1、【
单选题
】
2009年该公司应缴纳房产税、印花税共计是( )万元。
[2分]
答案:
2、【
单选题
】
自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计( )万元。
[2分]
、
51.84
、
61.44
、
61.48
、
61.52
答案:
3、【
单选题
】
根据企业所得税法的规定,下列收入不属于企业其他收入的是( )。
[1分]
、
转让生物资产的收入
、
已做坏账损失处理后又收回的应收款项
、
经营过程中的违约金收入
、
汇兑收益
答案:
4、【
单选题
】
2009年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计 ( )万元(考虑加计扣除因素)。
[2分]
、
107.05
、
114.05
、
126.50
、
130.05
答案:
5、【
单选题
】
2009年度该企业实际会计利润( )万元。
[2分]
、
121.62
、
134.42
、
142.98
、
148.2
答案:
6、【
单选题
】
计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计( )万元。
[2分]
、
1680
、
1780
、
2080
、
2180
答案:
7、【
单选题
】
2009年某居企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额 157.5万元,全年亏损37.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为20%。2009年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
[1分]
、
7.08
、
10.15
、
10.5
、
9.84
答案:
8、【
单选题
】
与甲公司签订的易货合同,应缴纳印花税( )元。
[2分]
答案:
9、【
单选题
】
该企业“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额( )万元。
[2分]
、
18.14
、
18.76
、
19.79
、
22.73
答案:
10、【
单选题
】
与乙公司签订的加工合同,应缴纳印花税( )元。
[2分]
、
600
、
1260
、
1500
、
2100
答案:
11、【
单选题
】
某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生18万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2009年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。
[1分]
、
0.75
、
7.75
、
9.75
、
35.50
答案:
12、【
单选题
】
2009年该公司应缴纳土地增值税( )万元。
[2分]
、
931.6
、
940.4
、
971.4
、
991.6
答案:
13、【
单选题
】
与丙公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税( )元。
[2分]
、
1800
、
7500
、
9000
、
9300
答案:
14、【
单选题
】
工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计( )万元。
[2分]
答案:
15、【
单选题
】
2009年度,某企业财务资料显示,2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务,收入220万元;收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。
[1分]
、
90
、
40.8
、
44.4
、
23.4
答案:
16、【
单选题
】
该房地产开发公司2009年度应缴纳企业所得税( )万元。
[2分]
、
297.49
、
562.39
、
563.69
、
553.48
答案:
17、【
单选题
】
某林场外购一批梨树支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为( )。
[1分]
、
一次性在税前扣除
、
按梨树寿命在税前分期扣除
、
按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
、
按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
答案:
18、【
单选题
】
2009年度该企业投资收益境内应补所得税额( )万元。
[2分]
、
1.88
、
6.82
、
7.63
、
9.63
答案:
19、【
单选题
】
2009年度该企业实际应缴纳企业所得税合计( )万元。
[2分]
、
1.88
、
8.97
、
10.46
、
11.60
答案:
20、【
单选题
】
2009年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1400万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2009年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
[1分]
答案:
21、【
单选题
】
2009年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款117万元。己知该企业2007年亏损40万元,2008年盈利20万元。2009年度经审核的利润额180万元。假定无纳税调整事项,2009年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
[1分]
、
16.83
、
18.83
、
19
、
28.3
答案:
22、【
单选题
】
对采取特许经营模式的饮料制造企业,饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入( )的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。
[1分]
答案:
23、【
单选题
】
房地产开发企业开发经济适用房,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,按照不低于( )的预计利润率,预缴企业所得税。
[1分]
答案:
24、【
单选题
】
2009年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2008年度经核定结转的亏损额30万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
[1分]
、
47.5
、
52.14
、
53.4
、
54.3
答案:
25、【
单选题
】
某企业2009年度投资收益发生120万元,其中境内投资企业分回收益80万元;国库券转让收益15万元;境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税税率20%)。境内生产经营所得30万元,该企业2009年应纳所得税额为( )万元。
[1分]
、
32.5
、
25.31
、
12.81
、
23.75
答案:
26、【
单选题
】
位于经济特区的某生产性外商投资企业,2006年成立且当年获利。适用企业所得税税率15%,享受两免三减半的优惠政策,假定2009年应纳税所得额为200万元。2009年度该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。
[1分]
答案:
27、【
单选题
】
依据企业所得税相关规定,采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的( )。
[1分]
答案:
28、【
单选题
】
2009年1O月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续,取得一次性收入60000元,张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2009年10月张某应缴纳个人所得税( )元。
[1分]
、
6500
、
7855
、
8875
、
8905
答案:
29、【
单选题
】
某外国人2008年1月14日来华工作,2009年2月15日回国,2009年4月10日返回中国,2009年11月,因工作需要去了美国半个月,之后返回中国,后于2009年12月25日离华回国,则该纳税人( )。
[1分]
、
2008年度为我国居民纳税人,2009年度为我国非居民纳税人
、
2008年度为我国非居民纳税人,2009年度为我国居民纳税人
、
2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人
、
2008年度和2009年度均为我国居民纳税人
答案:
30、【
单选题
】
刘某2009年取得特许权使用费收入两次,分别为2000元、5000元。其中第二次为技术转让收入,支付中介费560元,能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。
[1分]
、
950.40
、
920.40
、
912.40
、
914.40
答案:
31、【
单选题
】
某教授2009年8月因其编著的小说出版,获得稿酬8500元,2009年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元,该教授共应纳个人所得税( )元。
[1分]
、
952
、
1288
、
1366.4
、
1358
答案:
32、【
单选题
】
2009年5月,李某获得A上市公司派发的红股15000股。红股票面价值为1元/股,派发当日股票市值4元/股。李某获得的红股应缴纳个人所得税( )元。
[1分]
、
1000
、
1500
、
4000
、
8000
答案:
33、【
单选题
】
2009年某个体工商户王某全年销售收入2000万元,实际发生业务招待费50万元。2009年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为( )万元。
[1分]
答案:
34、【
单选题
】
2009年中国公民黄某在韩国取得劳务报酬收入40000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;取得偶然所得10000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后,黄某应缴纳个人所得税( )元。
[1分]
答案:
35、【
单选题
】
以下所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
[1分]
、
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
、
出租车属个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
、
律师事务所向其投资者支付的工资
、
出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入
答案:
36、【
单选题
】
个人取得的财产转租收入,属于个人所得税征税对象中的( )。
[1分]
、
偶然所得
、
财产转让所得
、
其他所得
、
财产租赁所得
答案:
37、【
单选题
】
杨先生为某上市公司的员工,公司2008年实行雇员股票期权计划。2008年8月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2009年4月18日起可以行权,行权前不得转让。2009年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。
[1分]
、
0
、
87850
、
93875
、
93000
答案:
38、【
单选题
】
残疾人个人取得的下列所得,可减征个人所得税的是( )。
[1分]
、
偶然所得
、
财产转让所得
、
其他所得
、
对企事业单位的承包和承租经营所得
答案:
39、【
单选题
】
依据土地增值税相关规定,工业企业办理纳税申报的期限是( )。
[1分]
、
签订房地产建筑合同之日起30日内
、
签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
、
向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
、
自转让房地产合同签订之日起7日内
答案:
40、【
单选题
】
房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时,应向主管税务机关提供的证件是( )。
[1分]
、
工商营业执照原件
、
税务登记证原件
、
税务登记证复印件
、
土地使用权证书
答案: