郑州市国家税务局2011年稽查能手选拔考试-在线考试系统

1、【多选题】
下列各项中，企业应作为资产在年末资产负债表中反映的有（） [2分]

、委托加工物资

、尚未批准处理的盘亏存货

、外购的专利权

、非货币性资产交换取得的股权（尚未办理股权转让手续）

答案：

2、【多选题】
纳税人销售下列特定货物，按4％征收率计算缴纳增值税的有()。 [2分]

、寄售商店代销寄售物品

、典当业销售死当物品

、生产销售商品混凝土

、销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

答案：

3、【多选题】
下列各项业务免征增值税的有( )。 [2分]

、零售滴灌带和滴灌管产品

、销售宠物饲料

、对非营利性医疗机构自产自用的制剂

、污水处理劳务

答案：

4、【多选题】
下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（）。 [2分]

、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

、外商投资者在2010年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税

、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半。

、民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

答案：

5、【多选题】
企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。 [2分]

、国债利息收入

、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

、居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

答案：

6、【多选题】
依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。 [2分]

、向投资者支付的股息

、固定资产转让费用

、企业支付的财产保险费

、对外投资期间的投资资产成本

答案：

7、【多选题】
在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（　）。 [2分]

、职工福利费

、职工教育经费

、职工工会经费

、广告费

答案：

8、【多选题】
根据企业所得税相关规定，企业可以免于准备同期资料的情况有（　）。 [2分]

、年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

、企业发生合并、分立情形的

、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易

、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

答案：

9、【多选题】
根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有( )。 [2分]

、经过修理后的固定资产被用于新的用途

、发生的修理支出达到固定资产计税基础50％以上

、经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上

、经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上

答案：

10、【多选题】
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（　）。 [2分]

、股息收入

、特许权使用费收入

、租金收入

、财产转让收入

答案：

11、【多选题】
关于协查，下列说法正确的有（）。 [2分]

、协查为对方税务机关提供了案源信息，协查可采取委托协查和异地调查的方式进行

、委托协查时，委托方应该向受托方发出协查函，受托方应按照协查要求进行调查或检查，并将结果及时以协查回复函的方式回复委托方

、通过《协查信息管理系统》传递增值税抵扣凭证信息

、受托方经调查或检查，未发现被调查对象有违法行为的，可不必回复委托方

答案：

12、【多选题】
B区国税局的纳税检查行为属于（） [1分]

、行政监督

、依职权的具体行政行为

、行政司法行为

、损益行政行为

答案：

13、【多选题】
下列关于本案中税务行政复议的表述，正确的是（） [1分]

、行政复议机关可以是A市国税局或B区政府

、复议机关作出决定符合法律规定的时限要求

、复议机关对申请人作出的不予受理的决定正确

、对不予受理的决定，可以口头告知申请人

答案：

14、【多选题】
复议期间，若该厂认为，B区国税局所依据的《增值税专用发票使用规定》不合法，但在对税务处理决定提出复议申请时尚不知道该规定，则该厂（）向复议机关提出对该文件规定的审查申请。 [1分]

、可以在证据材料证明其知道该规定之日起60日内

、应当在复议案件调查终结前

、经A市国税局同意可以

、可以在A市国税局作出复议决定前

答案：

15、【多选题】
假设A市国税局位于C区，本案中行政诉讼的被告和管辖法院分别是（） [1分]

、 B区国税局税务人员 B区法院

、 B区国税局 C区法院

、 A市国税局 C区法院

、 A市国税局 B区法院

答案：

16、【多选题】
下列关于本案中行政诉讼的表述中，正确的是（） [1分]

、在法院审理期间，根据原告申请，人民法院裁定停止执行争议的具体行政行为

、本案B区国税局可以作为第三人申请参加行政诉讼

、法院作出的判决不符合法律规定

、法院作出的判决符合法律规定

答案：

17、【判断题】
税务检查人员有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产。 [0.5分]

答案： 错误

18、【判断题】
印刷企业（一般纳税人）接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，增值税适用13%的税率。 [0.5分]

答案： 正确

19、【判断题】
违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不再给予行政处罚。 [0.5分]

答案： 错误

20、【判断题】
税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人。税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。 [0.5分]

