1、【
单选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。
[1分]
、
销售货物所得
、
提供劳务所得
、
不动产转让所得
、
租金所得
答案：
2、【
单选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（ ）。
[1分]
、
以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现
、
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
、
股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
、
企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
答案：
3、【
单选题
】
某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅，手机的正常出厂价为1500元，电饭锅的正常出厂价为200元；当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则企业确认手机的销售收入为（ ）。
[1分]
、
150000元
、
132352.94元
、
17647.06元
、
170000元
答案：
4、【
单选题
】
某居民企业2006年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补期限最长不得超过（ ）。
[1分]
、
2009年
、
2010年
、
2011年
、
2012年
答案：
5、【
单选题
】
财产保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算限额。
[1分]
答案：
6、【
单选题
】
某企业2010年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款利率为6%）。该企业2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（ ）。
[1分]
、
18万元
、
16万元
、
15万元
、
12万元
答案：
7、【
单选题
】
某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为（ ）。
[1分]
、
10万元
、
30万元
、
36万元
、
40万元
答案：
8、【
单选题
】
自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过（ ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
[1分]
、
职工工资总额5%
、
职工工资总额10%
、
基本养老保险费5%
、
基本养老保险费10%
答案：
9、【
单选题
】
某企业2010年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）。
[1分]
、
9.85万元
、
18万元
、
20.15万元
、
30万元
答案：
10、【
单选题
】
某服装生产企业2010年实现商品销售收入2000万元，该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2010年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计（ ）万元。
[1分]
、
300
、
320
、
367.5
、
345
答案：
11、【
单选题
】
某居民企业2010年度实现利润总额为800万元，假设无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损280万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
[1分]
答案：
12、【
单选题
】
某企业2010年度实现的利润总额为300万元，已计入成本、费用的实际发生的合理的工资总额为3000万元、职工福利费480万元、工会经费90万元、职工教育经费70万元；假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
[1分]
、
75
、
81.25
、
97.5
、
138.75
答案：
13、【
单选题
】
某居民企业2010年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应缴纳企业所得税额为（ ）万元。
[1分]
、
600
、
612.5
、
625
、
750
答案：
14、【
单选题
】
某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。
[1分]
、
25
、
26.25
、
30
、
31.25
答案：
15、【
单选题
】
某企业2010年利润总额为300万元，当年开发新产品研发费用实际支出为50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2010年应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
、
56.25
、
62.5
、
68.75
、
75
答案：
16、【
单选题
】
某居民企业2010年会计利润为800万元，其中实际发生的已计入成本、费用中的残疾职工工资为100万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应纳企业所得税额为（ ）万元。
[1分]
、
150
、
175
、
187.5
、
200
答案：
17、【
单选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（ ）。
[1分]
答案：
18、【
单选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按（ ）计入收入总额。
[1分]
答案：
19、【
单选题
】
位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利,适用原企业所得税税率15％，并享受自获利年度起“两免三减半”的优惠政策。假定2010年应纳税所得额为200万元。2010年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
答案：
20、【
单选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
[1分]
答案：
21、【
单选题
】
某生产企业注册资本为1000万元，无其他公积金和未分配利润。2010年按同期金融机构贷款利率3%从其境外关联方借款2800万元，发生全年借款利息84万元。该企业在计算2010年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。
[1分]
答案：
22、【
单选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。
[1分]
、
逾期偿还贷款的银行罚息
、
非银行企业内营业机构之间支付的利息
、
税务机关对企业作出特别纳税调整，对补税税款按国务院规定加收的利息
、
支付给境外关联方的，超过债资比例部分计算的利息
答案：
23、【
单选题
】
2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
、
3.38
、
4.5
、
5.63
、
22.5
答案：
24、【
单选题
】
2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
、
7.5
、
12.5
、
20.63
、
22.06
答案：
25、【
单选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有（ ）。
[1分]
、
甲工业企业，年度应纳税所得额32万元，从业人数76人，资产总额2500万元
、
乙工业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数98人，资产总额2800万元
、
丙商业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数76人，资产总额2200万元
、
丁商业企业，年度应纳税所得额25万元，从业人数82人，资产总额1200万元
答案：
26、【
单选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（ ）。
[1分]
、
企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
、
企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
、
非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起5个月内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
、
非居民企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请
答案：
27、【
单选题
】
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为（ ）万元。
[1分]
答案：
28、【
单选题
】
某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2010年应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
答案：
29、【
单选题
】
某企业为创业投资企业。2008年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2010年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应纳企业所得税额为（ ）万元。
[1分]
、
82.5
、
85
、
187.5
、
190
答案：
30、【
单选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（ ）。
[1分]
、
我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受“两免三减半”优惠
、
投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，经营期限在15年以上的，从开始获利的年度起，享受“五免五减半”优惠
、
企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”优惠
、
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”优惠
答案：
31、【
多选题
】
根据我国企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（ ）。
[2分]
、
有限责任公司
、
股份有限公司
、
合伙企业
、
个人独资企业
答案：
32、【
多选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有（ ）。
[2分]
、
总机构所在地
、
生产经营地
、
登记注册地标准
、
实际管理机构所在地
答案：
33、【
多选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（ ）。
[2分]
、
销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定
、
提供劳务所得按照劳务发生地确定
、
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
、
不动产转让所得按照不动产所在地确定
答案：
34、【
多选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。
[2分]
、
居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
、
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
、
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得与其所设立的机构、场所有实际联系的，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
、
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得与其所设立的机构、场所没有实际联系的，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
答案：
35、【
多选题
】
下列关于收入确认时间的表述中正确的有（ ）。
[2分]
、
股息、红利收入，按照投资方实际取得收入的日期确认收入的实现
、
租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
、
利息收入，按照实际取得利息的日期确认收入的实现
、
接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
答案：
36、【
多选题
】
下列各项中，属于企业所得税法规定的转让财产收入的有（ ）。
[2分]
、
转让股权收入
、
转让低值易耗品收入
、
转让债权收入
、
转让存货收入
答案：
37、【
多选题
】
下列关于商品销售收入及其确认时间的表述中，正确的有（ ）。
[2分]
、
销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
、
销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
、
商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
、
销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
答案：
38、【
多选题
】
下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有（ ）。
[2分]
、
为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
、
包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
、
申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个收益期内分期确认收入
、
属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
答案：
39、【
多选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中不得在企业所得税前扣除的有（ ）。
[2分]
、
购买材料允许抵扣的增值税
、
购置小轿车不得抵扣的增值税
、
房产税
、
企业所得税
答案：
40、【
多选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。
[2分]
、
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
、
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
、
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
、
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
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