2001年注册税务师《税法一》试题-在线考试系统

1、【单选题】
对收取的白酒包装物押金征收的消费税是（）。 [2分]

、 0

、 238.46元

、 56.02元

、 397.44元

答案：

2、【单选题】
增值税的进项税额是（）。 [2分]

、 1425元

、 1520元

、 2921元

、 1156元

答案：

3、【单选题】
增值税的应纳税额是（）。 [2分]

、 27526.44元

、 27255.78元

、 27571，98元

、 29291.44元

答案：

4、【单选题】
消费税的应纳税额是（）。 [2分]

、 443218元

、 37495.38元

、 38276.92元

、 42565.38元

答案：

5、【单选题】
甲公司应按销售不动产税目缴纳的营业税为（）。 [2分]

、 900万元

、 1626.32万元

、 484.21万元

、 726.32万元

答案：

6、【单选题】
甲公司应按建筑业税目缴纳的营业税为（）。 [2分]

、 24万元

、 19.20万元

、 21.77万元

、 27.22万元

答案：

7、【单选题】
甲公司应按服务业税目缴纳的营业税为（）。 [2分]

、 1.038万元

、 1.788万元

、 l.288万元

、 1.388万元

答案：

8、【单选题】
用公司应纳营业税合计为（）。 [2分]

、 1407.078万元

、 1407.618万元

、 1407.868 万元

、 923.618 万元

答案：

9、【多选题】
下列税收文件属于税收行政规章的是（）。 [2,0.5分]

、国家税务总局下发的《关于不申报缴纳税款定性问题的批复》

、国家税务总局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》

、国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》

、国家税务总局制定的《企业所得税减免税管理办法》

答案：

10、【多选题】
税收法律关系中的纳税主体是指（）。 [2,0.5分]

、负税人

、纳税义务人

、纳税担保人

、扣缴义务人

答案：

11、【多选题】
下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是（）。 [2,0.5分]

、企业所得税

、耕地占用税

、车船使用税

、农业税

答案：

12、【多选题】
按照我国现行税法的规定，税务机关的权力包括（）。 [2,0.5分]

、强制开启纳税人的卷柜，检查有关纳税资料

、对账目混乱的纳税人估定其税额

、要求承担连带纳税义务的纳税人缴纳全部应纳税额

、追缴税款

答案：

13、【多选题】
消费型增值税的特征包括（）。 [2,0.5分]

、便于凭发票扣税的规范管理

、法定增值额大于理论增值额

、法定增值额小于理论增值额

、直接以增值额作为计税依据

答案：

14、【多选题】
混合销售行为的基本特征为（）。 [2,0.5分]

、既涉及货物销售又涉及非应税劳务

、发生在同一项销售行为中

、从一个购买方取得货款

、从不同购买方收取货款

答案：

15、【多选题】
下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（）。 [2,0.5分]

、某工业企业购进货物已支付货款，货物在途

、某商业企业采用分期付款方式购进货物，已收到全额发票，货款分期支付，第一笔货款已收到

、某商业企业购进货物并已支付货款

、某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付

答案：

16、【多选题】
纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。 [2,0.5分]

、购货方购进免税药品要求开具专用发票

、消费者个人购进电脑要求开具专用发票

、销售报关出口货物

、境内易货贸易

答案：

17、【多选题】
关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（）。 [2,0.5分]

、某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人

、某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人

、某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人

、某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人

答案：

18、【多选题】
纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有（）。 [2,0.5分]

、某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额56000元

、某邮局函件.包件传递业务收入20万元，邮务物品销售收入0.5万元

、某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额800万元

、某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元

答案：

19、【多选题】
税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有（）。 [2,0.5分]

、纳税人财务专用章

、扣缴义务人财务专用章

、专用发票专用章

、代开专用发票专用章

答案：

20、【多选题】
按照现行增值税制度规定，下列出口货物中可不提供出口收汇单的有（）。 [2,0.5分]

、易货贸易.补偿贸易出口的货物

、来料加工出口货物

、对外承包工程出口的货物

、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

答案：

21、【多选题】
生产企业出口应纳增值税货物“免.抵.退”税额中的“免.抵”税额计算的正确公式有（）。 [2,0.5分]

、用国内料件生产出口产品，免.抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率-已退税额

、用国内料件生产出口产品，免.抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率

、以进料加工方式出口货物的，免.抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-已退税额

、以进料加工方式出口货物的，免.抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销进口料件组成的计税价格）×退税率

