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2013年注册税务师考试税务代理实务第十三、十四章模拟试题--注册税务师执业文书、 税务代理执业风险
1、【 单选题
税务师事务所应当制定政策和程序,以解决项目内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧。下列对意见分歧的处理正确的是(    )。 [1分]
项目内部、项目组与被咨询者之间的意见分歧,税务师事务所应当终止执业
只有分歧问题得以解决,项目负责人才能出具报告
项目负责人与项目质量控制复核人员之间的产生意见分歧,项目负责人书面保证承担一切后果的,可以出具报告
产生分歧的执业服务不得出具报告
答案:
2、【 单选题
下列执业文书,(    )是注册税务师向税务机关出具的涉税文书。 [1分]
关于境外投资收益抵免所得税的答复
税收筹划建议书
土地增值税的纳税建议报告
延期纳税的申请报告
答案:
3、【 单选题
执业文书的时效性特点是指(    )。 [1分]
执业文书要尽快报送
执业文书要与具体业务处理的时间相关联,尽量做到在最后的时间点报送
执业文书要在一定时效内出具
执业文书要按照税收征管的程序,按月报送主管税务机关
答案:
4、【 单选题
涉税服务报告的基本结构不包括(    )。 [1分]
标题
文头
正文
报告日期
答案:
5、【 单选题
以下关于质量控制与监督的说法不正确的是(    )。 [1分]
税务师事务所应当制定监控政策和程序,以合理保证与质量控制制度的相关性、适当性和有效性
税务师事务所应当周期性地对已完成的业务进行检查,周期最长不得超过3年
税务师事务所两年至少一次将质量控制制度的监控结果,传达给项目负责人及税务师事务所内部其他适当人员
小型税务师事务所可以利用具有适当资格的外部人员或其他税务师事务所,对投诉和指控事项进行调查
答案:
6、【 单选题
注册税务师代理涉税文书的填制,填制完毕后,要交由(    )签字、盖章。 [1分]
税务师事务所
注册税务师
纳税人
主管税务机关
答案:
7、【 单选题
税务代理工作底稿一般可以分为(    )。 [1分]
永久类和当期类
备查类和业务类
综合类、业务类和备查类
永久类、当期类、备查类和业务类
答案:
8、【 单选题
税务代理的执业风险是指(    )。 [1分]
税务代理人因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的责任
纳税人、扣缴义务人未依法履行纳税义务
税务代理人违反税务代理规定所要承担的法律责任
税务代理人因代理失误和未履行代理职责所要承担的纳税义务
答案:
9、【 单选题
下列不属于涉税鉴证报告的基本内容的是(    )。 [1分]
标题
鉴证实施情况
附件
委托人的签章
答案:
10、【 单选题
项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录应当完整详细,并经被咨询者认可。记录应当包括的内容有寻求咨询的事项和咨询的结果,其中咨询结果的记录不应当包括(    )。 [1分]
作出的决策
决策的依据
委托企业对决策的态度
决策的执行情况
答案:
11、【 单选题
下列属于业务类工作底稿的是(    )。 [1分]
税务机关处罚决定书
注册会计师的查账报告
代理税务登记业务的工作记录
企业重要的租赁合同
答案:
12、【 多选题
税务师事务所的(    )需要对质量控制制度承担最终责任。 [2,0.5分]
法定代表人
主要负责人
审计助理人员
签字注册税务师
提供虚假财务信息的客户
答案:
13、【 多选题
从税务代理执业人员方面分析,注册税务师产生执业风险的因素包括(    )。 [2,0.5分]
执业人员的专业胜任能力
执业人员的职业道德水平
税务代理机构执业质量控制程度
委托方企业的纳税意识强弱
委托方企业的财务核算基础
答案:
14、【 多选题
下列选项中,属于常见的涉税文书的有(    )。 [2,0.5分]
企业财产损失所得税税前扣除的鉴证报告
企业所得税税前弥补亏损的鉴证报告
土地增值税清算税款的鉴证报告
纳税建议报告
增值税纳税申报表
答案:
15、【 多选题
执业文书的特点包括(    )。 [2,0.5分]
格式性
提前性
目的性
准确性
程序性
答案:
16、【 多选题
税务师事务所获知有违反独立性的情况,应采取的应对措施包括(    )。 [2,0.5分]
采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁
解除业务约定书
提高收费标准
采取适当的防护措施将威胁降至可接受的水平
向相关人员再次传达独立性的要求
答案:
17、【 多选题
涉税文书除与一般文书一样应做到文字清楚、准确、严密,内容齐全、结构合理外,作为专业化的文书还应当做到(    )。 [2,0.5分]
