税法复习题-在线考试系统

1、【多选题】
下列纳税人中，适用25%缴纳企业所得税的有（　）。 [1分]

、在我国设立的外国独资企业

、在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系

、在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得与机构场所有实际联系的所得

、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

、小型微利企业

答案：

2、【多选题】
根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　）。 [1分]

、发生的合理的劳动保护支出

、转让固定资产发生的费用

、非居民企业向总机构支付的合理费用

、企业计提的坏账准备

、企业营业机构之间支付的租金

答案：

3、【多选题】
下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（） [1分]

、稿酬所得

、偶然所得

、其他所得

、特许权使用费所得

、工资、薪金所得

答案：

4、【多选题】
下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（） [1分]

、企业为职工购买的汽车

、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

、实行年薪制而兑现的年薪

、实行绩效工资办法兑现的绩效工资

、办理提前退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

答案：

5、【多选题】
以下各项所得中适用20％个人所得税税率的有( ) [1分]

、稿酬所得

、个体工商户生产经营所得

、财产租赁所得

、财产转让所得

、股息、红利所得

答案：

6、【多选题】
个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有( ) [1分]

、国债利息收入

、军人的转业安置费

、个人转让自用3年且是家庭唯一住房取得的所得

、个人购买体育彩票的中奖所得1600元

、储蓄存款利息收入

答案：

7、【多选题】
下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。 [1分]

、进口设备的生产企业

、出租土地使用权的个人

、提供加工劳务的个体工商户

、提供住宿服务的旅店

、销售钢材的外商投资企业

答案：

8、【多选题】
增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。以下属于“年应税销售额”组成部分的有（）。 [1分]

、稽查查补销售额

、 .纳税评估调整销售额

、免税销售额

、不征税销售额

、税务机关代开发票销售额

答案：

9、【多选题】
下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）。 [1分]

、电信单位销售移动电话并为该客户提供有关的电信服务的

、商场销售电视并提供送货服务

、饭店提供餐饮服务并销售酒水、饮料

、计算机公司销售计算机并负责安装调试

、高尔夫球场提供娱乐服务并向顾客销售毛巾、矿泉水

答案：

10、【多选题】
增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）。 [1分]

、寄售商店销售代销的寄售物品

、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的石料

、销售自产的自来水

、销售自产的用动物毒素制成的生物制品

、典当业销售死当物品

答案：

11、【多选题】
增值税纳税人销售的下列自产货物中，可以享受增值税即征即退50%优惠政策的有（）。 [1分]

、利用工业生产过程中产生的余热生产的热力

、以人发为原料生产的档发

、利用污泥生产的污泥微生物蛋白

、以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品

、以沙柳为原料生产的箱板纸

答案：

12、【多选题】
下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 [1分]

、将自产的货物用于个人消费

、将外购的货物用于对外投资

、将外购的货物用于不动产在建工程

、将自产的货物分配给股东

、因管理不善丢失的外购货物

答案：

13、【多选题】
根据营业税改征增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。 [1分]

、 “营改增”试点地区的单位和个人提供的国际运输服务免征增值税

、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额

、交通运输业、旅游业属于“营改增”试点行业范围

、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务，不属于提供应税服务，不征收增值税

、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天

答案：

14、【多选题】
营业税的征税范围强调应税劳务、转让无形资产或销售不动产是在中华人民共和国境内发生的。下列表述，符合“境内”定义的有（）。 [1分]

、提供应税劳务的单位和个人在境内

、接受应税劳务的单位和个人在境内

、转让无形资产（不含土地使用权）的单位或个人在境内

、所转让土地使用权的土地在境内

、销售不动产的单位或个人在境内

答案：

15、【多选题】
根据营业税的规定，单位或个人发生下列情形时，应视同发生应税行为的有（）。 [1分]

、将商标权无偿赠送给个人

、将不动产无偿赠送给单位

、将土地使用权无偿赠送给个人

、自建建筑物后销售，其所发生的自建行为

、自建建筑物后出租，其所发生的自建行为

答案：

16、【多选题】
根据营业税现行政策，下列选项中，属于混合销售并应一并征收营业税的有（）。 [1分]

、建筑公司提供建筑业劳务的同时销售其自产材料

、饭店为顾客提供餐饮业劳务的同时向其销售自制啤酒

、摄影工作室为顾客提供照相劳务的同时向其销售相框

、软件产品生产企业销售软件产品的同时为购买者提供软件培训劳务

、运输公司销售货物并同时提供运输劳务

答案：

17、【多选题】
以下关于兼营和混合销售行为税务处理的表述中正确的有（）。 [1分]

、纳税人兼营货物销售和营业税应税行为的，应分别核算应税行为的营业额与货物的销售额，其应税行为的营业额缴纳营业税，货物的销售额不缴纳营业税

、纳税人兼营货物销售和营业税应税行为的，如未分别核算应税行为的营业额以及货物的销售额，如果纳税人是缴纳营业税为主的企业，则其全部收入都应缴纳营业税

、纳税人兼营货物销售和营业税应税行为的，如未分别核算应税行为的营业额以及货物的销售额，由主管税务机关核定其应税行为的营业额以及货物的销售额

、纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应分别核算建筑业劳务的营业额以及自产货物的销售额，其建筑业劳务的营业额应缴纳营业税，货物的销售额不缴纳营业税

、纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，如未分别核算建筑业劳务的营业额以及自产货物的销售额的，则其全部收入应缴纳增值税

答案：

18、【多选题】
根据营业税的规定，下列有关营业税纳税人的表述，正确的有（）。 [1分]

、个体工商户不是营业税纳税人

、单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人

、依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人

、单位以承包方式经营的，承包人为营业税纳税人

、境外单位在境内发生应税行为，在境内没有代理者的，以受让者或购买者为营业税纳税人

答案：

19、【多选题】
纳税人提供下列劳务取得的收入，应按“建筑业”税目征收营业税的有（）。 [1分]

、汽车装饰劳务

、土木建筑物的修缮和爆破

、代办电信工程

、纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地过程中，其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为

、受托提供建筑物拆除、平整土地劳务

答案：

20、【多选题】
根据营业税的规定，纳税人受托建造房屋，其营业税的计税营业额应包括（）。 [1分]

、纳税人提供的自产材料价款

、 B.纳税人提供的外购材料价款

、纳税人提供的设备价款

、建设方提供的材料价款

、建设方提供的设备价款

答案：

21、【多选题】
根据营业税的规定，下列各项不属于营业税征税范围的有（）。 [1分]

、单位或个人出租境外的属于不动产的电信网络资源

、境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务

、中国网通有限公司以业务销售附带赠送的电信服务

、中国网通有限公司以业务销售附带赠送的手机

、邮政部门在提供劳务的同时附带销售与邮政业务相关的物品

答案：

22、【多选题】
根据营业税的有关规定，以下不属于“文化体育业”征税范围的有（）。 [1分]

、在旅游景点经营旅游游船业务

、出租文化场所

、举办科技讲座

、报社根据文章篇幅向作者收取“版面费”

、学校提供教育服务

答案：

23、【多选题】
下列业务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税的有（）。 [1分]

、交通部门有偿转让高速公路收费权

、福利彩票机构发行销售福利彩票

、报社根据文章篇幅和作者名气向作者收取“版面费”

、代销单位销售福利彩票取得的手续费收入

、电影发行单位出租电影拷贝

答案：

24、【多选题】
根据“服务业”税目营业税计税依据的有关规定，下列说法正确的有（）。 [1分]

、代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬

、饮食业的营业额为向顾客提供饮食消费服务收取的餐饮收入

、从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以后及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额

、从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司的广告发布费和广告制作费后的余额为营业额

、租赁业务的营业额是经营租赁业务所取得租金的全额收入，不得扣除任何费用

答案：

25、【多选题】
下列有关办理税务登记的做法，正确的有（） [1分]

、纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告

、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

、纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。

、纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记。

答案：

26、【多选题】
企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效率的外部证据的有（） [1分]

、债务人不能清偿的声明

、当事人的口头证明、证言

、司法机关的判决或者裁定

、国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告

、具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明

答案：

27、【多选题】
增值税一般纳税人（），经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。 [1分]

、未按规定办理纳税申报

、未按规定期限清缴欠税入库

、未按规定填开增值税专用发票

、未按规定保管增值税专用发票

、未按规定期限将税款上解入库

答案：

28、【多选题】
下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有（） [1分]

、某饭店既开设餐厅，客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务

、某餐厅及经营餐饮业又经营娱乐业

、某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务

、某运输公司销售货物并负责运输所售货物

答案：

29、【多选题】
下列项目的进项税额，不得从当期销项税额中抵扣的有（） [1分]

、取得增值税专用发票，取得“记账联”或“抵扣联”两者之一的

、丢失扣税凭证或毁损扣税凭证的

、取得增值税专用发票上未注明增值税税额或填写项目不全、不符合要求的

、工业企业购入货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，货物未入库的

、商业企业购入商品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，货款未付

答案：

30、【判断题】
转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税。 [1分]

答案： 正确

31、【判断题】
医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。 [1分]

答案： 正确

32、【判断题】
以非专利技术等投资入股，收取固定利润的，属于转让无形资产使用权的行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税。 [1分]

答案： 正确

33、【判断题】
商业企业的混合销售行为即涉及应税劳务又涉及货物的销售行为，视为提供应税劳务，征收营业税。 [1分]

答案： 错误

34、【判断题】
单位或个人自建建筑物后销售，应同时缴纳销售不动产和提供建筑劳务两种税目的营业税。 [1分]

答案： 正确

35、【判断题】
现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税额。 [1分]

答案： 正确

36、【判断题】
企业将外购塑钢型材加工成的塑钢门窗用于在建工程，应作进项税额转出。 [1分]

答案： 错误

37、【判断题】
境外的单位或个人在境内销售货物而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。 [1分]

答案： 正确

38、【判断题】
从事融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税。 [1分]

答案： 正确

39、【判断题】
大华公司和风云公司实行统一核算，并且两个公司都设置在同一县内。2008年9月15日，大华公司将12万的建材移至风云公司用于销售，此行为应视同销售货物征收增值税。 [1分]

答案： 错误

40、【判断题】
对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计税。 [1分]

答案： 正确