答案：

22、【多选题】
纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的有（）。 [2,0.5分]

、赠送关系户的无销售价格的卷烟

、分给职工的价格明显偏低的卷烟

、按批发价格销售给烟酒公司的卷烟

、按出厂价格销售给某招待所的卷烟

答案：

23、【多选题】
下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品对待征收增值税的有（）。 [2,0.5分]

、由受托方提供原材料生产的应税消费品

、委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费

、受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费

、受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

答案：

24、【多选题】
下列包装物押金应征消费税的有（）。 [2,0.5分]

、盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还

、工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还

、白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还

、工业专用的容器，单独收取的包装物押金不再退还

答案：

25、【多选题】
按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（）。 [2,0.5分]

、外购已税散装白酒装瓶出售的白酒

、外购已税汽车轮胎生产的汽车

、外购已税化妆品生产的化妆品

、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

答案：

26、【多选题】
按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有（）。 [2,0.5分]

、企业之间因拆借周转金而收取资金占用费

、航空联运公司从事快件传递托运业务

、民政部门取得社会福利彩票收入

、建筑设计院进行工程设计

答案：

27、【多选题】
在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税

、金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税

、融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税

、典当业的抵押贷款营业额为经营者取得的利息和其他费用

答案：

28、【多选题】
下列行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有（）。 [2,0.5分]

、甲企业将其原有名称有偿转让给乙企业

、某画家将其作品原稿的财产权和著作权一起出售

、甲企业以其一商标权投资入股

、某电影公司将其拍摄一故事片的母片卖给乙公司

答案：

29、【多选题】
下列行为中，应纳营业税的有（）。 [2,0.5分]

、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用

、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用

、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用

、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用

答案：

30、【多选题】
甲方提供资金，乙方提供上地使用权合作建房，在下列不同合作方式中，乙方应按“转让无形资产”税目缴。纳营业税的有（）。 [2,0.5分]

、双方直接按一定比例分配房屋

、乙方将土地使用权租给甲方若干年，甲方负责建房并使用，租赁期满后，甲方将土地使用权及建筑物交还乙方

、双方成立股份制合营企业，风险共担，利润共享

、双方合股，成立合营企业，乙方按销售收入的一定比例提成的方式参与分配

答案：

31、【多选题】
下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（）。 [2,0.5分]

、某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料

、某饭店同时开设餐厅.客房又开设商场

、某商店销售并负责为用户安装空调

、建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料

答案：

32、【多选题】
下列表述中，符合营业税规定的有（）。 [2,0.5分]

、主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按“金融保险业”税目征收营业税

、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税

、企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额200～800元；按次纳税的每次（日）营业额50元

、营业税实行比例税率，共有9档税目

答案：

33、【多选题】
在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括（）。 [2,0.5分]

、转贷外汇业务

、金融经纪业务

、金融商品转让业务

、抵押贷款业务

答案：

34、【多选题】
按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有（）。 [2,0.5分]

、注册登记已满3年的经济特区内某外国金融企业来源于特区内的营业收入

、某作家将其一本小说著作权转让给一家出版社取得收入

、某文化馆开设台球室取得营业收入

、某养老院取得的养老服务收入

答案：

35、【多选题】
确定我国现行资源税税额，考虑的因素主要包括（）。 [2,0.5分]

、应税资源的开采条件.品位质量

、应税资源地理位置是发达地区还是落后地区

、矿山的开采规模

、应税资源产品的税负转移情况

答案：

36、【多选题】
在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有（）。 [2,0.5分]

、原油。

、铜矿石

、天然气

、石棉矿

答案：

37、【多选题】
关于资源税的下列说法中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、原油中的稠油.高凝油与稀油划分不清的，按照统一规定的综合回收率，折算成原油数量作为课税数量

、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

、独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

、纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

答案：

38、【多选题】
关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依据

、纳税人对外销售的原煤，以销售数额为计税依据

、纳税人以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据

、纳税人自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据

答案：

39、【多选题】
9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为（）。 [2,0.5分]

、 7640.09元

、 4680元

、 5690.91元

、 6006元

答案：

40、【多选题】
第三笔业务中该粮油公司纳税地点不应为（）。 [2,0.5分]

、甲市

、乙市

、丙市

、丁县

答案：