2006年注册税务师考试《税法一》试题-在线考试系统

1、【单选题】
某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2003年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨）。已知原煤每吨单位税额4元，2003年该企业在本省应缴纳的资源税为（）。 [1分]

、 1000万元

、 1120万元

、 1360万元

、 1400万元

答案：

2、【单选题】
2003年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用1年后项目完工，2004年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。 [1分]

、 12万元

、 15万元

、 18万元

、 24万元

答案：

3、【多选题】
税法的解释按照解释权限划分可分为（）。 [2,0.5分]

、立法解释

、行政解释

、限制解释

、司法解释

答案：

4、【多选题】
本月外购项目中准予从销项税额中抵扣的进项税金为（）元。 [2,0.5分]

、 57580

、 56006

、 56054

、 69310

答案：

5、【多选题】
依据税收征管制度的规定，按税款入库渠道划分，税款征收方式主要有（）。 [2,0.5分]

、纳税人直接向国库经收处缴纳

、税务机关自收税款

、委托代征税款

、通过网络申报

答案：

6、【多选题】
本月销售货物不含税销售额为（）元。 [2,0.5分]

、 1050000

、 1130000

、 1058500

、 1110000

答案：

7、【多选题】
经国务院确认，税务行政许可包括（）。 [2,0.5分]

、监督制定税收规范性文件

、制定企业印制发票

、对发票领购资格的审核

、印花税票代售许可

答案：

8、【多选题】
本月视同销售行为发生的不含税销售额为（）元。 [2,0.5分]

、 50000

、 55000

、 80000

、 88000

答案：

9、【多选题】
纳税人有（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000以下的罚款。 [2,0.5分]

、未按照规定使用税务登记证件的

、编造虚假计税依据的

、未按照规定设置、保管帐簿或者保管记账凭证和有关资料的

、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

答案：

10、【多选题】
本月提供应税劳务的销项税额为（）元。 [2,0.5分]

、 952

、 813.7

、 527

、 612

答案：

11、【多选题】
在累进税率条件下, 边际税率与平均税率的关系表现在（）。 [2,0.5分]

、边际税率与平均税率呈反方向变化

、边际税率往往要大于平均税率

、边际税率的提高会带动平均税率的上升

、边际税率的升降直接影响到平均税率的高低

、边际税率的升降与平均税率的高低没有直接的关系

答案：

12、【多选题】
本月应申报缴纳的增值税税额为（）元。 [2,0.5分]

、 136706

、 102706

、 76790

、 67906

答案：

13、【多选题】
关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有（）。 [2,0.5分]

、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人管理

、对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理

、纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为不高于6个月

、对经营规模较大的小型商贸企业可以直接按照正常的一般纳税人管理

、对小型商贸企业，原则上增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过1万元

答案：

14、【多选题】
第一笔业务企业计税销售额为（）万元。 [2,0.5分]

、 285

、 300

、 380

、 400

答案：

15、【多选题】
甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（）。 [2,0.5分]

、甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人

、甲、乙均为增值税纳税人

、甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

、乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

、甲、乙均为营业税纳税人

答案：

16、【多选题】
关于第三笔业务正确的说法是（）。 [2,0.5分]

、汽车制造企业与空调生产厂家因为属于以物易物，均不用缴纳增值税，也不能抵扣进项税额

、汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开增值税专用发票，但是也要计算销项税额，但是不能抵扣进项税额

、汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开增值税专用发票，但是也要计算销项税额，也可以抵扣进项税额

、汽车制造企业与空调生产厂家因为没有开增值税专用发票，所以其是否计算销项税额以及能否抵扣进项税额要由当地税务机关确定

答案：

17、【多选题】
企业在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是（）。 [2,0.5分]

、购进原材料所发生的运费和建设基金

、从农民手中购进免税农产品而支付的买价

、销售产品所支付的装卸费

、为进行企业宣传,特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费

、进口设备支付的到岸价

答案：

18、【多选题】
下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（）。 [2,0.5分]

、来料加工复出口的货物

、小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

、外贸企业出口避孕药品

、从农业生产者直接购进的免税农产品出口

、生产企业委托外贸企业出口汽车

答案：

19、【多选题】
第四笔业务企业应纳增值税（）万元。 [2,0.5分]

、 0

、 0.3392

、 0.5008

、 0.32

答案：

20、【多选题】
企业第七笔业务可以抵扣的消费税为（）万元。 [2,0.5分]

、 10

、 9

、 7.5

、 0

答案：

21、【多选题】
对已使用增值税防伪税控系统但年应税额未达到规定标准的一般纳税人，如会计核实健全，且未有下列（）之一者，不取消其纳税人资格。 [2,0.5分]

、虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为

、连续3 个月未申报或连续6个月纳税申报异常且无正当理由

、不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果

、不按照规定保管会计凭证、账簿、报表

、单位领导人异常离职

答案：

22、【多选题】
下列业务不征收增值税的是（）。 [2,0.5分]

