1、【
多选题
】
清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（ ）。
[1分]
、
建成后开发企业转为自用的
、
建成后开发企业用于出租的
、
建成后直接赠与其他企业的
、
建成后产权属于全体业主的
答案：
2、【
多选题
】
转让旧房的，计征土地增值税时不可以作为扣除项目的是（ ）。
[1分]
、
房屋及建筑物的评估价格
、
取得土地使用权所支付的地价款
、
房屋的重置成本价
、
转让环节缴纳的税金
答案：
3、【
多选题
】
根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（ ）。
[1分]
、
房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
、
房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本
、
房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
、
房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的
答案：
4、【
多选题
】
下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是（ ）。
[1分]
、
土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位
、
取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算
、
应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
、
纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
答案：
5、【
多选题
】
下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有（ ）。
[1分]
、
房产所有人将房产赠与直系亲属
、
企业兼并转让房地产
、
房地产的继承
、
因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产
答案：
6、【
多选题
】
根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
[1分]
、
土地增值税的纳税人可以按次申报，也可以自行选择定期申报
、
房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以计算扣除任何开发费用
、
纳税人购买土地使用权缴纳的契税，在计算当期转让的房地产扣除项目中作为与转让房地产有关的税金全部一次扣除
、
土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整到财务费用中扣除
答案：
7、【
多选题
】
土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（ ）的税务机关申报纳税。
[1分]
、
房地产坐落地所管辖
、
机构所在地所管辖
、
经营所在地所管辖
、
房地产转让实现地
答案：
8、【
多选题
】
取得土地使用权所支付的金额包括（ ）。
[1分]
、
纳税人所支付的土地出让金
、
按照国家有关规定补交的土地出让金
、
向原土地使用权人实际支付的地价款
、
按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费
答案：
9、【
多选题
】
房地产开发费用按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10％以内计算扣除的条件是（ ）。
[1分]
、
财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的
、
其他房地产开发费用，
、
不能提供金融机构证明的，
、
不能按转让房地产项目计算分摊利息支出
答案：
10、【
多选题
】
房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（ ）。
[1分]
、
取得土地使用权支付的土地征用费
、
占用耕地缴纳的耕地占用税
、
销售过程中发生的销售费用
、
开发小区内的道路建设费用
答案：
11、【
多选题
】
以下对土地增值税的理解，不正确的有（ ）。
[1分]
、
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，对其超过部分的增值额按规定计税
、
各省、自治区、直辖市根据实际情况确定本地区普通住房标准时，对单套建筑面积和价格标准可向上浮动25%
、
因国家建设需要依法征用、收回的房地产，减半征收土地增值税
、
纳税人既建造普通标准住宅又建造其他房地产的，应分别核算增值额
答案：
12、【
多选题
】
土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（ ）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
[1分]
答案：
13、【
多选题
】
房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有（ ）。
[1分]
、
印花税
、
房产税
、
营业税
、
城市维护建设税
答案：
14、【
多选题
】
下列关于土地增值税的表述，正确的是（ ）。
[1分]
、
土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数
、
土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收
、
房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用
、
土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
答案：
15、【
多选题
】
下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（ ）。
[1分]
、
转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
、
出售旧房屋及建筑物的
、
虚报房地产成交价格的
、
提供扣除项目金额不实的
答案：
16、【
多选题
】
下列关于房地产开发企业开发建造的公共设施成本费用的扣除的说法，正确的是（ ）。
[1分]
、
建成后属于房地产全体业主的，其成本费用不可以扣除
、
建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本费用
、
建成后无偿转让给公用事业用于非营利性社会公共事业的，其成本费用不可以扣除
、
房地产开发企业的预提费用，可以扣除
答案：
17、【
多选题
】
以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（ ）。
[1分]
、
取得土地使用权所支付的金额
、
房地产开发成本
、
与转让房地产有关的税金
、
旧房及建筑物的评估价格
答案：
18、【
多选题
】
在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款包括（ ）。
[1分]
、
以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
、
以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
、
以拍卖出让方式取得土地使用权的．为支付的土地出让金
