1、【
判断题
】
营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。（ ）
[1分]
答案：
错误
2、【
判断题
】
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。（ ）
[1分]
答案：
错误
3、【
判断题
】
纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。（ ）
[1分]
答案：
正确
4、【
判断题
】
在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。（ ）
[1分]
答案：
错误
5、【
判断题
】
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（ ）
[1分]
答案：
错误
6、【
判断题
】
纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）
[1分]
答案：
正确
7、【
判断题
】
对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任（ ）。
[1分]
答案：
错误
8、【
简答题】
某商场为增值税一般纳税人，2007年3月发生以下经济业务：
(1)购入服装2批，均取得增值税专用发票。两张专用发票注明的货款分别是20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清并通过认证。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求：计算该商场当期应缴纳的增值税。
[5分]
解析：
(1)第一批货款20万元当期未付清，因此进项税额及其运费不得抵扣。
当期进项税额=6.12+4×7％=6.40(万元)
(2)采取委托银行收款结算方式的，增值税纳税义务发生时间为发出货款并办妥托收手续的当天，与是否收到货款无关；因此18万元的销售额应计入当期的销项税额。
(3)将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客，视同销售计入当期的销项税额。
(4)采取以旧换新方式销售货物，应以商品的零售价6500元计税，不得扣除支付旧电脑的收购款500元。
当期销项税额=18×17％+38／(1+17％)×17％+1.78／(1+17％)×17％+0.65／(1+17％)×20×17％=10.73(万元)
(5)当期应纳增值税额=10.73—6.40=4.33(万元)
9、【
简答题】
某进出口公司进口摩托车1000辆，经海关审定的货价为180万美元。另外，运抵我国关境内输入地点起卸包装费10万美元，运输费8万美元，保险费2万美元。已知：人民币汇价为1美元=7.81元人民币；该批摩托车进口关税税率为23%；进口消费税税率10%。
计算进口该批摩托车应缴纳的关税税额。
[5分]
解析：
该批摩托车的完税价格=180+10+8+2=200（万美元）
应缴关税税额=200×7.81×23%=359.26（万元）
进口消费税＝（200×7.81+359.26）/（1-10%）×10%＝213.47（万元）
进口增值税＝（200×7.81+359.26）/（1-10%）×17%＝362.9（万元）
10、【
简答题】
2008年10月，东方国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游团：（1）甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。
（2）乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元，
已知：营业税税率为5%。
要求：
（1）计算旅行社10月份营业税的营业额，并列出计算过程；
（2）计算旅行社10月份应纳营业税税额，并列出计算过程。
[5分]
解析：
（1）旅行社10月份应纳营业税营业额
＝（4500-1600-400-300-600）×36+（6800×30-144000）
=57600+60000=117600（元）
（2）应纳营业税税额=117600×5%＝5880（元）
11、【
简答题】
某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月发生以下业务： （1）从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元，已验收入库； （2）进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元，已验收入库； （3）本月企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 （化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%；机器设备的进口关税税率为20%） 要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
（1）计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；
（2）计算进口散装化妆品应缴纳的增值税；
（3）计算进口机器设备应纳的增值税；
（4）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税；
（5）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。
[10分]
解析：
1.进口散装化妆品应纳的关税＝关税完税价格×关税税率＝（120＋30）×40%＝60（万元） 进口散装化妆品应纳的消费税＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝（150＋60）÷（1－30%）×30%＝90（万元）
2.进口散装化妆品应纳的增值税＝（关税完税价格＋关税＋消费税）×增值税税率＝（150＋60＋90）×17%＝51（万元）
3.进口机器设备应纳的增值税： 进口机器设备应纳的关税＝关税完税价格×关税税率＝（35＋5）×20%＝8（万元） 进口机器设备应纳的增值税＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率＝（40＋8）×17%＝8.16（万元）
4.国内生产销售化妆品应缴纳增值税额＝[290＋51.48÷（1＋17%）]×17%－51－8.16＝－2.38（万元） 5.国内生产销售化妆品应缴纳消费税税额＝[290＋51.48÷（1＋17%）]×30%－90＝10.20（万元）
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