1、【
单选题
】
税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是（ ）。
[1分]
、
机动车辆
、
单价5 000元以上的生活用品
、
被执行人直系亲属所拥有的金银饰品
、
被执行人扶养家属维持生活的必需用品
答案：
2、【
单选题
】
税收法律关系产生的标志是（ ）。
[1分]
、
纳税人办理或重新办理税务登记
、
征税主体与纳税主体的同时存在
、
引起纳税义务成立的法律事实
、
征、纳双方权利与义务关系的形成
答案：
3、【
单选题
】
下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ ）。
[1分]
、
纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
、
建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
、
电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
、
建材城销售建材并实行有偿送货上门
答案：
4、【
单选题
】
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2009年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款34万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。该企业本期应退税额、免抵税额为（ ）。
[1分]
、
12、26
、
12、14
、
14、26
、
26、14
答案：
5、【
单选题
】
某软件开发企业2010年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68 000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
[1分]
、
10 200
、
2 040
、
10 193
、
2 010
答案：
6、【
单选题
】
关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有（ ）。
[1分]
、
纳税人可选择某一免税项目放弃免税权
、
纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明
、
纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
、
纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税
答案：
7、【
单选题
】
某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（已申报抵扣进项税额）发生霉烂， 使账面成本减少38 140元（包括运费成本520元），应转出进项税额（ ）元。
[1分]
、
6483.8
、
4958.2
、
5660.52
、
4387.8
答案：
8、【
单选题
】
某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2010年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是（ ）。
[1分]
、
商场应按4.8万元计算营业税额
、
商场应按124.8万元计算销项税额
、
商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
、
商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
答案：
9、【
单选题
】
某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2010年11月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额100000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业8月份应缴纳增值税（ ）元。
[1分]
、
3754.3
、
4604.2
、
4742.4
、
4433.9
答案：
10、【
单选题
】
某外贸企业2010年8月，外购商品一批，支付价款（价税合计）7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入300万美元。则税务机关核定的应退增值税税款为（ ）万元。 （增值税税率17%，退税率13%，美元的外汇牌价1:7）
[1分]
、
777.78
、
433.09
、
312
、
233.3
答案：
11、【
单选题
】
下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）
[1分]
、
购进已税汽车轮胎生产的小汽车
、
购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
、
购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
、
购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
答案：
12、【
单选题
】
某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（ ）万元。（消费税税率为5%）
[1分]
答案：
13、【
单选题
】
某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售某名牌金表1块，下列说法正确的有（ ）。
[1分]
、
纯金项链只缴纳增值税
、
纯金项链只缴纳消费税
、
纯金项链缴纳消费税和增值税
、
金表缴纳消费税和增值税
答案：
14、【
单选题
】
单位或个人购置下列车辆按规定不需缴纳车辆购置税的有（ ）。
[1分]
、
大客车
、
有轨电车
、
机场客用车
、
三轮农用运输车
答案：
15、【
单选题
】
某医院于2008年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150 000元，该车使用年限为10年。2010年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140 000元。该医院应纳车辆购置税（ ）元。
[1分]
、
10256.41
、
11200
、
14000
、
9572.65
答案：
16、【
单选题
】
如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。
[1分]
、
税收法律主义原则
、
税收公平主义原则
、
税收合作信赖主义原则
、
实质课税原则
答案：
17、【
单选题
】
下列“应交税费”科目属于增值税的三级科目的有（ ）
[1分]
、
应交增值税
、
未交增值税
、
增值税检查调整
、
出口抵减内销产品应纳税额
答案：
18、【
单选题
】
下列税金在管理费用中列支的有（ ）
[1分]
、
城镇土地使用税
、
车辆购置税
、
耕地占用税
、
契税
答案：
19、【
单选题
】
下列适用税务行政处罚听证程序的是（ ）。
[1分]
、
税务机关对偷税的甲公司罚款5000元
、
税务机关对公民乙罚款1000元
、
税务机关吊销丙公司税务行政许可证件
、
税务机关对丁公司停止办理出口退税
答案：
20、【
单选题
】
经国务院确认，税务行政许可包括（ ）。
[1分]
、
税收代征企业资格的确定
、
发票印制企业的指定
、
延期申报、延期纳税的审批
、
税控装置生产制造的审批
答案：
21、【
单选题
】
根据《行政复议法》和《行政复议法实施条例》，复议终止适用于（ ）的情形。
[1分]
、
作为申请人的法人进入破产程序
、
作为申请人的自然人在行政复议期间死亡
、
申请人、被申请人共同要求调解
、
申请人要求撤回行政复议申请、行政复议机构准予撤回
答案：
22、【
单选题
】
对下列哪些情形，税务行政复议机关不可以进行调解？（ ）
