2012年注册税务师税法一模拟试卷四-在线考试系统

1、【单选题】
下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（）。 [1分]

、开采单位销售自行开采的天然大理石

、油田出售自行开采的天然气

、盐场销售自行开采的卤水

、煤矿出售自产的天然气

答案：

2、【单选题】
某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2011年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元／吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60000元；当地铜矿资源税1.5元/吨。则应纳资源税是（）元。 [1分]

、 2625

、 2250

、 3750

、 1500

答案：

3、【单选题】
某汽车制造厂2011年9月将自产轿车15辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆；将自产轿车3辆转作本企业固定资产；将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元／辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。 [1分]

、 45000

、 54000

、 252000

、 306000

答案：

4、【单选题】
关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（）。 [1分]

、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

、底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格

、销售汽车的纳税人代收的保险费，一律不计入计税依据中征收车辆购置税

、进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税

答案：

5、【单选题】
关于关税税率的适用，下列说法错误的有（）。 [1分]

、进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税

、加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税

、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税

、进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税

答案：

6、【单选题】
某企业进口一批材料，货物价款120万元，进口运费和保险费8万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值12万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。 [1分]

、 24

、 25.6

、 22.00

、 22.10

答案：

7、【多选题】
税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规

、税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式

、刑法是实现税法强制性最有力的保证

、有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉

、对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致

答案：

8、【多选题】
本月可以抵扣的进项税为（）万元。 [2分]

、 82.53

、 87.75

、 89.75

、 89.89

答案：

9、【多选题】
纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括（）。 [2,0.5分]

、税种的性质

、应纳税额的大小

、交通条件

、信息化程度

、纳税人的守法程度

答案：

10、【多选题】
本月增值税销项税额为（）万元。 [2分]

、 100.66

、 99.81

、 81.43

、 72.95

答案：

11、【多选题】
根据征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。 [2,0.5分]

、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产

、扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款

答案：

12、【多选题】
本月可以抵扣的已纳消费税为（）万元。 [2分]

、 101.1

、 74.1

、 86.1

、 30.33

答案：

13、【多选题】
下列选项中，属于税收规范性文件特征的有（）。 [2,0.5分]

、属于非立法行为的行为规范

、适用主体的非特定性

、具有效力先定性

、不具有可诉性

、向后发生效力

答案：

14、【多选题】
本月应纳消费税为（）万元。 [2分]

、 122.92

、 118.41

、 84.57

、 36.82

答案：

15、【多选题】
本月应纳增值税为（）万元。 [2分]

、 18.13

、 12.91

、 10.77

、 8.54

答案：

16、【多选题】
下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、所得税的课税对象和计税依据是一致的

、计税依据是课税对象量的表现

、计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定

、我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的

、增值税以增值额为课税对象，以销售额为计税依据

答案：

17、【多选题】
下列关于本题的表述中，正确的有（）。 [2分]

、进口中轻型商用客车用于接待，可以抵扣进口环节的进项税

、领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品，其已纳消费税可以扣除

、向专卖店收取的延期付款利息，不属于价外费用，不需要计算增值税和消费税

、自某再生资源经营单位购进再生物资，即使取得增值税专用发票，也不可以抵扣进项税

、用自产化妆品换取原材料，应按最高售价计算消费税

答案：

18、【多选题】
关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、我国税法采用属人与属地相结合的原则

、两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据

、税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

、税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

、以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

答案：

19、【多选题】
下列属于国际税法基本原则的有（）。 [2,0.5分]

、国家税收主权原则

、避免国际重复征税原则

、国际税收分配公平原则

、国际税收中性原则

、加强国际税收合作，防止国际避税和逃税

答案：

20、【多选题】
关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有（）。 [2,0.5分]

、宠物饲料属于免征增值税的饲料范围

、销售再生水免征增值税

、对污水处理劳务免征增值税

、销售自产的综合利用生物柴油免征增值税

、对利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税即征即退政策

答案：

21、【多选题】
下列各项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的有（）。 [2,0.5分]

、将自产的货物用于非应税项目

、将自产货物用于换取生产资料

、将购买的货物无偿赠送他人

、将自产货物用于抵偿债务

、将购买的货物用于在建工程

答案：

22、【多选题】
下列自产货物中，实行增值税即征即退政策的有（）。 [2,0.5分]

、以垃圾为燃料生产的热力

、以立窑法工艺生产的水泥熟料

、采用旋窑法工艺生产并且生产原料中搀兑废渣比例不低于30%的水泥

、利用风力生产电力

、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

答案：

23、【多选题】
下列选项中，属于增值税一般纳税人纳税辅导期管理范围的有（）。 [2,0.5分]

