1、【
单选题
】
税法的实施过程中，对税法的适用性及其法律效力的判断，一般应遵循层次高的法律优于层次低的法律、特别法优于普通法、国际法优于国内法和（ ）等原则。
[1分]
、
实体法从新、程序法从旧
、
实体法从旧、程序法从新
、
实体法从新、程序法从新
、
实体法从旧、程序法从旧
答案：
2、【
单选题
】
某外贸公司2006年5月进口卷烟100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保险费用等杂费2.5万元，假定关税税率为15%，则应交进口环节增值税是（ ）万元。
[1分]
、
88.18
、
89.41
、
71.55
、
100.71
答案：
3、【
单选题
】
某商业性增值税小规模纳税人某月外购货物取得增值税专用发票上注明价款100000元和税款17000元，支付运输费用10000元；同期还购买税控收款机一台，取得的普通发票上注明价款11700元。当月纳税人将货物转售，开出的普通发票上注明价款130000元，该纳税人当月应缴纳的增值税额为（ ）。
[1分]
、
5200元
、
5000元
、
3300元
、
2600元
答案：
4、【
单选题
】
某化妆品公司2005年6月销售给经销商甲化妆品（消费税率30%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类化妆品80箱，销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。6月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为（ ）。
[1分]
、
63000元
、
62700元
、
62667元
、
62400元
答案：
5、【
单选题
】
下列不属于营业税扣缴义务人的是（ ）。
[1分]
、
接受委托发放贷款的金融机构
、
个人举行个人演唱会，负责其售票的单位
、
实际征收中，分保业务的分保险人
、
建筑安装业务的总承包人
答案：
6、【
单选题
】
以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（ ）。
[1分]
、
补缴的消费税税款
、
滞纳金
、
因漏缴营业税而交纳的罚款
、
进口货物缴纳的增值税税款
答案：
7、【
单选题
】
在确定进口货物完税价格时，以下项目不应计入完税价格的是（ ）。
[1分]
、
由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
、
由买方负担的进口货物在境内的复制权费
、
由买方负担的包装材料和包装劳务费用
、
由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用
答案：
8、【
单选题
】
中外合资经营企业开采销售石油、天然气，按照现行规定征收（ ）。
[1分]
、
矿区使用费
、
土地使用费
、
资源税
、
耕地占用税
答案：
9、【
单选题
】
2006年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税（ ）万元。
[1分]
答案：
10、【
单选题
】
根据土地使用税的有关规定，经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的（ ）。
[1分]
答案：
11、【
单选题
】
某企业有办公用房一幢，房产原值8000万元。2006年7月1日将其中的一半用于出租，月租金为33.3333万元。已知当地统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该企业在2006年应纳的房产税为（ ）。
[1分]
、
100.8万元
、
81.6万元
、
62.4万元
、
24万元
答案：
12、【
单选题
】
根据车船税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。
[1分]
、
车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月
、
车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
、
车船税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市国家税务局确定
、
跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税
答案：
13、【
单选题
】
下面关于印花税的表述不正确的是（ ）。
[1分]
、
印花税应纳税额不足一角的，不征税
、
营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
、
具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花
、
企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
答案：
14、【
单选题
】
居民张某2006年因参加重大比赛获奖，奖品为一套三居室住宅，其市场价格为60万元。以预付集资建房款方式获得一套价值110万元的住房。转让其原有住房，成交价格为50万元。如果当地适用的契税税率为5%，张某2006年应缴纳的契税为（ ）。
[1分]
、
5.5万元
、
8万元
、
8.5万元
、
11万元
答案：
15、【
单选题
】
甲企业2006年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以机器设备抵偿所欠乙公司一年前发生的债务200万元，该机器设备账面原值100万元，已计提折旧20万元，市场价值90万元。假定适用企业所得税税率33%。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（ ）。
[1分]
、
33万元
、
39.6万元
、
36.3万元
、
32.3万元
答案：
16、【
单选题
】
投资出现（ ）情形时，不应当确认为发生永久或实质性损害。
[1分]
、
被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已进行清算
、
被投资方已依法宣告破产、撤销、关闭或被注销、吊销工商营业执照
、
被投资单位股票价格持续下降
、
被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，被投资方的股票从证券交易市场摘牌，停止交易1年或1年以上
答案：
17、【
单选题
】
某外商投资企业甲委托美国一公司在美国销售位于我国境内的房产，成本费用、税金为2120万元（不含佣金），该房产境外销售价格3200万元，与境内甲公司结算价为2560万元，差额作为劳务费，劳务费的票据符合我国税务机关规定的房产包销业务规定，甲企业该项境外业务应纳所得税额为（ ）万元（地方所得税3%）。
[1分]
、
145.20
、
250.80
、
296.30
、
248.50
答案：
18、【
单选题
】
根据外资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，不能减按15％税率征收企业所得税的外商投资企业是（ ）。
[1分]
、
在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业
、
在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开放区内的生产性外商投资企业
、
在国务院批准的沿海经济开发区内的生产性外商投资企业
、
在国务院确立的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业
答案：
19、【
单选题
】
某个人一次性取得劳务报酬8万元，通过希望工程全部捐赠给某贫困山区，为此，该个人（ ）。
[1分]
、
不需要缴纳个人所得税
、
需要缴纳个人所得税11440元
、
需要缴纳个人所得税11200元
、
需要缴纳个人所得税8960元
答案：
20、【
单选题
】
2007年4月10日，北京市大兴区一税务所，依法对当地乙企业未按规定申报处以罚款。根据税收征管法赋予税务所的罚款权限，该税务所最多可以对乙企业处以（ ）罚款。
[1分]
、
1000元以下
、
2000元以下
、
3000元以下
、
5000元以下
答案：
21、【
多选题
】
