1、【
单选题
】
下列业务中，属于营业税征收范围的是（ ）。
[1分]
、
基金公司在境内以发行基金方式募集资金
、
我国企业转让其位于境外的房产
、
单位将境内承租的场地转租给他人收取租金
、
我国境内企业将一项专利权转让给境外某企业使用
答案：
2、【
单选题
】
某综合性旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2013年5月，总公司自营业务应纳营业税12万元；分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2013年5月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计（ ）万元。(娱乐业营业税税率为20%)
[1分]
、
0．85
、
1．09
、
1．19
、
2．73
答案：
3、【
单选题
】
2012年8月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，销售43万吨；以外购的液体盐(已缴纳资源税)5万吨加工生产固体盐3．6万吨，当月全部销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4货款。已知外购液体盐适用的资源税税额为2元/吨，该盐场资源税适用税额：液体盐2元/吨，固体盐25元/吨。2012年8月该盐场应纳资源税（ ）万元。
[1分]
答案：
4、【
单选题
】
2012年底，某会计师事务所与政府机关因各自办公所需共同购得一栋办公楼自用，占地面积5000平方米，建筑面积40000平方米，楼高10层，政府部门占用7层。该楼所在地城镇土地使用税税率5元/平方米，会计师事务所与政府机关2013年共应缴纳城镇土地使用税（ ）。
[1分]
、
7500元
、
17500元
、
25000元
、
200000元
答案：
5、【
单选题
】
某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2012年3月应纳增值税一89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；当月将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得收入60万元，其中与技术转让相关的技术咨询收入5万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的是（ ）。
[1分]
、
2012年3月该企业的技术转让收入应缴纳营业税2．75万元
、
2012年3月该企业应退增值税120万元
、
2012年3月该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0．25万元
、
2012年3月该企业应缴纳城市维护建设税2．17万元
答案：
6、【
单选题
】
关于城市维护建设税的适用税率，下列表述不正确的是（ ）。
[1分]
、
按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
、
由受托方代收代缴、代扣代缴“三税”。的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
、
流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
、
城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比率
答案：
7、【
单选题
】
2012年某公司拥有3辆车，其中从国内某汽车厂(增值税一般纳税人)购进轿车一辆，支付含增值税价款18万元，另支付购置工具和零配件价款0．2万元，车辆装饰费0．4万元，支付的款项由销售公司开具统一发票，支付保险费0．46万元，取得保险公司开具的票据；进口客车一辆，关税完税价格120万元，关税税率20%，消费税税率9%；购进二手车一辆，支付价款6．2万元。2012年该公司应当缴纳车辆购置税（ ）万元。
[1分]
、
13．8
、
17．36
、
17．41
、
17．45
答案：
8、【
单选题
】
2013年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、勘察设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税（ ）万元。
[1分]
、
4．50
、
7．50
、
6．00
、
9．O0
答案：
9、【
单选题
】
甲企业持有乙企业90%的股权，共计4500万股，每股资产的计税基础为12元。2012年2月将其全部转让给丙企业。收购日乙企业每股资产的公允价值为14元，在收购对价中，丙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款方式支付7560万元。假定该业务符合企业重组特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
答案：
10、【
单选题
】
某公司2010年5月1日经批准进口了一套特定免税的设备用于研发项目，使用2年后该项目完工，经海关批准，2012年4月30日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备进口时货价248万元，设备进口时经海关审定的完税价格为300万元，项目完成时该设备已提折旧60万元，2012年进口同类设备的关税税率为14%，2012年转让时海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税之日的关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定该公司应补缴关税税额（ ）万元。
[1分]
、
18
、
14．88
、
26．88
、
26
答案：
11、【
单选题
】
某企业2012年1月1日，将原值为1000万元的房产用于给甲企业存放货物，双方签订了仓储保管合同，每月收取仓储保管费6．5万元，4月1日改为租赁合同，每月收取租金6万元，租期一年。当地政府规定的房产余值扣除比例为20%。该企业2012年应缴纳房产税（ ）万元。
[1分]
、
4．68
、
8．88
、
