北京2011年会计证考试会计基础分章节模拟试题(9)&第九章货币资金-在线考试系统

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北京2011年会计证考试会计基础分章节模拟试题(9)&第九章货币资金

1、【判断题】
汇兑可以分为电汇和信汇两种｡（） [1分]

答案： 正确

2、【判断题】
银行本票同城异地都可以适用｡（） [1分]

答案： 错误

3、【判断题】
库存现金支票只能用于提取库存现金,但是转账支票可以用于转账,也可以提取库存现金｡（） [1分]

答案： 错误

4、【判断题】
商业汇票只能用于商品交易的结算,不可用于劳务结算｡（） [1分]

答案： 正确

5、【判断题】
未到期的商业汇票可以到银行办理贴现｡（） [1分]

答案： 正确

6、【判断题】
一个企业可以开设多个基本存款账户｡（） [1分]

答案： 错误

7、【判断题】
企业开立的一般存款账户,主要用于办理日常转账结算和现金收付｡（） [1分]

答案： 错误

8、【简答题】
简述库存现金管理内部控制制度｡ [8分]

解析：
库存现金的内部控制制度包括四方面内容:
(1)钱账分管制度;
(2)库存现金开支审批制度;
(3)库存现金日清月结制度;
(4)库存现金保管制度｡

9、【简答题】
大华公司2010年12月份发生如下业务:
(1)销售商品一批给A企业,货款为100 000元,增值税为17 000元,收到商业汇票一张｡
(2)销售商品一批给B企业,价款为20 000元,增值税为3 400元｡委托银行收款,款项已经收到｡
(3)销售商品一批给C企业,价款为10 000元,增值税为1 700元,收到转账支票一张｡
(4)归还前欠D公司的材料款50 000元｡
(5)汇往天津10 000元,开立采购专户｡
(6)在天津采购原材料一批,价款为8 000元,增值税为1 360元,多余款项转回本企业开户行,材料已验收入库｡
(7)从银行提取库存现金50 000元备发工资｡
(8)银行代为支付本季度的水电费2 000元｡
要求:编制上述业务的相关分录｡ [8分]

解析：

(1)借:应收票据 117 000
贷:主营业务收入 100 000
应交税费——应交增值税(销项税额)17 000
(2)借:银行存款 23 400
贷:主营业务收入 20 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3 400
(3)借:银行存款 11 700
贷:主营业务收入 10 000
应交税费——应交增值税(销项税额)1 700
(4)借:应付账款 50 000
贷:银行存款 50 000
(5)借:其他货币资金——外埠存款 10 000
贷:银行存款 10 000
(6)借:原材料8 000
应交税费——应交增值税(进项税额)1 360
贷:其他货币资金——外埠存款 9 360
借:银行存款 640
贷:其他货币资金——外埠存款 640
(7)借:库存现金 50 000
贷:银行存款 50 000
(8)借:管理费用 2 000
贷:银行存款 2 000

10、【简答题】
某企业2010年5月31日银行存款日记账余额476000元,银行对账单余额486000元｡经逐笔核对,发现有以下几笔未达账项:
(1)企业偿还A公司货款50000元已登记入账,但银行尚未登记入账;
(2)企业收到销售商品款70200元已登记入账,但银行尚未登记入账;
(3)银行已划转电费9800元登记入账,但企业尚未收到付款通知单､未登记入账;
(4)银行已收到外地汇入货款40000元登记入账,但企业尚未收到收款通知单､未登记入账｡
要求:根据上述给定资料(1)—(4)填列“银行存款余额调节表”｡
银行存款余调节表
2010年5月31日单位:元

项目	金额	项目	金额
银行存款日记账余额	476000	银行对账单余额	486000
加:银行已收,企业未收款	(1)	加:企业已收､银行未收款	(2)
减:银行已付､企业未付款	(3)	减:企业已付､银行未付款	(4)
调节后余额	(5)	调节后余额	(6)

[9分]

解析：

(1)=40000
(2)=70200
(3)=9800
(4)=50000
(5)=506200
(6)=506200

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