根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定，以下需要征收增值税的行为是（ ）。
[1分]
、
邮政部门销售集邮商品
、
无固定经营场所的废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资
、
经批准从事融资租赁的企业转让其所租赁设备的所有权
、
生产销售热力
答案：
22、【
多选题
】
下列各项可以不纳消费税的有（ ）。
[1分]
、
委托加工的应税消费品收回后直接销售的
、
烟酒专卖店销售烟酒
、
自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的
、
自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
答案：
23、【
多选题
】
根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是（ ）。
[1分]
、
房地产开发公司预收购房定金
、
商业企业销售货物并负责运输所售货物
、
企业将闲置的设备出租给其他企业使用
、
银行销售金银
答案：
24、【
多选题
】
根据现行规定，对高校后勤实体的税收政策中，下列说法正确的是（ ）。
[1分]
、
高校后勤实体为高校师生食堂提供豆制品，免征增值税
、
高校后勤实体为高校师生食堂提供蔬菜、粮食，免征增值税
、
高校后勤实体为社会人员提供快餐的外销收入，征收增值税
、
高校后勤实体为高校师生食堂提供酒水饮料，征收增值税
答案：
25、【
多选题
】
下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
[1分]
、
以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
、
以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
、
被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
、
以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
答案：
26、【
多选题
】
下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是（ ）。
[1分]
、
单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额
、
娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
、
单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
、
从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额
答案：
27、【
多选题
】
下列各项中，不征收资源税的有（ ）。
[1分]
、
液体盐
、
人造原油和煤球
、
洗煤、选煤
、
煤矿生产的天然气
答案：
28、【
多选题
】
根据现行契税条例及其实施细则规定，以下属于契税征税对象的有（ ）。
[1分]
、
以房屋权属抵债；
、
国有土地使用权出让；
、
农村集体土地承包经营权的转移；
、
土地使用权赠与。
答案：
29、【
多选题
】
在计算企业所得税时，以下固定资产可以按规定计提折旧的是（ ）。
[1分]
、
以经营租赁方式租出的固定资产
、
以融资租赁方式租入的固定资产
、
已提足折旧继续使用的固定资产
、
季节性停用和大修理停用的机器设备
答案：
30、【
多选题
】
某企业2006年发生捐赠支出共计100万元，其中直接向某农村小学的捐赠款是50万元，通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠款是20万元，通过国家机关向国家文物保护机构捐赠30万元，已知该企业当年利润总额700万元，假定不存在其他纳税调整事项，则以下说法中正确的是（ ）。
[1分]
、
直接向某农村小学的捐赠款50万元税前可以全额扣除
、
对于贫困地区的捐赠款20万元可以全额在税前扣除
、
对于贫困地区的捐赠款20万元可以在税前扣除18万元
、
对于文物保护机构的捐赠款30万元可以在全额在税前扣除
答案：
31、【
多选题
】
下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有（ ）。
[1分]
、
在境内无住所但居住满1年不到5年的；
、
在境内无住所但居住超过90天不到1年的；
、
在境内无住所但居住满5年的；
、
在境内无住所而居住，但居住不超过90天的。
答案：
32、【
多选题
】
根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则的规定，下列项目中，可以按照15%税率征收企业所得税的外商投资企业有（ ）。
[1分]
、
在国务院批准设立的经济特区内的服务性外商投资企业
、
在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业
、
在国务院批准的沿海经济开放区内设立的生产性外商投资企业
、
在国务院确定的国家高新技术产业开发区被认定为高新技术企业的外商投资企业
答案：
33、【
多选题
】
根据征管法的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关（ ）。
[1分]
、
追缴欠缴的税款；
、
依法追究刑事责任；
、
追缴欠缴的滞纳金；
、
处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
答案：
34、【
多选题
】
纳税人有下列（ ）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
[1分]
、
未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
、
未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
、
未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
、
擅自改动税控装置的
答案：
35、【
多选题
】
国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。根据税务行政处罚的有关规定，以下符合税务行政规章对罚款的设定的有（ ）。
[1分]
、
对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；
、
对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过10000元；
、
对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元；
、
对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元。
答案：
36、【
判断题
】
除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方的，一律征收增值税。（ ）
[1分]
答案：
正确
37、【
判断题
】
一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额准予扣除；一般纳税人销售货物所支付的运输费用应并入销售额计算销项税额。
[1分]
答案：
错误
38、【
判断题
】
为保护生态环境，促进替代污染排放汽车的生产和消费，推进汽车工业技术进步，对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减按30%的消费税率征税。
[1分]
答案：
错误
39、【
判断题
】
2005年6月1日后，个人将购买满5年以上的普通住房对外销售的，免征营业税。（ ）
[1分]
答案：
错误
40、【
判断题
】
2005年1月1日起，实行“免、抵、退税”办法的生产企业出口货物，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。
[1分]
答案：
正确
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
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