1、【
单选题
】
在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是( )。
[1分]
、
纳税人将承揽的运输业务分给他人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付的运输费用后的余额为营业额；
、
从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；
、
纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
、
转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
答案：
2、【
单选题
】
下列关于扣缴义务人的说法错误的是( )。
[1分]
、
中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人。
、
中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
、
国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。
、
个人转让其他无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。
答案：
3、【
单选题
】
力天建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，其中其中工程用材料款1000万元，由建设方提供设备价值1500万元，力天建司将2000万元的工程分包给精诚建筑公司。工程竣工后，建设单位支付给力天公司提前竣工奖150万元，优质工程奖100万元。计算力天公司应纳的营业税。
[1分]
、
82.5万元
、
75万元
、
45万元
、
37.5万元
答案：
4、【
单选题
】
按有关规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（ ）
[1分]
、
运输企业销售货物并负责运输所售货物。
、
商场在顶楼开设有美食城。
、
商场销售空调并负责安装。
、
建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务。
答案：
5、【
单选题
】
下列关于营业税计税依据说法正确的是（ ）。
[1分]
、
纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额
、
纳税人提供建筑业务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，也包括建设方提供的设备的价款
、
外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减做为营业额
、
纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；
答案：
6、【
单选题
】
单位和个人转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按（ ）项目征收营业税。
[1分]
、
销售土地
、
销售不动产
、
转让无形资产
、
转让土地使用权
答案：
7、【
单选题
】
关于转让企业产权，以下说法正确的是（ ）。
[1分]
、
转让企业产权是转让企业资产的行为，应按企业销售不动产行为征收营业税
、
转让企业产权是转让企业债权的行为，应按转让资产的性质分别征收增值税、营业税
、
转让企业产权是转让企业债务的行为，应按转让无形资产的行为征收营业税
、
转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产，转让无形资产的行为完全不同，因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税
答案：
8、【
单选题
】
纳税人转让土地使用权或者销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（ ）。
[1分]
、
取得索取款项的凭证的当天
、
进行款项结算的当天
、
进行款项结算的次月
、
收到预收款的当天
答案：
9、【
单选题
】
下列属于营业税免税项目的是（ ）。
[1分]
、
残疾人福利企业提供的餐饮服务
、
文艺团体演出的门票收入
、
残疾人福利企业为社会提供的育养服务
、
人民银行对企业贷款取得的利息收入
答案：
10、【
单选题
】
下列（ ）不属于营业税减免项目及免税范围。
[1分]
、
残疾协会提供的所有劳务
、
学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务
、
残疾人福利机构提供的育养服务
、
婚姻介绍，殡葬服务
答案：
11、【
单选题
】
下列项目在计算增值税时应计入销售额的是（ ）。
[1分]
、
销售方向购买方收取的销项税额
、
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
、
同时符合承运者的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费
、
超过1年未收回的包装物押金
答案：
12、【
单选题
】
某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为1O％，按最近时期同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。
[1分]
、
10万元
、
10.9万元
、
11万元
、
18万元
答案：
13、【
单选题
】
某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ）万元。
[1分]
、
17
、
17.85
、
117.99
、
18
答案：
14、【
单选题
】
进口货物应纳增值税的计算公式为（ ）。
[1分]
、
进口应纳增值税额 =（关税完税价格 + 关税）× 适用税率
、
进口应纳增值税额 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税
、
进口应纳增值税额 =（关税完税价格 + 关税 + 消费税）× 适用税率
、
进口应纳增值税额 = 关税完税价格 + 关税
答案：
15、【
单选题
】
对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（ ）。
[1分]
、
进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人
、
辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元
、
对辅导期的小型商贸企业一律按已经领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税
、
在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额
答案：
16、【
单选题
】
企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（ ）项目计算缴纳个人所得税。
[1分]
、
工资、薪金所得
、
劳务报酬所得
、
个体工商户的生产经营所得
、
利息、股息、红利所得
答案：
17、【
单选题
】
个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，可以税前据实扣除。超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除。
[1分]
答案：
18、【
单选题
】
某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为( )元。
[1分]
、
8000
、
6000
、
5200
、
12000
答案：
19、【
单选题
】
提供著作权的使用权取得的所得，属于( )所得。
[1分]
、
劳务报酬所得
、
稿酬所得
、
偶然所得
、
特许权使用费所得
答案：
20、【
单选题
】
在计算缴纳个人所得税时，个人通过非盈利性的社会团体和国家机关进行公益性捐款，下列各项中，不允许在应纳税所得额中全额扣除的是( )。
