1、【
单选题
】
以下说法中，不属于《行政事业单位内部控制规范》制定目的的是（ ）。
[4分]
、
提高行政事业单位内部管理水平
、
实现发展战略
、
规范内部控制
、
加强廉政风险防控机制建
答案：
2、【
单选题
】
关于行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的原则，以下说法中，不恰当的是（ ）。
[1分]
、
根据全面性原则，内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制
、
根据重要性原则，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险实现发展战略
、
根据制衡性原则，内部控制应当在单位的每一个部门、每一个人员之间形成相互制约、相互监督
、
根据适应性原则，内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善
答案：
3、【
单选题
】
以下事项中，应当对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责的责任主体是（ ）。
[1分]
、
财务负责人
、
单位负责人
、
主管会计
、
党委书记
答案：
4、【
单选题
】
根据《行政事业单位内部控制规范》，建立适合本单位实际情况的内部控制体系的具体工作不包括（）。
[1分]
、
梳理单位各类经济活动的业务流程
、
明确业务环节，系统分析经济活动风险
、
委托社会中介机构开展咨询或审计
、
委托社会中介机构开展咨询或审
答案：
5、【
单选题
】
根据《行政事业单位内部控制规范》，行政事业单位对经济活动风险评估执行的频率恰当的是（ ）。
[1分]
、
至少每年一次
、
至少每半年一次
、
至少每月一次
、
至少每一季度一次
答案：
6、【
单选题
】
行政事业单位进行经济活动业务层面的风险评估时，无需重点关注的是（ ）。
D．研究与开发产品情况
[1分]
、
建设项目管理情况
、
收支管理情况
、
合同管理情况
、
研究与开发产品情况
答案：
7、【
单选题
】
行政事业单位内部控制的控制方法不包括（ ）。
[1分]
、
财产保护控制
、
会计控制
、
财产公开控制
、
信息内部公开
答案：
8、【
单选题
】
行政事业单位应当设置内部控制职能部门，以下说法中，不恰当的是（ ）。
[1分]
、
没有必要单独设置内部控制职能部门
、
应当单独设置内部控制职能部门
、
应当确定内部控制牵头部门
、
应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门负责组织协调内部控制工作
答案：
9、【
单选题
】
行政事业单位的重大经济事项的内部决策应当由以下部门研究决定（ ）。
[1分]
、
由单位领导班子集体研究决定
、
由单位一把手研究决定
、
财务总监和单位法人研究决定
、
单位党委研究决定
答案：
10、【
单选题
】
在行政事业单位的下列经济活动中，需要分离的职责是（ ）。
[1分]
、
决策与审批
、
决策、执行和监督
、
执行和控制
、
记录和监督
答案：
11、【
单选题
】
以下不属于行政事业单位内部控制关键岗位的是（ ）。
[1分]
、
预算业务管理
、
政府采购业务管理
、
环卫与绿化管理
、
建设项目管理
答案：
12、【
单选题
】
单位应当根据（ ）的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。
[1分]
、
《中华人民共和国会计法》
、
《中华人民共和国证券法》
、
《行政事业单位内部控制规范》
、
《企业内部控制基本规范》
答案：
13、【
单选题
】
单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。以下措施中，不恰当的是（ ）。
[1分]
、
单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制
、
按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息
、
单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定
、
单位应当根据预算工作计划编制准确无误的细化预算
答案：
14、【
单选题
】
单位应当合理设置岗位，明确收入岗位的职责权限。在收入管理的环节，最需要确保不相容岗位相互分离的是（ ）。
[1分]
、
收款与会计核算
、
记账与会计核算
、
记账与核对
、
收款与核对
答案：
15、【
单选题
】
单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。以下做法不恰当的是（）。
[1分]
、
对应收未收项目，应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任
、
对应收未收项目，记账会计应当及时催收
、
财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符
、
业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后，及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账
答案：
16、【
单选题
】
关于政府非税收入收缴工作，以下做法中，不恰当的是（ ）。
[1分]
、
按照规定项目和标准征收政府非税收入
、
按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致
、
收缴的政府非税收入及时、足额上缴国库或财政专户
、
收缴的政府非税收入可用于重大项目应急，收回后再上缴国库
答案：
17、【
单选题
】
关于票据管理制度，以下做法中，不恰当的是（ ）。
[1分]
、
财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续
、
按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作
、
负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，同时由两个职员掌握保险柜密码
、
票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理
答案：
18、【
单选题
】
关于支出报销流程，以下做法中，不恰当的是（ ）。
[1分]
、
单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限
、
确保支出申请和内部审批应当职责分离
、
主管会计负责付款审批和付款执行
、
业务经办和会计核算应当职责分离
答案：
19、【
单选题
】
根据国家规定可以举借债务的单位，应当建立健全债务内部管理制度，以下做法中，不恰当的是（ ）。
[1分]
、
明确债务管理岗位的职责权限
、
大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证
、
大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应由单位领导班子集体研究决定
、
债务业务的全过程可由一人办理
答案：
20、【
单选题
】
关于国库管理制度，以下做法中，不恰当的是（ ）。
[1分]
、
加强支出审批控制，重大国库支付应当由单位负责人审批
、
加强支出审核控制，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全
、
加强支付控制，签发的支付凭证应当进行登记
、
加强支出的核算和归档控制，由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿
答案：
21、【
单选题
】
关于货币资金管理岗位责任制，以下做法中，不恰当的是（ ）。
[1分]
、
出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作
、
财务专用章应当由出纳员代为保管
、
负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁
、
按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续
答案：
22、【
单选题
】
单位货币资金内部控制的以下情形中，符合“不相容职务分离控制原则”要求的是（ ）。
[1分]
、
