、纳税人销售不同税率的货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率

、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税

、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入免征增值税

、按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，征收增值税

答案：

21、【多选题】
下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。 [2分]

、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

、增值税纳税人收取的会员费收入

、电力公司向发电企业收取的过网费

、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

答案：

22、【多选题】
下列不征或免征增值税的项目有（　）。 [2分]

、货物期货

、纳税人销售自产人工合成牛胚胎

、对增值税纳税人收取的会员费收入

、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

答案：

23、【多选题】
下列不需要办理一般纳税人资格认定的纳税人有（）。 [2分]

、个体工商户以外的其他个人

、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

、从事货物生产且年应税销售额达到100万元的纳税人

答案：

24、【多选题】
下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有（）。 [2分]

、纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的，征收增值税

、对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

、对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税

、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税

答案：

25、【多选题】
下列行为中，属于增值税征税范围的有（）。 [2分]

、修缮房屋

、进口机器设备

、销售商标权

、销售计算机及软件产品

答案：