9．56
、
9．6
答案：
12、【
单选题
】
王某于2011年9月起持有某上市公司的股票10000股，2013年3月份王某取得该上市公司分配的2012年度股息3000元，上市公司应扣缴王某的个人所得税（ ）。
[1分]
、
600元
、
300元
、
150元
、
100元
答案：
13、【
单选题
】
某生产企业坐落在市区，2012年10月已缴纳增值税36万元，其中包括进口环节增值税21万元；当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。
[1分]
、
1．50
、
10．50
、
12．60
、
17．60
答案：
14、【
单选题
】
根据车船税的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
[1分]
、
依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，属于车船税征税范围
、
依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，不属于车船税征税范围
、
在渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶，不属于车船税征税范围
、
经批准临时入境的外国车船，应按规定征收车船税
答案：
15、【
单选题
】
以下项目中，在转让新建房地产和转让旧房产，计算土地增值税增值额时均能扣除的项目是（ ）。
[1分]
、
房地产开发成本
、
房地产开发费用
、
与转让房地产有关的税金
、
旧房及建筑物的评估价格
答案：
16、【
单选题
】
2013年3月1 日某公司(增值税一般纳税人)进口一批化妆品(适用消费税税率为30%)，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地运至我国境内输入地起卸前的运费2．4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0．6万元。海关于2013年3月5日填发税款缴款书，该公司于2013年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。
[1分]
、
该批化妆品的关税完税价格为22．4万元
、
该公司应缴纳进口环节税款11天的滞纳金
、
该公司应缴纳关税9．2万元
、
该公司应缴纳进口环节税金为30．11万元
答案：
17、【
单选题
】
下列关于耕地占用税的表述中，正确的是（ ）。
[1分]
、
建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税
、
获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
、
免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额扣除免征期应分摊的税额补缴耕地占用税
、
纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税
答案：
18、【
单选题
】
2012年1月，某工业企业转让一栋位于市区的旧办公楼，并签订了转让合同，取得转让收入9800万元；转让时，无法取得该办公楼的评估价格。该企业提供了购房合同和发票，合同注明，该办公楼于2006年5月购进，购房发票注明房产原价3600万元，不能提供契税完税凭证。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
[1分]
、
1658．35
、
1750．17
、
175．35
、
2489．8
答案：
19、【
单选题
】
2013年度某运输公司拥有载客人数9人以下的小汽车20辆，载客人数9人的客车30辆，载货汽车15辆(每辆整备质量8吨)，另有纯电动小汽车8辆。小汽车每辆车船税年税额800元，客车每辆车船税年税额1200元，货车整备质量每吨车船税年税额60元。该运输公司2013年度应缴纳车船税（ ）。
[1分]
、
59200元
、
61600元
、
65600元
、
68000元
答案：
20、【
单选题
】
某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的国产雷达车进行更换，该车规定使用年限为10年，已使用4年，属于列入军队武器装备订货计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装置拆除，并将其改装为后勤用车。改装后车的性能数据与东风A型汽车的性能数据相近。东风A型汽车国家税务总局核定的最低计税价格为55000元。该部队改
装的这辆汽车应缴纳车辆购置税税额（ ）。
[1分]
、
600元
、
1800元
、
3300元
、
5400元
答案：
21、【
单选题
】
王先生有住房3套，2012年将其中的1套(房产原值为90万元)出租给他人居住，当年收取租金8万元；另一套用于自己居住(房产原值为100万元)；剩余的一套闲置(房产原值为20万元)。王先生本年应纳房产税（ ）万元。(当地省政府规定的计算房产余值的减除比例为30%)
[1分]
、
0．32
、
0．96
、
1．60
、
0．76
答案：
22、【
单选题
】
位于县城的某商贸公司2012年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0．5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2009年1月，购置原价为600万元，缴纳契税18万元(能够提供契税完税凭证)。该公司销售旧办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）。
[1分]
、
639．6万元
、
640．1万元
、
760．1万元
、
763．7万元
答案：
23、【
单选题
】
某企业进口一批材料，材料价款95万元，支付运抵我国口岸起卸前运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重的质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含支付运抵我国口岸起卸前运费和保险费0．5万元)的无代价抵偿物，已知进口环节关税税率为20%，则该企业应缴纳进口关税（ ）万元。
