2014年注册会计师考试《税法》土地增值税练习-在线考试系统

1、【多选题】
计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（　）。 [1分]

、取得土地使用权所支付的金额

、土地征用及拆迁补偿费

、超过国家的有关规定上浮幅度的部分

、超过贷款期限的利息部分

答案：

2、【多选题】
计算土地增值税时，下列项目中准予扣除的有（　）。 [1分]

、契税

、开发小区的排污费、绿化费

、安置动迁用房的支出

、按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用

答案：

3、【多选题】
对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（　）日内到主管税务机关办理清算手续。 [1分]

、 30

、 60

、 90

、 120

答案：

4、【多选题】
下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有（　）。 [1分]

、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

、对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致

、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

答案：

5、【多选题】
下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（　）。 [1分]

、纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

、回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

、对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

答案：

6、【多选题】
关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（　）。 [1分]

、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

、分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

、建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

、房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

答案：

7、【多选题】
下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（　）。 [1分]

、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

答案：

8、【多选题】
下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（　）。 [1分]

、符合土地增值税清算条件的

、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

、按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

、虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

答案：

9、【多选题】
某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（　）万元。 [1分]

、 21

、 30

、 51

、 60

答案：

10、【多选题】
2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（　）万元。 [1分]

、 73.5

、 150

、 157.5

、 300

答案：

11、【多选题】
根据土地增值税的有关规定，下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。 [1分]

、取得预售许可证满3年仍未销售完毕的

、取得全部转让收入的

、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

答案：

12、【多选题】
根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。 [1分]

、房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同规定扣留的质量保证金，一律不得扣除

、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

、纳税人既建造普通标准住宅，又从事其他房地产开发的，应分别核算增值额，未分别核算的，由主管税务机关核定普通标准住宅免税的增值额

答案：

13、【多选题】
房地产开发企业发生的下列情形中，税务机关可以参照有关情况，按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算的有（）。 [1分]

、擅自销毁账簿的

、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的

、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

答案：

14、【多选题】
关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。 [1分]

、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

、分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

、建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

、房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

答案：

15、【多选题】
下列各项中，属于免征土地增值税项目的有（）。 [1分]

、居民个人转让自用2年的住房

、房地产开发企业销售建成满3年的商品房

、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

、企事业单位转让旧房作为廉租住房房源

答案：

16、【多选题】
2012年10月，北京市居民甲某将其2010年以80万元购入的一套住房转让给乙某，取得收入150万元，经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价为150万元，成新度折扣率为八成。甲某应缴纳土地增值税（）万元。 [1分]

、 0

、 7.82

、 6.53

、 7.85

答案：

17、【多选题】
计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有（）。 [1分]

、建筑容积率在1.0以上

、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下

、建筑覆盖率在1.0以上

、增值额未超过扣除项目金额之和的20%

答案：

18、【多选题】
根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。 [1分]

、某人将自己一套闲置的住房出售

、某人将个人的房产无偿赠与自己的子女

、某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

、某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

答案：

19、【多选题】
根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。 [1分]

、土地增值税由房产所在地的税务机关负责征收

、以分期收款方式转让房地产的，根据实际的收款日期确定土地增值税的纳税期限

、纳税人因国家建设需要依法征用、收回房地产而得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

、纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，应分别核算增值额，未分别核算的，由主管税务机关核定普通标准住宅免税的增值额

答案：

20、【多选题】
下列各项中，不属于我国土地增值税纳税义务人的是（）。 [1分]

、销售自建商品房的房地产开发公司

、出租闲置房产的事业单位

、转让土地使用权的外商投资企业

、转让普通住房的个人李某

答案：