2010年全国税务系统企业所得税业务知识试题-在线考试系统

1、【多选题】
企业所得税法第六条第（一）项所称销售货物收入，包括企业（）取得的收入。 [2,0.5分]

、销售商品

、销售包装物

、销售金融商品

、转让固定资产

答案：

2、【多选题】
企业的下列生产经营业务可以分期确认收入实现的有（）。 [2,0.5分]

、房地产企业销售开发产品

、以分期收款方式销售货物的

、企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的

、企业提供咨询、设计劳务持续时间超过12个月的

答案：

3、【多选题】
依照现行企业所得税的规定，下列单位不就地预缴企业所得税的有（）。 [2,0.5分]

、企业的总机构

、具有主体生产经营职能的二级分支机构

、上年度认定为小型微利企业的分支机构

、建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部

答案：

4、【多选题】
在计算应纳税所得额时，下列支出允许税前扣除的有（）。 [2,0.5分]

、违反交通法规的罚款

、违约金

、水费滞纳金

、缴纳的土地增值税

答案：

5、【多选题】
在计算应纳税所得额时，企业的下列各项支出在不超过职工工资总额规定标准内准予扣除；超过的部分不予扣除的有（）。 [2,0.5分]

、职工福利费支出

、拨缴的工会经费

、职工教育经费支出

、补充养老保险费

答案：

6、【多选题】
按照现行企业所得税的规定，企业实际发生的下列存货损失按税务管理方式可自行计算扣除的有（）。 [2,0.5分]

、销售存货发生的资产损失

、存货盘亏损失

、存货的正常损耗

、存货被盗损失

答案：

7、【多选题】
企业的下列支出不得在税前扣除的有（）。 [2,0.5分]

、企业之间支付的服务费

、企业内营业机构间支付的特许权使用费

、企业内营业机构之间支付的租金

、非银行企业内营业机构之间支付的利息

答案：

8、【多选题】
按照现行企业所得税的规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为10年的有（）。 [2,0.5分]

、飞机、火车

、工具、家具

、机器、机械

、房屋、建筑物

答案：

9、【多选题】
居民企业取得的下列投资收益免征企业所得税的有（）。 [2,0.5分]

、企业债券利息收入

、国债利息收入

、直接投资于非上市公司取得的股息、红利

、股权转让净收益

答案：

10、【判断题】
以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧在税前扣除。 [1分]

答案： 正确

11、【判断题】
在进行企业所得税年度申报时，应税项目的所得可以在抵减或弥补免税项目的亏损后计算纳税调整后所得。 [1分]

答案： 错误

12、【判断题】
企业重组业务适用一般性税务处理的，重组各方在重组前享受的各项税收优惠，不得由重组后的存续企业承继。 [1分]

答案： 错误

13、【判断题】
因2010年5月31日后出台的个别企业所得税政策，涉及2009年度企业所得税纳税申报调整、需要补（退）企业所得税款的少数纳税人，可以在2010年12月31日前自行到税务机关补正申报企业所得税，相应所补企业所得税款不予加收滞纳金。 [1分]

答案： 正确

14、【判断题】
企业以现金等非转账方式支付给具有合法经营资格中介服务企业或个人的手续费及佣金不得在税前扣除。 [1分]

答案： 错误

15、【判断题】
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 [1分]

答案： 正确

16、【判断题】
企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。 [1分]

答案： 正确

17、【判断题】
企业在新企业所得税法实施以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后年度扣除，也不得追补确认在该项资产损失发生的年度扣除。 [1分]

答案： 错误

18、【简答题】
（一）简述企业所得税法及其实施条例中关于税前扣除的原则。 [5分]

解析：
评分要点：1．指出要点即可，具体内容可不要求阐释。
2．如在一句话中表达了两个或两个以上要点，则每表达了一个要点相应给1分。如“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”这句话表达了三个税前扣除原则：实际发生原则、相关性原则、合理性原则。则给3分。
3．每答对1个得1分，本题最多5分。已答对5个，多答的不另加分，多答、错答的，不扣分。

1．权责发生制原则。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的费用，不论款项是否支付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，均不作为当期的费用。实施条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2．实际发生原则、真实性原则。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
3．有关性原则（或称相关性原则、配比性原则）。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
4．合理性原则。合理性支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
5．区分收益性支出和资本性支出原则。企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
6．非经法定不得重复扣除原则。除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。7．历史成本原则。企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
8．纳税调整原则、合法性原则。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

19、【简答题】
（二）简述加强企业所得税管理的总体要求。 [5分]

解析：
评分要点：1．指出要点即可，具体内容可不要求阐释。
2．要点表达尽可能与文件表述一致，如考生表述的文字与文件表述不完全一致，但已将文件表达的意思或精神表达出来的，相应给分。如将“分类管理”表达为“专业化管理”、“加强管理”等，如将“优化服务”表达为“创新服务理念，突出服务重点”等，将“核实税基”表达为“准确确认税基”、“ 确保税基完整和准确”等，将“完善汇缴”表达为“不断提高汇算清缴质量”等，将“强化评估”表达为“加强评估”等，将“防范避税”表达为“加强反避税”等。
3．每答对1个给1分，本题最多5分。

加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。