[1分]
答案：
24、【
单选题
】
下列各项中，应计人工资、薪金所得项目计征个人所得税的是（ ）。
[1分]
、
劳动分红
、
独生子女补贴
、
差旅费津贴
、
符合标准的误餐费
答案：
25、【
多选题
】
下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有（ ）。
[1.5分]
、
个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，免征营业税
、
单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院。免征营业税 。
、
家政服务企业取得单独核算的由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入，免征营业税
、
境内单位在境外提供的建筑业劳务，暂免征收营业税
答案：
26、【
多选题
】
下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（ ）。
[1.5分]
、
税务机关到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产
、
税务机关责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料
、
税务机关到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据凭证和资料
、
税务机关经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
答案：
27、【
多选题
】
下列各项需同时缴纳增值税和消费税的有（ ）。
[1.5分]
、
贸易公司进口摩托车轮胎
、
卷烟批发企业批发卷烟给零售商
、
首饰制造厂将自产18K镶钻戒指销售给首饰零售企业
、
化妆品厂将自产的香水连续生产化妆品
答案：
28、【
多选题
】
下列关于印花税的说法中，正确的有（ ）。
[1.5分]
、
对多贴花的凭证，不予退税
、
印花税应当在书立或领受时贴花
、
对财产租赁合同的应纳印花税税额超过1角但不足1元的，按1元贴花
、
伪造印花税票，由税务机关责令改正，并处以2000元以上5000元以下的罚款
答案：
29、【
多选题
】
下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。
[1.5分]
、
对企业厂区内的绿化用地暂免征收城镇土地使用税
、
农副产品加工场地免征城镇土地使用税
、
对专门经营农产品的农产品批发市场使用的土地，暂免征收城镇土地使用税
、
对物流企业出租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税
答案：
30、【
多选题
】
以下应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
[1.5分]
、
个人转让债券取得的所得
、
个人转让住房取得的所得
、
个人将其收藏的书画拍卖取得的所得
、
个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
答案：
31、【
多选题
】
以下符合关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理规定的有（ ）。
[1.5分]
、
股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除
、
股权成本价仅含股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资资金
、
如果同一非居民企业存在多次投资的，应当以加权平均法计算股权成本价
、
在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票取得的所得不适用国税函[2009]698号文件的规定
答案：
32、【
多选题
】
下列有关税收优惠的说法中，正确的有（ ）。
[1.5分]
、
境内单位在境外提供建筑业劳务暂免征收营业税
、
境内单位在境外提供播映劳务暂免征收营业税
、
境外单位在境外向境内单位提供的播映劳务不征收营业税
、
境外单位在境外向境内单位提供国际通信服务不征收营业税
答案：
33、【
多选题
】
甲公司与乙金融租赁公司签订了以房产为标的物的售后回租协议，甲公司将市场公允价值800万元的厂房销售给乙公司，乙公司支付价款800万元，该厂房尚可使用10年；为了生产经营的需要，按照协议规定，甲公司租回厂房，每年年初支付租金120万元，租期为8年，租金总额为960万元。租赁期满后，甲公司再支付50万元即可收回厂房的所有权。对于上述业务的税务处理，正确的有（ ）。(契税税率为3%)
[1.5分]
、
甲公司销售厂房应按照“销售不动产”税目计算缴纳营业税
、
乙公司购进厂房应缴纳契税24万元
、
甲公司租赁期满收回厂房时应缴纳契税1．5万元
、
乙公司取得租金收人应按照“金融保险业”税目计算缴纳营业税
答案：
34、【
多选题
】
位于市区的某自营出口生产企业，2012年6月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。
[1.5分]
、
该企业应缴纳的营业税4万元
、
应退该企业增值税税额为280万元
、
该企业应缴纳的教育费附加为8．52万元
、
该企业应缴纳的城市维护建设税为8．4万元
答案：
35、【
多选题
】
在清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（ ）。
[1.5分]
、
建成后开发企业转为自用的
、
建成后开发企业用于出租的
、
建成后有偿转让的
、
建成后产权属于全体业主的
答案：
36、【
多选题
】
下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。
[1.5分]
、
纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
、
纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
