1、【
单选题
】
2012年3月，某企业转让一处2008年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，但能提供购房发票，原购房发票注明购房款200万元，购入时缴纳契税6万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加合计27.5万元，缴纳印花税0.25万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是（ ）万元。
[1分]
、
214.7
、
263.75
、
273.75
、
280.95
答案：
2、【
单选题
】
按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（ ）。
[1分]
、
技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
、
货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
、
财产租赁合同，以租赁金额为计税依据
、
财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额
答案：
3、【
单选题
】
下列权利、许可证照中，不属于印花税征税范围的是（ ）。
[1分]
、
房屋产权证
、
税务登记证
、
工商营业执照
、
商标注册证
答案：
4、【
单选题
】
下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
[1分]
、
产权出典的，由出典人纳税
、
产权未确定的房产，暂不缴纳房产税
、
居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税
、
投资联营的房产，投资方收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方缴纳房产税
答案：
5、【
单选题
】
位于某县城的鸿福商业大厦在2011年拥有的房产情况如下：一栋独立的购物广场，其中地上部分房屋原值5000万元，主要用于电器、服装、玩具等销售；地下部分原值1000万元，主要用于超市经营。则鸿福大厦2011年需要缴纳的房产税是（ ）万元。（假设当地规定按房产原值一次性扣除30%后为计税余值，地下建筑用于商业用途的，以房屋原价的70%作为计税房产原值）
[1分]
、
42
、
50.4
、
47.88
、
35.28
答案：
6、【
单选题
】
某企业有一处房产原值3000万元，2011年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。该房产2011年应缴纳房产税（ ）万元。
[1分]
答案：
7、【
单选题
】
居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套价值58万元的四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地人民政府确定的契税税率为3%，甲、乙、丙缴纳契税的情况是（ ）。
[1分]
、
甲不缴纳契税，乙缴纳契税30000元，丙缴纳契税3600元
、
甲缴纳契税3600元，乙缴纳契税30000元，丙不缴纳契税
、
甲不缴纳契税，乙缴纳契税36000元，丙缴纳契税21000元
、
甲缴纳契税15000元，乙缴纳契税36000元，丙不缴纳契税
答案：
8、【
单选题
】
根据契税相关规定，下列项目中不征收契税的是（ ）。
[1分]
、
以实物交换房屋
、
国有土地使用权出让
、
企业分立中，派生方承受原企业的土地
、
企业合并中，新设方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的
答案：
9、【
单选题
】
某国有企业生产经营用地分布于甲、乙、丙三个地域，甲地域土地使用权属于该国有企业，面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；乙地域的土地使用权属该国有企业与另一企业共同拥有，面积8000平方米，实际使用面积各半；丙区域的土地面积6000平方米，土地使用权属未确定，暂由该国有企业一直使用。假设甲、乙、丙的城镇土地使用税的单位年税额为每平方米5元，该国有企业全年应纳城镇土地使用税（ ）元。
[1分]
、
60000
、
75000
、
90000
、
100000
答案：
10、【
单选题
】
根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（ ）。
[1分]
、
城镇土地使用税实行分级幅度税额
、
城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人
、
城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积
、
企业内的广场、道路占地免征城镇土地使用税
答案：
11、【
单选题
】
下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（ ）。
[1分]
、
占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围
、
集体土地不属于耕地占用税征税范围
、
占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围
、
占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围
答案：
12、【
多选题
】
某企业接受一批材料捐赠，捐赠方根据该批材料的市场价格开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元；受赠方自行支付运费0.3万元，取得承运部门开具的运输发票，取得的相关增值税抵扣凭证均已通过认证并抵扣，则下列说法正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
该批材料入账时接受捐赠收入金额11.7万元
、
该批材料入账时接受捐赠收入金额10万元
、
该批材料账面成本10.3万元
、
该批材料可抵扣进项税1.72万元
、
该批材料账面成本10.28万元
答案：
13、【
多选题
】
根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
[2,0.5分]
、
航空企业实际发生的飞行训练费
、
违反法律被公安部门处以的罚金
、
非广告性质的赞助支出
、
企业按协议被加收的罚息
、
因管理不善导致损失的外购货物对应的进项税额
答案：
14、【
多选题
】
依据企业所得税相关规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
动产转让所得按照交易活动发生地确定
、
特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
、
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
、
不动产转让所得按照不动产所在地确定
、
股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
答案：
15、【
多选题
】
依据企业所得税相关规定，下列有关企业所得税收入确认的表述正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
以售后回购销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在收购期间确认为利息费用
、
销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
、
商品销售涉及现金折扣的，应当按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额
、
企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回的，应当在发生当期冲减当期的销售商品收入
、
企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入
答案：
16、【
多选题
】
下列符合企业所得税手续费和佣金扣除规定的有（ ）。
[2,0.5分]
、
委托个人代理的，企业以现金方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
、
企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
、
企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额
、
企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金，应当在发生当期直接扣除
、
企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
答案：
17、【
多选题
】
依据企业所得税相关规定，下列属于由企业清单申报方式扣除的资产损失有（ ）。
[2,0.5分]
、
企业固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失
、
债务人或担保人有经济偿债能力，未按期偿还的企业债权
、
企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票发生的损失
、
企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
、
在会计上已作为损失处理的企业逾期3年以上的应收款项
答案：
18、【
多选题
】
下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的表述，正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税
、
境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
、
软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
、
企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年
、
集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年
答案：
19、【
多选题
】
依据企业所得税相关规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
花卉的种植
、
内陆养殖
、
林产品的采集
、
远洋捕捞
、
海水养殖
答案：
20、【
多选题
】
依据企业所得税相关规定，企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（ ）情形的，其自行分摊的成本不得在税前扣除。
[2,0.5分]
、
不具有合理商业目的和经济实质
、
不符合独立交易原则
、
没有遵循成本与收益配比原则
、
自签署成本分摊协议之日起经营期限少于10年
、
未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