[1分]
、
向红十字事业捐赠
、
向农村义务教育捐赠
、
向中国绿化基金会捐赠
、
向公益性青少年活动场所捐赠
答案：
21、【
单选题
】
根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ ）。
[1分]
、
个体工商户
、
个人独资企业
、
合伙企业
、
非居民企业
答案：
22、【
单选题
】
按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。
[1分]
、
居民企业适用税率为25％
、
国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税
、
符合条件的小型微利企业适用税率为20％
、
未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％
答案：
23、【
单选题
】
某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损15万元，2010年度亏损10万元，2011 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
[1分]
、
18.75
、
17.25
、
15
、
25
答案：
24、【
单选题
】
下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（ ）。
[1分]
、
企业分为居民企业和非居民企业
、
居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
、
非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
、
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
答案：
25、【
单选题
】
某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2011年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
[1分]
答案：
26、【
单选题
】
某企业2011年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元。
[1分]
答案：
27、【
单选题
】
2010年度，某企业财务资料显示，2010年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
[1分]
、
90
、
40.8
、
44.4
、
23.4
答案：
28、【
单选题
】
某生产企业2011年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料收入500万元，接收捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2011年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（ ）万元。
[1分]
答案：
29、【
单选题
】
在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以加计扣除（ ）。
[1分]
、
缴纳的营业税
、
安置残疾人员所支付的工资
、
企业所得税税款
、
销售固定资产的损失
答案：
30、【
单选题
】
下列不符合企业所得税扣除项目标准的是（ ）。
[1分]
、
企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
、
除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除
、
企业实际支付的合理的工资，薪金支出，准予扣除
、
提取的用于环境保护，生态恢复等方面的专项资金，准予扣除
答案：
31、【
单选题
】
对固定资产提取折旧扣除，下面说法不正确的是（ ）。
[1分]
、
未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧扣除
、
厂办幼儿园房屋不能提取折旧扣除
、
以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧扣除
、
价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧扣除
答案：
32、【
单选题
】
下列无形资产，（ ）可以计算摊销费用税前扣除。
[1分]
、
自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
、
自创商誉
、
外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
、
与经营活动无关的无形资产
答案：
33、【
单选题
】
根据企业所得税的相关规定，提供劳务所得，按照（ ）确定所得来源地
[1分]
、
劳务发生地
、
提供劳务一方的机构所在地
、
接收劳务一方的机构所在地
、
负担支付所得的企业所在地
答案：
34、【
单选题
】
依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。
[1分]
答案：
35、【
单选题
】
根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（ ）
[1分]
、
权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定
、
销售货物所得按交易活动发生地确定
、
动产转让所得按动产使用地确定
、
不动产转让所得按不动产所在地确定
答案：
36、【
单选题
】
企业从事符合条件的环境保护，节能节水项目的所得，自（ ）起，1-3年免征企业所得税，4-6年减半征收企业所得税
[1分]
、
开业之日的所属纳税年度
、
获利年度
、
取得税务登记证之日所属纳税年度
、
项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
答案：
37、【
单选题
】
企业发生的业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2 000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是（ ）万元。
[1分]
答案：
38、【
单选题
】
根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。
[1分]
、
在税前全额扣除
、
在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
、
在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
、
在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
答案：
39、【
单选题
】
2011年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2012年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。计算2012年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（ ）万元。
[1分]
、
3.75
、
2.5
、
4.38
、
5.83
答案：
40、【
单选题
】
在下列各项所得中，不免征个人所得税的是（ ）。
[1分]
、
个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
、
外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
、
失业人员领取的失业保险金
、
领事馆的外交代表在中国取得的所有所得
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
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