答案： 正确

21、【判断题】
有逃避缴纳税款行为的纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。 [0.5分]

答案： 正确

22、【判断题】
某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查，该企业只交税7万元，则该企业的行为构成骗取出口退税罪和逃税罪。 [0.5分]

答案： 正确

23、【判断题】
企业采取“公司＋农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养，可减半征收企业所得税。 [0.5分]

答案： 错误

24、【判断题】
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年。 [0.5分]

答案： 错误

25、【判断题】
税务稽查的检查环节应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。 [0.5分]

答案： 正确

26、【判断题】
对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告，以发挥社会监督作用。 [0.5分]

答案： 正确

27、【判断题】
企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回的，应当计入损失发生年度的收入。 [0.5分]

答案： 错误

28、【判断题】
企业2010年实行减半征税，还进行了研究开发项目、购买了享受节能节水税收优惠的专用设备，上述优惠政策只能选择一个最优的政策执行。 [0.5分]

答案： 错误

29、【判断题】
自2011年2月1日起，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章或者财务专用章。 [0.5分]

答案： 错误

30、【判断题】
企业资产增加时，企业所有者权益必定会等额增加。 [0.5分]

答案： 错误

31、【判断题】
协查信息管理系统是“金税工程”四个子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、县（区）局稽查局三级协查信息管理。 [0.5分]

答案： 错误

32、【判断题】
查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经所属税务局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。 [0.5分]

答案： 错误

33、【判断题】
企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 [0.5分]

答案： 正确

34、【判断题】
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 [0.5分]

答案： 错误

35、【简答题】

　 [7分]

解析：

36、【简答题】
纳税人基本情况：郑州市某公司系增值税一般纳税人，属于高新技术企业(2009年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书)，2011年6月稽查局对其2010年的纳税情况进行检查，获得以下资料：

1.基本情况： 2010年不含税销售收入1000万元，实现利润135万元，纳税调增项目无，纳税调减项目为：研发费用加计扣除20万元，应纳税所得额135-20=115万元，企业已缴纳企业所得税115×15%=17.25万元　

2.2010年具体涉税问题：
（1）在检查有关账目时，发现“财务费用”借方有一笔红字冲转，经调查核实，该公司销售电子设备，部分购买方未及时付款，该公司收取所欠货款利息14万元，企业账务处理为：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　14万元　　
贷：财务费用　　                             14万元
（2）以自己生产的电子设备180万元（不含税售价）对外投资，生产成本为116万元，账务处理为：
借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　116万元　　
贷：库存商品　　                             116万元
（3）将一台2009年购进的设备处置，取得收入50万元，原值49万元，已提折旧9万元，账务处理为：
借：固定资产清理                   40万元
    累计折旧　　　　　　　　　　　　9万元　　
贷：固定资产　　                            49万元

借：银行存款                        50万元
贷：固定资产清理　　                        50万元

借：固定资产清理                        10万元
贷：营业外收入　　                        10万元

（4）账面列支工资40万元，列支职工福利费6万元，职工教育经费0.5万元，工会经费0.8万元（未取得《工会拨缴款专用收据》）。
（5）在“管理费用”中列支业务招待费10万元，以及符合条件的新产品研究开发费用20万元。

3.2011年6月只发生了2笔业务，企业尚不知如何进行账务处理：
（1）6月7日由于管理不善，一批产品发生霉烂变质，已知损失产品账面价值为8万元，当期总的生产成本为42万元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为30万元，外购货物适用17%增值税税率。
（2）6月7日收到受托代销商店转来的代销清单1张，销售了10台电子设备，每台不含税价0.1万元，收到收取手续费的结算发票1张，注明手续费金额0.05万元，已从货款中扣除，余款于6月9日收到。

问题：1.根据2010年资料先后顺序扼要指出存在的涉税问题，并做相关调账分录，以及计提城建税和教育费附加、企业所得税分录；计算2010年应补（退）各税、费（计算结果以万元为单位，保留两位小数）。
2. 假设企业2011年6月期初留抵税款为0，请辅导企业作出2011年6月的两笔业务会计分录，并作出6月末结转增值税、7月初缴纳增值税的分录。（计算结果以万元为单位，保留两位小数） [14分]

解析：