、
以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
答案：
19、【
多选题
】
下列项目中，属于房地产开发成本的有（ ）。
[1分]
、
土地征用及拆迁补偿费
、
建筑安装工程费
、
公共配套设施费
、
前期工程费
答案：
20、【
多选题
】
存量房地产买卖的，必须办理的手续包括（ ）。
[1分]
、
房屋产权转移变更
、
土地使用权转移变更
、
补交土地出让金
、
相关批准手续
答案：
21、【
多选题
】
能享受“加计20％的扣除”待遇的土地增值税纳税人是（ ）。
[1分]
、
某商业大楼改制拍卖
、
张先生出售自己的别墅
、
某房地产开发公司
、
某公司将办公楼抵押贷款
答案：
22、【
多选题
】
下列关于土地增值税的表述，正确的有（ ）。
[1分]
、
纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该采信鉴证结果
、
纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税
、
对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%
、
因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
答案：
23、【
多选题
】
房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（ ）。
[1分]
、
取得土地使用权缴纳的契税
、
占用耕地缴纳的耕地占用税
、
支付建筑人员的工资福利费
、
开发小区内的道路建设费用
答案：
24、【
多选题
】
2011年3月，某企业转让一处2007年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加5．5万元，缴纳印花税0．2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是（ ）。
[1分]
、
314．7万元
、
359,7万元
、
374．7万元
、
376．5万元
答案：
25、【
多选题
】
下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（ ）。
[1分]
、
出售新房屋及建筑物的
、
出售旧房屋及建筑物的
、
虚报房地产成交价格的
、
成交价低于房地产评估价，又无正当理由的
答案：
26、【
多选题
】
某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（ ）。
[1分]
、
超过国家规定上浮幅度的利息支出
、
超过贷款期限的利息部分
、
金融机构加收的罚息
、
按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
答案：
27、【
多选题
】
转让旧房产，下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。
[1分]
、
旧房产的评估价格
、
支付评估机构的费用
、
建造旧房产的重置成本
、
建造旧房的成本减去累计折旧后的余额
答案：
28、【
多选题
】
能够按转让房地产项目计算分摊或者提供金融机构证明即可按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5％以内计算扣除的费用有（ ）。
[1分]
、
销售费用
、
管理费用
、
财务费用
、
开发费用
答案：
29、【
多选题
】
下列项目中属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（ ）。
[1分]
、
土地使用权收入
、
货币收入
、
实物收入
、
租金收入
答案：
30、【
多选题
】
下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。
[1分]
、
房地产评估增值
、
个人之间交换自有居住用房
、
房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
、
房地产开发企业以自建商品房进行投资
答案：
31、【
多选题
】
下列行为中，应当征收土地增值税的有（ ）。
[1分]
、
将房屋产权赠与直系亲属的
、
由双方合作建房后分配自用的
、
以房地产抵债而发生房地产产权转让的
、
被兼并企业将房地产转让到兼并企业的
答案：
32、【
多选题
】
下列项目中属于房地产开发成本的是（ ）。
[1分]
、
土地征用及拆迁补偿费
、
公共配套设施费
、
销售过程中发生的销售费用
、
开发小区内的道路建设费用
答案：
33、【
多选题
】
某食品厂2006年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2010年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼经专业房地产评估机构评估，评估价格是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（ ）万元。
[1分]
、
302
、
462
、
462.4
、
302.4
答案：
34、【
多选题
】
2011年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2005年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是（ ）万元。
[1分]
、
11.2
、
10.2
、
10.8
、
10.7
答案：
35、【
多选题
】
下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（ ）
[1分]
、
取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
、
整体转让未竣工决算房地产开发项目的
、
纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
、
已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可售部分自用或出租的
答案：
36、【
多选题
】
土地增值税清算审核的主要方法是（ ）
[1分]
、
案头审核
、
定期审核
、
分期审核
、
实地审核
答案：
37、【
多选题
】
某市国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2012年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
[1分]
、
400
、
1485
、
1490
、
200
答案：
38、【
多选题
】
2012年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该公司应缴纳土地增值税()万元。
[1分]
、
0
、
133.5
、
142.5
、
292.5
答案：
39、【
多选题
】
纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为（ ）。
[1分]
答案：
40、【
多选题
】
按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）确定房产的扣除项目。
[1分]
、
税务部门核定的价格
、
税务部门与房地产主管部门协商的价格
、
房地产评估价格
、
历史成本
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
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