、银行销售金银

、体育彩票的发行收入

、邮政部门、集邮公司销售集邮商品

、供应或开采未经加工的天然水

、集邮商品的生产、调拨

答案：

23、【多选题】
企业当月应纳消费税（）万元。 [2,0.5分]

、 22

、 15.75

、 25.4

、 13.2

答案：

24、【多选题】
关于出租出借包装物押金的处理正确的有（） [2,0.5分]

、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，没有单独记账核算的，不并入销售额征税

、对逾期（以一年为期限）包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税

、个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限

、自2004年7 月1 日起，纳税人为销售货物出租出借包装物收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过1年（含1年）以上仍不退还的均并入销售额征税

、对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

答案：

25、【多选题】
下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）。 [2,0.5分]

、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

、将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天

、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天

、将货物赠送给其他单位的，为有关协议签订的当天

、采用分期收款方式的，为货物发出的当天

答案：

26、【多选题】
某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车（消费税税率为5%）80辆，当月售出65辆，每辆不含税价格为21万元，下列处理方法正确的有（）。 [2,0.5分]

、应纳消费税47.775万元

、应纳消费税68.25万元

、应纳增值税285.6万元

、应纳增值税232.05万元

答案：

27、【多选题】
下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份

、某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为货物发出的当天

、带料加工的、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为支付加工款的当天

、某金银珠宝店销售金银首饰，并收讫销货款，其纳税义务发生时间为当天

答案：

28、【多选题】
受托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据包括（）。 [2,0.5分]

、加工材料成本

、加工费

、消费税

、增值税

答案：

29、【多选题】
下列说法不正确的是（）。 [2,0.5分]

、外购酒精生产的白酒，按照酒精使用原料确定适用税率，无法确定的按照粮食白酒的税率征收消费税

、外购不同品种白酒勾兑的白酒，按照各种酒的平均税率征收消费税

、进口卷烟适用的税率为45%

、商贸公司享受出口退税待遇

答案：

30、【多选题】
下列各项符合消费税规定的有（）。 [2,0.5分]

、将进口的应税消费品用于抵偿债务, 应当以最高售价计算消费税

、将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权平均价计算消费税

、将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按组成计税价格征收消费税

、将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计算消费税

答案：

31、【多选题】
某歌舞团到甲地演出,共取得票价收入35万元,付给剧场场租费5万元,付给经纪人费用3万元,则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（）。 [2,0.5分]

、歌舞团按文化体育业纳税

、剧场按租赁业纳税

、剧场按服务业纳税

、经纪人按服务业纳税

答案：

32、【多选题】
下列关于营业税和增值税的划分正确的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人以签订建筑工程总包或分包合同方式开展经营活动的，销售资产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业务收入征收营业税

、提供汽车按揭业务、代办服务业务的收入征收营业税

、外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于不动产的征收营业税

、外国企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于货物的征收增值税

答案：

33、【多选题】
下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。 [2,0.5分]

、只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税

、纳税人缴纳了“三税”之后，却不按规定缴纳城建税的，不可以对其单独加收滞纳金

、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

答案：

34、【多选题】
下列项目中，应缴纳资源税的有（）。 [2,0.5分]

、某外商与中方境外合作开采石油

、某个体户开采煤矿

、军事企业开采石油

、生产单位生产液体盐

答案：

35、【多选题】
下列有关减免车辆购置税的表达正确的有（）。 [2,0.5分]

、回国服务的留学人员购买的自用小汽车免税

、设有固定装置的非运输车辆免税

、防汛部门用于报汛（警）的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免税

、中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税

答案：

36、【多选题】
对未按规定缴纳车辆购置税的车辆，以下处理正确的有（）。 [2,0.5分]

、税务机关一经发现，有权责令其补缴

、纳税人拒绝缴纳的，税务机关可以暂扣纳税人的车辆牌照

、检查地税务机关补征税款后，应向纳税人开具《完税凭证》

、车主持《完税凭证》及有关资料，到车辆登记注册地主管税务机关办理《完税证明》

答案：

37、【多选题】
对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列（）估定该货物的完税价格。 [2,0.5分]

、采用相同货物的成交价格

、采用类似货物的成交价格

、最低限价法

、最大销售总量方法

答案：

38、【多选题】
关于关税税率的适用，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税

、加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税

、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税

、分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税

答案：

39、【多选题】
根据现行关税的有关规定，以下符合原产地规定的是（）。 [2,0.5分]

、对经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行加工的国家作为有关货物的原产国

、与主件同时进口，而且数量合理的零件、部件，其原产地按照主件的原产地予以确定

、与主件分别进口的零件、部件，按其各自的原产国确定

、对于进口香港、澳门、台湾和我国大陆生产的货物，海关可按普通税率征收关税

答案：