1、【
多选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
[2分]
、
企业之间支付的管理费
、
企业内营业机构之间支付的租金
、
非广告性质的赞助支出
、
企业之间支付的违约金
答案：
2、【
多选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的有（ ）。
[2分]
、
固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
、
盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础
、
外购商誉的支出，不得在所得税前扣除
、
停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧
答案：
3、【
多选题
】
下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
[2分]
、
以经营租赁方式租出的固定资产
、
未投入使用的房屋
、
未投入使用的机器设备
、
单独估价作为固定资产入账的土地
答案：
4、【
多选题
】
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产中，最低折旧年限为10年的有（ ）。
[2分]
答案：
5、【
多选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的是（ ）。
[2分]
、
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税
、
中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，统一按10%的税率代扣代缴企业所得税
、
合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入，应当按照企业所得税法规定缴纳10%的企业所得税
、
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税
答案：
6、【
多选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。
[2分]
、
将产品用于抵偿债务
、
将产品用于对外捐赠
、
将产品用于职工福利
、
将产品用于在建工程
答案：
7、【
多选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ ）。
[2分]
、
违约金收入
、
财政拨款
、
确实无法偿付的应付款项
、
资金使用后要求归还本金的财政性资金
答案：
8、【
多选题
】
下列各项中，可以作为财产损失在税前据实扣除的有（ ）。
[2分]
、
出版、发行企业库存超过3年的纸质图书
、
出版、发行企业库存超过2年的电子出版物
、
出版、发行企业库存超过1年的纸质期刊
、
出版、发行企业库存超过1年的挂历年画
答案：
9、【
多选题
】
下列各项中，属于生产性生物资产的有（ ）。
[2分]
、
薪炭林
、
产畜
、
役畜
、
存栏待售的牲畜
答案：
10、【
多选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。
[2分]
、
已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
、
租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
、
固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
、
其他应作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年
答案：
11、【
多选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或者销售的存货，可以选择的成本计算方法有（ ）。
[2分]
、
先进先出法
、
加权平均法
、
后进先出法
、
个别计价法
答案：
12、【
多选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列属于由企业自行计算扣除的资产损失有（ ）。
[2分]
、
固定资产盘亏损失
、
各项存货发生的正常损耗
、
生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
、
按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失
答案：
13、【
多选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（ ）。
[2分]
、
企业以全部资产的可变现价值或交易价格为清算所得
、
企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
、
被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
、
被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得
答案：
14、【
多选题
】
在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从中国境内取得的与其所设机构场所没有实际联系的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。
[2分]
、
租金所得
、
固定资产转让所得
、
特许权使用费所得
、
无形资产转让所得
答案：
15、【
多选题
】
企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。
[2分]
、
国债利息收入
、
转让国库券收入
、
金融债券的利息收入
、
居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
答案：
16、【
多选题
】
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（ ）。
[2分]
、
花卉的种植
、
内陆养殖
、
蔬菜的种植
、
远洋捕捞
答案：
17、【
多选题
】
企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有（ ）。
[2分]
、
年数总和法
、
年限平均法
、
双倍余额递减法
、
工作量法
答案：
18、【
多选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有（）。
[2分]
、
开发新工艺发生的研究开发费用
、
软件生产企业的职工培训费用
、
安置残疾人员所支付的工资
、
购置安全生产专用设备的投资额
答案：
19、【
多选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，纳税人具有下列（ ）情形的，应核定征收企业所得税。
[2分]
、
依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
、
擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
、
申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
、
发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
答案：
20、【
多选题
】
根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有（ ）。
[2分]
、
保险公司的企业所得税由国家税务局管理
、
外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理
、
按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理
、
既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理
答案：
21、【
判断题
】
合伙企业的生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则。 （ ）
[1分]
答案：
错误
22、【
判断题
】
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利。 （ ）
[1分]
答案：
错误
23、【
判断题
】
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 （ ）
[1分]
答案：
正确
24、【
判断题
】
仅就来源于中国的所得负有我国企业所得税纳税义务的非居民企业，不适用企业所得税法规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。 （ ）
[1分]
答案：
正确
25、【
判断题
】
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）
[1分]
答案：
错误
26、【
判断题
】
软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费，可以全额在企业所得税前扣除。（ ）
[1分]
答案：
正确
27、【
判断题
】
居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于企业所得税过渡优惠政策规定享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。 （ ）
[1分]
答案：
正确
28、【
判断题
】
企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当调整以前年度损益，追补确认作为损失处理年度的收入。 （ ）
[1分]
答案：
错误
29、【
判断题
】
金融企业的同业拆借利息支出，可以直接在所得税前扣除。 （ ）
[1分]
答案：
正确
30、【
判断题
】
企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予在所得税前扣除。（ ）
[1分]
答案：
正确
31、【
判断题
】
企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。 （ ）
[1分]
答案：
正确
32、【
判断题
】
被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 （ ）
[1分]
答案：
正确
33、【
判断题
】
企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清尚未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础提折旧，待发票取得后进行调整，但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。 （ ）
[1分]
答案：
正确
34、【
判断题
】
企业的免税收入对应的各项成本费用，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 （ ）
[1分]
答案：
错误
35、【
判断题
】
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。 （ ）
[1分]
答案：
正确
36、【
判断题
】
企业重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，暂不确认有关债务清偿所得或损失。 （ ）
[1分]
答案：
正确
37、【
判断题
】
企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 （ ）
[1分]
答案：
错误
38、【
判断题
】
软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。 （ ）
[1分]
答案：
正确
39、【
判断题
】
国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按15%的税率征收企业所得税。 （ ）
[1分]
答案：
错误
40、【
判断题
】
集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年。 （ ）
[1分]
答案：
错误
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
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