税法复习题-在线考试系统

1、【单选题】
按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（） [1分]

、文学作品发表取得的所得

、文学作品手稿原件公开拍卖所得

、文学作品出版取得的所得

、书画作品发表取得的所得

答案：

2、【单选题】
下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的是（） [1分]

、股份制企业为职工购买的月饼礼盒

、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

、机关单位员工取得年终双薪

、办理提前退休取得一次性补贴收入

答案：

3、【单选题】
下列各项中，属于教育费附加计征依据的是（）。 [1分]

、纳税人因拖延缴纳增值税被税务机关加收的滞纳金

、纳税人因不缴纳营业税而被税务机关处以的罚款

、纳税人偷逃消费税而被查补的消费税税额

、纳税人销售不动产而缴纳的土地增值税

答案：

4、【单选题】
位于市区的某企业，2012年10月被税务机关查补增值税25万元、消费税45万元、所得税30万元；还被加收滞纳金20万元、被处罚款50万元。该企业当月应补缴城市维护建设税和教育费附加（）万元。 [1分]

、 5

、 7

、 8

、 10

答案：

5、【单选题】
下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中，正确的是（）。 [1分]

、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，一律免征城市维护建设税

、纳税人所在地为工矿区的，统一按照5%的税率征收城市维护建设税

、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，以及加收的滞纳金和罚款

、教育费附加是一种附加费，而不是税款

答案：

6、【单选题】
根据车辆购置税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。 [1分]

、将应税车辆捐赠，捐赠人为车辆购置税的纳税人

、进口应税车辆并销售的，进口方为车辆购置税的纳税人

、消费者参加商场抽奖活动取得应税车辆并自用，商场应缴纳车辆购置税

、自产应税车辆作为办公用车，应缴纳车辆购置税

答案：

7、【单选题】
目前我国采用的增值税类型是（）。 [1分]

、生产型增值税

、收入型增值税

、消费型增值税

、加工型增值税

答案：

8、【单选题】
单位或个体经营者发生的下列业务中，应视同销售征收增值税的是（）。 [1分]

、个体商店代销牛奶

、电信部门销售移动电话并为客户提供有关的电信服务

、企业将外购的洗发水发给职工作福利

、烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟

答案：

9、【单选题】
下列各项中，应征收增值税的是（）。 [1分]

、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

、增值税纳税人收取的会员费收入

、电力公司向发电企业收取的过网费

、邮政部门发行报刊

答案：

10、【单选题】
下列业务中，纳税人可自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票的是（）。 [1分]

、增值税一般纳税人销售旧货

、增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

、增值税小规模纳税人销售货物

、增值税一般纳税人销售自己使用过的小汽车

答案：

11、【单选题】
下列货物中，应征收增值税的是（）。 [1分]

、有机肥

、滴灌管

、农膜

、宠物饲料

答案：

12、【单选题】
根据营业税的规定，下列各项中属于营业税征税范围的是（）。 [1分]

、加工劳务

、修理修配劳务

、缝纫劳务

、餐饮劳务

答案：

13、【单选题】
根据营业税的规定，娱乐业实行5%～20%的幅度比例税率，纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由（）在条例规定的幅度内决定。 [1分]

、国务院

、国家税务总局

、省、自治区、直辖市人民政府

、省、自治区、直辖市地方税务局

答案：

14、【单选题】
根据营业税的规定，纳税人提供的下列劳务，应按“交通运输业”税目征收营业税的是（）。 [1分]

、城市地下铁路的运营

、公路管理和养护活动

、航道养护和疏浚活动

、交通部门有偿转让高速公路收费权

答案：

15、【单选题】
根据营业税的规定，下列项目中，应按“建筑业”税目征收营业税的是（）。 [1分]

、将自建写字楼用于办公

、将自建住房用于自己居住

、将自建房屋无偿赠送

、将自建房屋对外出租

答案：

16、【单选题】
税务机关于2006年8月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，根据规定其应于（）之前审核完毕。 [1分]

、 2006年8月8日

、 2006年8月17日

、 2006年8月16日

、 2006年8月31日

答案：

17、【单选题】
某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向（）主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。 [1分]

、 A地

、 B地

、各自机构所在地

答案：

18、【单选题】
会计核算健全的下列企业和机构中，可以被认定为增值税一般纳税人的是（） [1分]

、仅生产和销售免税农产品，年销售额为100万元的某林场

、年销售建筑材料150万元的某个体工商户

、年销售额为20万元的某机电修理厂

、年销售额为50万元的某销售部（其总机构为一大型卖场，年销售额为3800万元）

答案：

19、【单选题】
依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人资格认定的说法错误的是（） [1分]

、从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，一律认定为小规模纳税人

、纳税人一经认定为正式一般纳税人，不得再转为小规模纳税人

、非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业不办理一般纳税人资格认定

答案：

20、【单选题】
增值税纳税人应当在申报期结束后（）个工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。 [1分]

