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2014年注册会计师考试税法选择题练习十三
1、【 单选题
下列不属于营业税免税或不征税项目的是( )。 [1分]
个人从事金融买卖业务取得的收入
婚姻介绍所的婚介服务收入
寺庙举办文化、宗教活动的门票收入
饮食业纳税人销售现场消费食品的收入
答案:
2、【 单选题
下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是( )。 [1分]
采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天
采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天
采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期
采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天
答案:
3、【 单选题
下列各项中,关于营业税纳税地点表述正确的是( )。 [1分]
纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税
纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产,应当向其机构所在地的主管税务机关纳税
纳税人提供的应税劳务发生在外县市,应向其机构所在地税务机关纳税
答案:
4、【 单选题
下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的是( )。 [1分]
跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税
纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时,应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款
无固定纳税地点的个人,城市维护建设税纳税地点为户籍所在地
代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
答案:
5、【 单选题
下列关于教育费附加的说法不正确的是( )。 [1分]
现行教育费附加的征收比率为3%
对海关进口的产品征收的增值税、消费税,同时也征收教育费附加
对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的,可同时退还已征收的教育费附加
对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
答案:
6、【 单选题
某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业上月隐瞒收入40万元,被查补营业税,并处3倍罚金,则应缴纳、查补和处罚(处罚方法同营业税)的城建税为( )。 [1分]
3360元
10360元
130360元
133360元
答案:
7、【 单选题
甲企业破产清算时,其房地产评估价值为5000万元,其中以价值4000万元的房地产抵偿公司债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,取得拍卖收入1300万元。甲企业应纳的营业税是( )万元。 [1分]
200
265
230
250
答案:
8、【 单选题
某房地产公司2013年1月采用预收款方式销售商品房15套给甲公司作为职工宿舍,商品房的市场价为80万元/套,甲公司当月支付了房价款的50%,其余款项在正式收房时再支付。房地产公司1月应缴纳的营业税为( )万元。 [1分]
30
0
60
45
答案:
9、【 单选题
下列不属于营业税免税或不征税项目的是( )。 [1分]
个人从事金融买卖业务取得的收入
婚姻介绍所的婚介服务收入
寺庙举办文化、宗教活动的门票收入
饮食业纳税人销售现场消费食品的收入
答案:
10、【 单选题
下列不属于营业税免征或不征税项目的是( )。 [1分]
社会团体收取的会费
保险公司的摊回分保费用
科研单位技术转让收入
人民银行委托金融机构的贷款业务
答案:
11、【 单选题
单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税,其纳税义务发生时间为( )。 [1分]
将不动产交付对方使用的当天
不动产所有权转移的当天
签订不动产赠与文书的当天
受赠方缴纳契税的当天
答案:
12、【 单选题
单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税,其纳税义务发生时间为( )。 [1分]
将不动产交付对方使用的当天
不动产所有权转移的当天
签订不动产赠与文书的当天
受赠方缴纳契税的当天
答案:
13、【 单选题
单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,可以( )。 [1分]
向税务机关申请减免营业税
向税务机关申请降低营业税税率
从纳税人以后的营业额中减除,但不允许退还已征税款
允许退还已征税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除
答案:
14、【 单选题
自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。投资后转让其股权的收入( )。 [1分]
应征收营业税
减半征收营业税
不征营业税
由当地税务机关裁定是否征收营业税
答案:
15、【 单选题
下列各项中,不符合营业税法有关征收管理规定的是( )。 [1分]
保险业的营业税纳税期限为一个月
典当业的营业税纳税期限为一个季度
非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月
营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税
答案:
16、【 单选题
进口应税消费品,按照海关的相关规定,应当自( )缴纳消费税。 [1分]
应税消费品报关进口当天
海关填发税款缴纳证之日起15日内
海关填发税款缴纳证次日起15日内
海关填发税款缴纳证次日起14日内
答案:
17、【 多选题
某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有( )。 [2分]
为检测性能留作自用
用于本厂安全技术研发部作碰撞试验
移送改装分场改装加长型豪华小轿车
供上级单位长期使用
答案:
18、【 多选题
下列关于消费税纳税义务发生时间的问题,说法正确的有( )。 [2分]
某金银珠宝店销售金银首饰10件,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为收款当天
纳税人进口应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
某汽车厂采用托收承付结算方式销售小汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式,合同规定收款日为5月份,实际收到货款为6月份,纳税义务发生时间为5月份
答案:
19、【 多选题
下列有关城市维护建设税的表述中,正确的有( )。 [2分]
城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
对“三税”实行先征后返办法的,城市维护建设税也可同时返还
对于因减免税而需进行“三税”退库的,城市维护建设税也可同时退库
纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金和罚款,应一并作为城市维护建设税的计税依据
答案:
20、【 多选题
北京市某外资公司2012年12月6日在上海转让位于上海市区的一处房产,购进价格52万元,转让价格65万元,假定12月不涉及其他业务,则关于城建税,下列说法正确的有( )。 [2分]
城建税应在上海缴纳
城建税应在北京缴纳
城建税的计算适用7%的税率
城建税为0.0325万元
答案:
21、【 多选题
以下经济组织单位中,属于城建税纳税人的有( )。 [2分]
从事经营活动的事业单位
集体所有制企业
流动经营的小商贩
外商投资企业
答案:
22、【 多选题
以下关于城市维护建设税税收优惠政策规定的说法,正确的有( )。 [2分]
海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税
对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还城市维护建设税
对软件开发企业即征即退的增值税,可以在增值税退还时,同时退还随增值税附征的城市维护建设税
城市维护建设税原则上是不单独减免的,但因城建税具有附加税性质,所以当主税发生减免时,城建税相应发生税收的减免
答案:
23、【 多选题
下列营业税优惠政策中,暂按3%税率征收营业税的有( )。 [2分]
家政服务取得的收入
高速公路车辆通行费收入
农村信用社的金融保险收入
个人按市场价格出租的居民住房取得租金收入
答案:
24、【 多选题
按照现行政策规定,可以享受减免税优惠的有( )。 [2分]
残疾人员设立的私营企业提供的劳务
境内单位在境外提供建筑业劳务取得的收入
家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入
保险企业取得的追偿款
答案:
25、【 多选题
下列关于营业税纳税地点的说法中,正确的有( )。 [2分]
航空公司所属分公司,应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税
电信单位提供电信劳务,应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
纳税人转让商标权,应向其机构所在地申报纳税
纳税人在境内进行网络培训等业务,应向其机构所在地申报纳税
答案:
26、【 多选题
按照现行政策规定,可以享受减免税优惠的有( )。 [2分]
残疾人员设立的私营企业提供的劳务
境内单位在境外提供建筑业劳务取得的收入
家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入
保险企业取得的追偿款
答案:
27、【 多选题
下列各项中,不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。 [2分]
赊销的应税消费品,为发出货物的当天
自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品当天
委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
答案:
28、【 多选题
下列有关消费税的表述正确的有( )。 [2分]
进口环节消费税除国务院另有规定外,一律不得给予减免税
委托加工的已税汽车轮胎已由受托方代收代缴的消费税,准予按规定从连续生产汽车轮胎应缴纳的消费税税额中扣减
纳税人委托个体经营者加工应税消费品的,于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
进口的应税消费品直接在国内销售时征收消费税
答案:
1
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