、
纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
、
纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
答案：
37、【
多选题
】
中国公民张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享餐厅的经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定招待所每月支付李某工资4000元，还规定李某每年要向招待所上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。
[1.5分]
、
张某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税
、
张某取得的所得按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税
、
李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税
、
李某取得的工资和承包经营成果都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税
答案：
38、【
多选题
】
张先生是某企业债权人，2012年11月该企业破产，张先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月张先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外，甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有（ ）。(契税税率为4%)
[1.5分]
、
甲企业应缴纳契税3．6万元
、
破产企业应缴纳契税2．4万元
、
张先生承受破产企业的门面房免征契税
、
张先生应缴纳契税0．08万元
答案：
39、【
简答题】
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人。2012年6月发生经营业务如下：
(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及的当月购进材料的进项税额为236万元，取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证，购进材料过程中发生运输费用30万元，取得运输发票。
(4)建筑工程公司内设非独立核算的餐厅，当月取得餐饮收入80万元，含非现场消费的自制粽子10万元。转让一台作为固定资产管理的使用过2年的烹饪设备，转让金额1万元(含税)。
(说明：上述业务当月全部完成，相关款项全部结算)
根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税。
(2)安装公司应缴纳的营业税。
(3)建筑工程公司承包工程应缴纳的增值税。
(4)建筑工程公司签订总包、分包合同应缴纳的印花税。
(5)针对业务(4)建筑工程公司应缴纳的营业税和增值税。
(6)该建筑工程公司应缴纳的城市维护建设税及教育费附加和地方教育附加。
[8分]
解析：
(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税(3000—1000)×3%=60(万元)
(2)安装公司应缴纳的营业税1000×3%=30(万元)
(3)建筑工程公司承包工程应缴纳的增值税应纳增值税=(6000-2000)÷(1+17%)×17%-(236+30×7%)=581．2-238．1=343．10(万元)
(4)建筑工程公司签订总包、分包合同应缴纳的印花税=(9000+9000×1/3)×0．3‰=3．6(万元)
(5)餐厅的现场消费餐饮收入应缴纳营业税，但是非现场消费的食品应缴纳增值税。应缴纳营业税=(80-10)×5%=3．5(万元)应缴纳增值税=10÷(1+17%)×17%+1÷(1+17%)×17%=1．45+0．15=1．60(万元)针对业务(4)建筑工程公司应缴纳的营业税和增值税=3．5+1．6=5．1(万元)。
(6)该建筑工程公司应纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(60+343．10+3．5+1．6)×(5%+3%+2%)=40．82(万元)。
40、【
简答题】
甲企业财务人员针对房产税问题到某会计师事务所进行咨询：
(1)甲企业在4月自建完工独立于房屋的厂区外围围墙，造价200万元，财务人员不知对这一业务如何进行房产税处理；
(2)甲企业将原值500万元的厂房在9月更换了采暖系统，当月更换完工，换掉旧系统原值40万元，换入新系统原值70万元，甲企业只对500万元原值计算了房产税，财务人员想了解此项更换业务如何进行房产税处理；
(3)甲企业的一幢原值300万元的车间在7月至9月期间进行大修，甲企业针对这个车间缴纳了9个月的房产税，财务人员想了解此项业务房产税处理是否正确。
已知，计算房产余值的扣除比例为30%。根据上述资料回答：
(1)说明厂区围墙的房产税政策。
(2)说明厂房更换采暖系统的房产税政策。
(3)说明车间大修的房产税政策。
(4)计算甲企业上述业务应补缴的房产税。
[8分]
解析：
(1)对于独立于房屋之外的厂区围墙，不符合房产的特征，不缴纳房产税。
(2)对于更换不可随意移动的房屋附属设备，应增加房屋的原值，同时减除拆除的旧设备的价值。
(3)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，甲企业车间大修仅三个月，大修期间照章缴纳房产税。
(4)甲企业上述业务应补缴的房产税=(70-40)×(1-30%)×1．2%×3/12+300×(1-30%)×1．2%×3/12=0．69(万元)。
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
学校高校大规模在线考试解决方案
制造行业员工培训体系解决方案
零售行业岗位人才培养解决方案
金融行业专业技能培训解决方案
客服热线:400-886-8169 | 周一至周日 8:00-22:00