[1分]
、
甲企业对税务机关所确定的核定税额不服申请复议
、
乙企业对税务机关所确定的税率及税额不服申请复议
、
丙企业对税务机关1000元罚款不服申请复议
、
丁企业对税务机关所确定的应税所得率不服申请复议
答案：
23、【
单选题
】
税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任，不征或少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按（ ）追究刑事责任。
[1分]
、
徇私舞弊不征或少征税款罪
、
玩忽职守罪
、
危害税收征管罪
、
滥用职权罪
答案：
24、【
单选题
】
某企业2010年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（ ）万元。
[1分]
、
3.32
、
2.93
、
4.03
、
4.29
答案：
25、【
单选题
】
某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。
[1分]
答案：
26、【
单选题
】
某公司2009年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，由于享受了5%的税率优惠，实际缴纳了15%的企业所得税。该公司2009年度在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
、
33.718
、
34.375
、
33.5
、
37
答案：
27、【
单选题
】
甲公司因购货原因于2007年1月1日产生应付乙公司账款100万元，货款偿还期限为3个月。2007年4月1日，甲公司发生财务困难，无法偿还到期债务，经与乙公司协商进行债务重组。双方同意：以甲公司的两辆小汽车抵偿债务。这两辆小汽车原值为100万元，已提累计折旧20万元，公允价值为50万元。假定上述资产均未计提减值准备，不考虑相关税费。则债务人甲公司计入营业外支出和营业外收入的金额分别为（ ）万元。
[1分]
、
50，30
、
30，50
、
30，20
、
20，80
答案：
28、【
单选题
】
甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率17％。甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品，甲公司的A产品成本300万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为270万元，已计提存货跌价准备30万元。乙公司的B产品成本230万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为280万元，消费税税率5％，交换过程中甲公司向乙公司支付补价11.7万元。该交换具有商业实质，且假定不考虑其他税费。甲公司换入B产品的入账价值是（ ）万元。
[1分]
、
280
、
271.70
、
276.80
、
249.81
答案：
29、【
单选题
】
2010年1月1日，甲公司支付买价840万元，另支付相关税费6万元，取得B公司40％的股权，准备长期持有，对B公司有重大影响。B公司2010年1月1日的所有者权益的账面价值为2 000万元，可辨认净资产的公允价值为2 200万元。则甲公司长期股权投资的入账价值为（ ）万元。
[1分]
答案：
30、【
单选题
】
下列关于房地产开发企业收入确认问题的规定，正确的是（ ）
[1分]
、
房地产企业发生视同销售行为时，如果采用按开发产品的成本利润率确定收入时，开发产品的成本利润率应该是15%，
、
属于经济适用房、限价房和危改房的预计毛利率，不得低于5%
、
企业只有在正式签订《房地产销售合同》时所取得的收入，才能确认为销售收入的实现。
、
采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。
答案：
31、【
单选题
】
2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。己知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元。2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
答案：
32、【
单选题
】
下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（ ）。
[1分]
、
电动汽车
、
高尔夫车
、
中轻型商务客车
、
企业购进货车改装生产的商务车
答案：
33、【
单选题
】
下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。
[1分]
、
缝纫
、
集邮公司销售集邮商品
、
转让企业全部产权
、
供应未经加工的天然水
答案：
34、【
单选题
】
A市国税稽查局在对某商场2010年纳税情况进行检查时，发现该商场为他人开具与实际经营业务情况不符的普通发票，金额500元。对其虚开行为应进行如下处罚（ ）。
[1分]
、
由税务机关没收违法所得，可以并处1万元以下的罚款
、
由税务机关没收违法所得，可以并处2万元以下的罚款
、
由税务机关没收违法所得，可以并处5万元以下的罚款
、
由税务机关没收违法所得，可以并处10万元以下的罚款
答案：
35、【
多选题
】
以下各方形成税法意义上的关联关系的是（ ）。
[2分]
、
A公司拥有B公司25%的股权；B公司拥有C公司25%的股权，则A、B、C三方均形成关联方
、
A公司实收资本100万，向B公司借款49万，则A，B公司形成关联关系
、
A、B公司的董事会控制董事均由C先生担任
、
A公司是B公司的长期、重要材料供应商，假如向其他公司购买相同的材料，每年可能需要多付一些采购费用，但质量没有什么影响
答案：
36、【
多选题
】
税务稽查执法风险在一定条件下会转化为现实的后果，这种后果表现为以下（ ）主要形式。
[2分]
、
一般过错追究
、
行政责任追究
、
民事责任追究
、
刑事法律责任追究
答案：
37、【
多选题
】
下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。
[2分]
、
酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
、
卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
、
卷烟批发企业对外批发卷烟
、
酒厂将委托加工收回的粮食白酒和自产红酒组成套装对外销售
答案：
38、【
多选题
】
依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（ ）。
[2分]
、
生产企业自营出口货物
、
生产企业委托出口货物
、
生产性外商投资企业自营出口货物
、
外贸企业出口收购的货物
答案：
39、【
多选题
】
根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（ ）。
[2分]
、
汽车厂赞助比赛用雪地车
、
酒厂以福利形式发放给职工白酒
、
化妆品厂无偿发放香水试用
、
金银饰品商店销售白金饰品
答案：
40、【
多选题
】
下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（ ）。
[2分]
、
汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产
、
某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用
、
某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工
、
某商场委托加工护发品用于直接销售
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
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