答案：
21、【
多选题
】
下列所得应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
退休人员再任职取得的收入
、
出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得
、
个人在其任职单位担任董事取得的董事费收入
、
编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费
、
企业对营销业绩突出的非雇员以培训班名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励
答案：
22、【
多选题
】
依据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税
、
作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税
、
个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税
、
个人独资企业投资者支付的个人所得税税款，不得在所得税前扣除
、
金融机构对超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“偶然所得”项目征税
答案：
23、【
多选题
】
依据个人所得税相关规定，2010年，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（ ）。
[2,0.5分]
、
外籍个人甲2010年3月1日入境，2011年4月1日离境，其间一次临离境20天
、
外籍个人乙2010年4月1日入境，2011年5月1日离境，其间两次离境各25天
、
外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年2月1日离境，其间一次临时离境20天
、
外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年2月1日离境，其间两次临时离境各25天
、
外籍个人戊2010年1月1日入境，2011年2月1日离境，其间四次临时离境，每次离境10天
答案：
24、【
多选题
】
在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述不正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税
、
在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外的所得申报纳税
、
在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税
、
在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税
、
在境内居住不满90天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限
答案：
25、【
多选题
】
依据个人所得税相关规定，下列各项所得中，无需缴纳个人所得税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
取得外国组织颁发的科学奖金
、
取得国家发行的金融债券利息
、
外籍个人以现金形式取得的住房补贴
、
个人举报违法行为而获得的奖金
、
个人购买福利彩票一次中奖12000元的奖金
答案：
26、【
多选题
】
依据个人所得税相关规定，下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
年所得12万元以上的
、
从中国境外取得所得的
、
取得应税所得没有扣缴义务人的
、
从中国境内两处取得工资，薪金所得的
、
取得免税所得的
答案：
27、【
多选题
】
下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
隐瞒、虚报房地产成交价格的
、
提供扣除项目金额不实的
、
取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
、
转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
、
出售旧房及建筑物的
答案：
28、【
多选题
】
依据土地增值税的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得扣除
、
房地产开发企业的预提费用，在计算土地增值税时，可以扣除
、
房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
、
房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同规定扣留的作为开发项目保证金的工程款，在计算土地增值税时，一律不得扣除
、
土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
答案：
29、【
多选题
】
依据印花税法的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
、
财产租赁合同应纳印花税，税额超过1角但不足1元的，按1元贴花
、
技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据
、
对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按财产租赁合同计税
、
购销合同中只列明数量，未列明金额的，暂按5元贴花
答案：
30、【
多选题
】
下列单位发生的以下行为中，应缴纳印花税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
车间只记录存货收发数量的统计簿
、
物流中心设立并使用的营业账簿
、
签订建设工程勘察设计合同的两家中外合资企业
、
企业记载资金的账簿
、
会计咨询合同
答案：
31、【
多选题
】
下列各项中，无需缴纳房产税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
城市居民拥有的对外出租的住房
、
外商投资企业自用的办公楼
、
公园、名胜古迹管理单位的办公用房
、
企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房
、
国家机关附属招待所使用的房产
答案：
32、【
多选题
】
下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税
、
个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税
、
融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，按房产余值为计税依据征税
、
居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人
、
以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税
答案：
33、【
多选题
】
依据车船税法的有关规定，下列属于法定免征车船税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
非机动驳船
、
警用车船
、
军队专用的车船
、
捕捞、养殖渔船
、
游艇
答案：
34、【
多选题
】
以下对车船税的理解正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月
、
扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款，并向地方税务机关申报
、
跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地
、
车船税的具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
、
纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时已缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报
答案：
35、【
多选题
】
先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其契税的计税依据为（ ）。
[2,0.5分]
、
补缴的土地出让金
、
土地的评估价格
、
补缴的其他出让费用
、
土地的重置成本
、
土地基准地价
答案：
36、【
多选题
】
下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
港口的码头用地
、
公园内附设的影剧院用地
、
企业厂区内绿化用地
、
水利设施用地
、
企业办学校用地（能与企业其他用地明确区分）
答案：
37、【
多选题
】
下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（ ）。
[2,0.5分]
、
土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税
、
公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税
、
纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税
、
纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积为准，尚未核发土地使用证书的，暂不纳税
、
土地使用权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税
答案：
38、【
多选题
】
下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
用于林场的办公楼及职工宿舍用地
、
某公园内专设游客餐厅用地
、
公园的景观用地
、
学校食堂对外营业的餐馆用地
、
建造商品房的用地（非经济适用房用地）
答案：
39、【
多选题
】
依据耕地占用税法的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质
、
耕地占用税由地方税务机关负责征收
、
纳税人临时占用耕地的，暂免征收耕地占用税
、
耕地占用税在占用耕地环节一次性课征
、
获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税
答案：
40、【
多选题
】
下列选项中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
铁路线路占用耕地
、
公路线路占用耕地
、
建设商品房占用耕地
、
航道占用耕地
、
航站楼占用耕地
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
学校高校大规模在线考试解决方案
制造行业员工培训体系解决方案
零售行业岗位人才培养解决方案
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