记录情况真实可靠
作出结论符合委托人的要求
数据准确
附件资料完整真实
作出结论或提出意见、建议符合代理合同的要求
答案:
18、【 多选题
税务师事务所可以通过下列(    )途径提高人员素质和专业胜任能力。 [2,0.5分]
所内定期或不定期开展业务讨论
要求员工对自己的职业进行规划
对擅长工业企业税审的专业人员鼓励其参与其他行业企业的税审
新员工由老专家带队从事涉税服务
所内规定,新员工五年内不得成为项目负责人
答案:
19、【 多选题
注册税务师代理填报执业文书的基本程序包括(    )。 [2,0.5分]
搜集整理原始资料
规范填写涉税文书
交由纳税人审验签收
按规定时限报送主管税务机关
督促税务机关尽快办理并将批准文件交纳税人
答案:
20、【 多选题
税务师事务所在确定是否接受新业务时,需要考虑(    )事项。 [2,0.5分]
税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象
税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员
在需要时,是否能得到专家的帮助
客户可能涉嫌违法犯罪行为的迹象
税务师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务
答案:
21、【 多选题
编制涉税鉴证业务报告时,应选择发表保留意见的鉴证结论有(    )。 [2,0.5分]
证据不符合充分性、适当性的要求
数据审核结果与申报结果不符
不符合税法规定的条件
对被鉴证人编制的纳税申报表及其他纳税资料持有重大异议
审核范围受限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据、以至于无法对涉税事项发表审核意见
答案:
22、【 多选题
对于工作底稿的目标,下列表述正确的有(    )。 [2,0.5分]
通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务过程的适当记录,列明判断过程及其依据,作为最终作出报告的基础性资料
通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务证据的有效收集与整理,显示支持鉴证结果的证据链条,证明其符合注册税务师执业准则
通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务过程的适当记录,达到很好的借鉴标准,税务机关依据其规范与否确定是否进行涉税调查
通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务情况的规范记载,表明的规范化程度,为执业质量的比较提供基本依据
通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务情况的规范记载,表明的专业化程度,可以以此向委托方要求更高的收费价格
答案:
23、【 多选题
税务代理的执业风险因为委托人方面的情况不同而变化。下列说法正确的有(    )。 [2,0.5分]
委托人的委托代理意向与税收法律、法规和主管税务机关的要求偏离越大,执业风险就越高
委托企业纳税意识越强,执业风险越低
财务会计制度是否健全,会影响到执业风险的高低
财务人员的业务素质的高低,会影响到执业风险的高低
企业业务的复杂性
答案:
24、【 多选题
未经委托人同意,税务师事务所不得向他人提供工作底稿,但下列情况除外的有(    )。 [2,0.5分]
税务机关因税务检查需要进行查阅的
注册税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的
公安机关、人民检察院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的
税务师事务所为招揽业务,向潜在客户出示工作底稿
人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的
答案:
25、【 多选题
以下属于质量控制制度要素的有(    )。 [2,0.5分]
人力资源管理
执业规范
质量控制与监督
工作流程
记录与归档
答案:
26、【 多选题
下列关于业务工作底稿的表述正确的有(    )。 [2,0.5分]
工作底稿可以采用纸质或电子的形式
有视听资料、实物等证据的,工作底稿可以采用除纸质或电子以外的其他形式
业务工作底稿的所有权属于注册税务师
注册税务师及助理人员编制的工作底稿,应当由有关业务负责人进行复核,形成必要的复核记录,并由复核人签名
涉税服务业务或涉税鉴证业务工作底稿,应当至少保存15年,法律、行政法规另有规定的除外
答案:
1
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