2014年注册会计师考试税法企业所得税练习-在线考试系统

1、【多选题】
某从事股权投资业务的企业在2010年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元；取得被投资企业分回的股息20万元；取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元，则昕得税前可扣除的业务招待费是（　）万元。 [1分]

、 0

、 0．6

、 0．85

、 4．8

答案：

2、【多选题】
企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（　）为1个纳税年度。 [1分]

、历年制

、生产期

、实际经营期

、经营期

答案：

3、【多选题】
既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由（）地税局管理。 [1分]

、国税局

、地税局

、财政局

、税务总局

答案：

4、【多选题】
北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（　）。 [1分]

、来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额

、 A国所得的抵免限额是130万元

、 B国所得的抵免限额是100万元

、境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

答案：

5、【多选题】
甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万，2010年经认定亏损为30万，则2011年度应纳所得税额为（　）万元。 [1分]

、 42.5

、 40

、 30

、 12.5

答案：

6、【多选题】
根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（　）。 [1分]

、公益性捐赠支出

、软件生产企业的职工培训费用

、固定资产的减值准备

、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

答案：

7、【多选题】
A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（　）。 [1分]

、 15万元

、 30万元

、 35万元

、 45万元

答案：

8、【多选题】
资产损失确认证据的外部证据不包括（　）。 [1分]

、法院判决

、工商局注销证明

、资产盘点表

、企业清偿文件

答案：

9、【多选题】
实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律、法规规定的税率，或者税收协定规定的（　）的税率。 [1分]

、更高

、较低

、较高

、更低

答案：

10、【多选题】
实际征税时非居民企业适用（　）企业所得税税率。 [1分]

、 5％

、 10％

、 15％

、 25％

答案：

11、【多选题】
经济适用房开发项目预计利润率标准，不得低于（　）3％。 [1分]

、 29%

、 15%

、 10%

、 3％

答案：

12、【多选题】
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以使用的税收优惠是（　）。 [1分]

、税额抵免优惠

、减计收入优惠

、加速折旧优惠

、加计扣除优惠

答案：

13、【多选题】
企业转让国债应在国债（　）确认利息收入的实现。 [1分]

、购买国债时

、发行时约定应付利息的日期

、转让是约定的时间

、转让收入确认时

答案：

14、【多选题】
既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由（）地税局管理。 [1分]

、国税局

、地税局

、财政局

、税务总局

答案：

15、【多选题】
适用核定征收企业所得税办法的是（　）。 [1分]

、居民纳税人

、特殊行业的纳税人

、特殊类型的纳税人

、一定规模以上的纳税人

答案：

16、【多选题】
下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（　）。 [1分]

、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易

、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

、企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

答案：

17、【多选题】
A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（　）。 [1分]

、 575万元

、 550．25万元

、 518．75万元

、 500万元

答案：

18、【多选题】
应当按扣除前的金额确定销售商品收入金额，可以在实际发生时作为财务费用扣除的是（　）。 [1分]

、商业折扣

、销售者让

、销售退回

、现金折扣

答案：

19、【多选题】
根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（　）。 [1分]

、生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

、企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

、单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧

、通过支付现金以外方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本

答案：

20、【多选题】
根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（　）。 [1分]

、境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补

、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补

、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

、亏损弥补的年限最长不得超过5年

答案：