、按照规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业

、个体工商户以外的其他个人

、虚开增值税扣税凭证的纳税人

、骗取出口退税的纳税人

、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的

答案：

24、【多选题】
根据增值税有关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

、非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税

、从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

、独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

、供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

答案：

25、【多选题】
下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有（）。 [2,0.5分]

、固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

、固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明

、进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税

、总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

、未开具证明的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

答案：

26、【多选题】
纳税人销售下列货物，一律按4%的征收率减半征收增值税的有（）。 [2,0.5分]

、一般纳税人销售使用过的小汽车

、一般纳税人销售2009年之前购入的使用过的固定资产（未抵扣过进项税额）

、小规模纳税人（除其他个人）销售自己使用过的固定资产

、一般纳税人销售旧货

、寄售商店代销寄售物品

答案：

27、【多选题】
根据消费税有关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

、委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税

、对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

、委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本

、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税

答案：

28、【多选题】
下列各项中，可以抵扣已纳消费税的有（）。 [2,0.5分]

、委托加工收回的实木地板连续生产实木地板

、委托加工收回的摩托车连续生产摩托车

、委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车

、委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟

、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

答案：

29、【多选题】
关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税

、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按新金银首饰作价征收消费税

、金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

、用已税珠宝玉石生产在零售环节征收消费税的金银首饰，一律不得扣除已纳的消费税税款

、用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天

答案：

30、【多选题】
下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有（）。 [2,0.5分]

、单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额

、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

、一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括加息、罚息

、从事建筑安装工程的计税营业额不包括建设方提供的设备价值

、纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿的行为，应以提供代理劳务取得的全部收入为营业额

答案：

31、【多选题】
下列选项中，免征或不征收营业税的有（）。 [2,0.5分]

、电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定期限内转让给电影放映单位的行为

、土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入

、在农村取得的电影放映收入

、高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入

、商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务取得的财政补贴收入

答案：

32、【多选题】
根据营业税有关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价

、保险企业开展无赔偿奖励业务的，免征营业税

、转贷业务应该以差额征收营业税

、扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地

、国家开发银行总行及总行营业部提供“金融保险业”劳务取得的收入，应向北京市主管国家税务机关缴纳营业税

答案：

33、【多选题】
下列选项中，免征或不征收营业税的有（）。 [2,0.5分]

、对中华人民共和国境内单位和个人提供的国际运输劳务免征营业税

、境内单位或个人在境外提供播映劳务取得的收入

、合格境外投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务取得的差价收入

、对台湾航空公司从事两岸直航业务在大陆取得的运输收入免征营业税

、保险保障公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金

答案：

34、【多选题】
下列关于营业税申报与缴纳的说法中，表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人提供建筑业劳务或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

、典当行的营业税纳税期限为1个季度

、银行、财务公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度，保险业的纳税期限也是1个季度

、转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

、纳税人将不动产或土地使用权无偿赠送其他单位或个人的，自建行为纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

答案：

35、【多选题】
关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

、下岗失业人员从事个体餐饮服务，可自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税

、某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

、某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

、对自谋职业的城镇退役士兵从事快餐服务，可自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税

答案：

36、【多选题】
根据资源税现行政策规定，下列说法符合资源税相关规定的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人应纳的资源税，应当向单位所在地主管税务机关纳税

、纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定

、纳税人自产自用应税产品的，资源税纳税义务发生时间为移送应税产品的当天

、跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税

、纳税人采取预收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天

答案：

37、【多选题】
关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有（）。 [2,0.5分]

、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

、收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

、扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地

、扣缴义务人代扣代缴的资源税，其纳税义务发生时间为移送应税产品的当天

答案：

38、【多选题】
按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（）。 [2,0.5分]

、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

、设有固定装置的非运输车辆

、防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆

、回国服务的留学人员购买1辆进口小轿车自用

答案：

39、【多选题】
下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（）。 [2,0.5分]

、进口旧车

、因不可抗力因素导致受损的车辆

、库存超过3年的车辆

、行使5万公里以上的试验车辆

、减税条件消失的车辆

答案：

40、【多选题】
关于关税的完税价格，下列说法中正确的有（）。 [2,0.5分]

、进料加工进口料件申报内销时，海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格

、进料加工进口料件的原进口成交价格不能确定的，海关应直接采用倒扣价格估价方法确定完税价格

、保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格

、来料加工进口料件申报内销时，海关应以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格

、加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格

答案：