由单位领导班子集体研究决定
、
由单位一把手研究决定
、
财务总监和单位法人研究决定
、
单位党委研究决定
答案：
23、【
单选题
】
以下事项中可能表明某单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是（ ）。
[1分]
、
财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管。
、
对重要货币资金支付业务，实行集体决策授权控制
、
现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金
、
出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
答案：
24、【
单选题
】
以下事项中，可能表明单位货币资金内部控制缺陷的是（ ）。
[1分]
、
定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与
、
出纳员负责登记现金日记账及总账
、
每一笔现金支出均应当经过适当授权审批
、
出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对
答案：
25、【
单选题
】
单位应当建立健全建设项目内部管理制度。以下事项中，可能表明建设项目内部控制缺陷的是（）。
[1分]
、
单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，重大项目由单位一把手决策审批
、
单位应当建立与建设项目相关的审核机制，项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见
、
单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金
、
建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理
答案：
26、【
单选题
】
单位应当加强对合同纠纷的管理。以下事项中，可能表明对合同纠纷的管理不恰当的是（ ）。
[1分]
、
合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方协商谈判
、
合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议
、
合同纠纷协商一致的，双方口头达成协议
、
合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决
答案：
27、【
单选题
】
行政事业单位应当加强对合同登记的管理。以下事项中，可能表明对合同登记的管理不恰当的是（）。
[1分]
、
定期对合同进行统计、分类和归档
、
详细登记合同的订立、履行和变更情况
、
与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据
、
不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密，涉及国家秘密的除外
答案：
28、【
单选题
】
单位应当建立健全内部监督制度。以下事项中，可能表明内部监督制度不恰当的是（ ）。
[1分]
、
单位应当明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限
、
单位应当详细规定内部监督的程序和要求
、
对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价
、
内部监督工作与内部控制的建立、实施工作由一个部门负责
答案：
29、【
单选题
】
关于对内部控制监督检查，以下事项中，不恰当的是（ ）。
[1分]
、
国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查
、
国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门对监督检查发现的问题应当督促单位进行整改
、
国务院审计机关及其派出机构和县级以上地方各级人民政府审计机关对单位进行内部控制建立和执行情况进行审计
、
国务院工商部门对单位进行内部控制建立和执行情况进行审计，调查了解单位内部控制建立和实施的有效性，揭示相关内部控制的缺陷，有针对性地提出审计处理意见和建议，并督促单位进行整改
答案：
30、【
单选题
】
关于《行政事业单位内部控制规范》实施的时间，以下说法中，正确的是（ ）。
[1分]
、
2013年1月1日开始实行
、
2014年1月1日开始实行
、
2013年12月31日开始实行
、
2014年12月31日开始实行
答案：
31、【
多选题
】
财政部《行政事业单位内部控制规范》是依据以下法律和相关法规制定的。（ ）。
[1分]
、
《中华人民共和国会计法》
、
《中华人民共和合同计法》
、
《中华人民共和国证券法》
、
《中华人民共和国预算法》
答案：
32、【
多选题
】
根据《行政事业单位内部控制规范》，以下行政事业单位中，应当建立和实施内部控制的单位包括（）。
[1分]
、
各民主党派机关
、
检察机关
、
各上市公司
、
政协机关
答案：
33、【
多选题
】
以下单位中，不适用《行政事业单位内部控制规范》的有（ ）。
[1分]
、
中国境内外同时上市的公司
、
上海证券交易所和深圳证券交易所主板上市的公司
、
在新三板上市的公司
、
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）
答案：
34、【
多选题
】
根据《行政事业单位内部控制规范》，以下对内部控制的理解中，恰当的有（ ）。
[1分]
、
行政事业单位内部控制是指对其经济活动的风险进行防范和管控
、
行政事业单位内部控制是指为了实现其控制目标而针对其经济活动的风险进行防范和管控
、
行政事业单位内部控制是通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控
、
行政事业单位内部控制是为了实现其经济利益最大化，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控
答案：
35、【
多选题
】
根据财政部《行政事业单位内部控制规范》，单位建立与实施内部控制，应当遵循的基本原则包括（ ）。
[1分]
、
全面性原则
、
重要性原则
、
成本与效益原则
、
制衡性原则
答案：
36、【
多选题
】
单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面（ ）。
[1分]
、
内部控制工作的组织情况
、
内部控制机制的建设情况
、
内部管理制度的完善情况
、
内部控制关键岗位工作人员的管理情况
答案：
37、【
多选题
】
单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面（ ）。
[1分]
、
预算管理情况
、
收支管理情况
、
政府采购管理情况
、
销售管理情况
答案：
38、【
多选题
】
单位内部控制的控制方法一般包括以下方面（ ）。
[1分]
、
不相容岗位相互分离
、
内部授权审批控制
、
廉洁自律控制
、
预算控制
答案：
39、【
多选题
】
关于业务层面的风险评估中，就预算管理情况而言，应当重点关注的有（ ）。
[1分]
、
决算编报是否真实、完整、准 确、及时
、
是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理， 是否存在无预算、超预算支出等问题
、
预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应
、
预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分
答案：
40、【
多选题
】
关于业务层面的风险评估中，就收支管理情况而言，应当重点关注的有（ ）。
[1分]
、
收入是否实现坐支管理
、
收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据
、
发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性
、
发生支出是否存在使用虚假票据套取资金的情形
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
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