、 15

、 30

、 40

、 60

答案：

21、【单选题】
以下关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法错误的是（） [1分]

、主管税务机关应对企业取得的政策性搬迁收入和原厂土地转让收入加强管理。

、企业从规划搬迁当年起的6年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业所得税当年应纳税所得额

、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

、企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类搬迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产折余加之和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

答案：

22、【单选题】
在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，要有税务机关开具的（）作为依据。 [1分]

、进货退出及索取折让证明单

、外出经营税收管理证明单

、开具红字专用发票证明单

、销货退回证明单

答案：

23、【单选题】
某工业企业2012年从业人数为89人，资产总额为800万元，2009年、2010年、2011年和2012年度的弥补亏损前的应纳税所得额分别是-83万元、50万元、-10万元和45万元，该企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。 [1分]

、 0.2

、 0.4

、 0.5

、 11.25

答案：

24、【单选题】
某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（） [1分]

、一次性在税前扣除

、按奶牛寿命在税前分期扣除

、按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

、按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

答案：

25、【单选题】
下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（） [1分]

、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

、装潢公司为客户包工包料装修房屋

、饭店提供餐饮服务并销售酒水

答案：

26、【单选题】
下列属于应征增值税的混合销售行为的是（） [1分]

、某饭店企业在提供餐饮服务的同时又为客户提供啤酒

、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

答案：

27、【多选题】
下列营业税的确定，符合营业税暂行条例及现行政策规定的有（） [1分]

、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额

、娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用

、房地产开发企业预售商品房以取得的销售收入扣除规定项目金额后的余额为营业额

、纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额

答案：

28、【多选题】
对下列行为，不征营业税的有( ) [1分]

、以无形资产投资入股，双方承担投资风险行为

、以不动产投资入股，双方承担投资风险行为

、单位将不动产无偿赠与他人的行为

、个人买卖股票转让行为

答案：

29、【多选题】
下列企业的营业行为属于混合销售行为的是（）。 [1分]

、某商场既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务

、某酒店既经营餐饮业，又经营娱乐业

、某建筑公司为承建的工程计提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务

、某工厂既销售货物，又负责运输货物

答案：

30、【多选题】
根据营业税暂行条例规定，某些行业以营业收入扣除某些费用后的余额作为计税依据，作为扣除项目合法有效的凭证必须是（） [1分]

、支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证

、支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证

、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外次笔业务的完税证明

、国家税务总局规定的其他合法有效凭证

答案：

31、【多选题】
纳税人自建行为的纳税义务发生时间为（）。 [1分]

、销售自建建筑物签订合同当天

、销售自建建筑物实际交付使用的当天

、销售自建建筑物并收讫营业额的当天

、销售自建建筑物并取得索取营业额的凭证的当天

答案：

32、【多选题】
下列应税项目，属于在机构所在地申报纳税的有（） [1分]

、提供建筑劳务

、运输业务收入

、转让土地使用权

、转让商标权

答案：

33、【多选题】
单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为，以发包人为纳税人，应同时具备以下条件（）。 [1分]

、承包人发包人名义对外经营

、由发包人承担相关法律责任的

、财务由发包人进行核算

、利润必须由发包人给承包人结算

答案：

34、【多选题】
营业税建筑业中的工程价款包括的内容有（）。 [1分]

、直接费和间接费

、计划利润

、税金

、技术装备费

答案：

35、【多选题】
甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则( )。 [1分]

、甲方按转让无形资产税目缴纳营业税

、甲方按销售不动产税目缴纳营业税

、乙方按转让无形资产税目缴纳营业税

、乙方按销售不动产税目缴纳营业税

答案：

36、【多选题】
下列经营行为属于视同销售货物的行为是（）。 [1分]

、某厂家委托商店代销货物

、将委托加工的货物无偿赠送他人

、将自产的货物作为投资

、在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售

答案：

37、【多选题】
下列货物中按13％税率计算销项税额的有（）。 [1分]

、农机零件

、古旧图书

、天然气

、农业机械

答案：

38、【多选题】
纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（）。 [1分]

、向购买方收取的销项税额

、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

、承运者将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费

、承运者将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费

答案：

39、【多选题】
下列各项中，免征增值税的有（）。 [1分]

、各类药品、医疗器械

、向社会收购的古书和旧书

、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

答案：

40、【多选题】
单位及个人发生增值税暂行条例中所称的混合销售行为，其税务处理方法是（）。 [1分]

、分别核算货物销售额和非应税劳务的营业额，据以计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，一并计算征收增值税

、对从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，视同销售货物，应当征收增值税

、对以从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，应当征收增值税

、对以从事非应税劳务为主的单位和个人发生的混合销售行为，不征收增值税，而征收营业税

答案：