1、【
单选题
】
下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（ ）。
[1分]
、
债务重组时债务人取得的重组收益
、
依法纳入财政管理的行政事业性收费
、
企业购买国债取得的利息收入
、
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
答案：
2、【
单选题
】
该房地产开发公司2008年应缴纳印花税和房产税合计为（ ）万元。
[2分]
、
1.75
、
2.03
、
16.83
、
18.83
答案：
3、【
单选题
】
下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）。
[1分]
、
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
、
销售货物所得，按照交易活动发生地确定
、
提供劳务所得，按照所得支付地确定
、
转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
答案：
4、【
单选题
】
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金为（ ）万元。
[2分]
、
192.5
、
222.65
、
225
、
230.6
答案：
5、【
单选题
】
关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（ ）。
[1分]
、
企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额
、
企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
、
广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入
、
为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
答案：
6、【
单选题
】
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额（ ）万元。
[2分]
、
1301
、
1303.65
、
1254.5
、
1385
答案：
7、【
单选题
】
下列属于生产性生物资产的是（ ）。
[1分]
、
防风固沙林
、
薪炭林
、
水土保持林
、
水源涵养林
答案：
8、【
单选题
】
本公司2008年的技术合同应纳的印花税是（ ）元。
[2分]
答案：
9、【
单选题
】
本公司2008年按照产权转移书据需要缴纳的印花税是（ ）元。
[2分]
、
690
、
1150
、
1090
、
1000
答案：
10、【
单选题
】
某企业2008年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限6个月，支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2008年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
答案：
11、【
单选题
】
本公司2008年借款合同应纳的印花税是（ ）元。
[2分]
答案：
12、【
单选题
】
根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有（ ）。
[1分]
、
企业代为个人支付的个人所得税
、
子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用
、
提取的环境保护基金用于扩大再生产
、
子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用
答案：
13、【
单选题
】
本公司2008年房屋租赁合同应纳的印花税是（ ）元。
[2分]
、
1000
、
4000
、
4060
、
5060
答案：
14、【
单选题
】
企业当年设备折旧税前扣除额为（ ）万元。
[2分]
答案：
15、【
单选题
】
房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（ ）的预计利润率，预缴企业所得税。
[1分]
答案：
16、【
单选题
】
企业的财务费用需要调增的应纳税所得额为（ ）万元。
[2分]
答案：
17、【
单选题
】
根据企业所得税法的规定，下列项目可以享受加计扣除的是（ ）。
[1分]
、
企业安置残疾人员所支付的工资
、
企业购置节水专用设备的投资
、
企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
、
购进的环境包含专用设备的投资
答案：
18、【
单选题
】
在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的方法表述不正确的是（ ）。
[1分]
、
具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税
、
上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
、
新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
、
不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税
答案：
19、【
单选题
】
企业当年捐赠税前扣除额为（ ）万元。
[2分]
答案：
20、【
单选题
】
中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2008年境外企业每月工资12000元。2007年8月李某获得境外上市公司股票期权约定可以在2008年8月份行权，2008年6月由于李某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入500000元人民币。按我国税法规定，李某2008年的所得应缴纳个人所得税（ ）元。
[1分]
、
154845
、
220245
、
224580
、
112780
答案：
21、【
单选题
】
企业应纳的所得税为（ ）万元。
[2分]
、
189.07
、
177.37
、
99.40
、
184.17
答案：
22、【
单选题
】
李先生从2008年4月1起开始承包一酒店，并拥有所有权，承包经营期限9个月。当年取得承包所得40000元，另外每月还从该酒店领取工资2500元。6月李先生提供某项专利权，取得特许使用费50000元，支付相关费用2500元，取得合法凭据。李先生2008年应缴纳个人所得税是（ ）元。
[1分]
、
16700
、
16600
、
14800
、
14900
答案：
23、【
单选题
】
某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2008年4月5日来华，2008年9月25日离开中国; 9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付;9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为（ ）元。
[1分]
、
16620.83
、
8108.16
、
6232.81
、
6108.16
答案：
24、【
单选题
】
按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。
[1分]
、
合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
、
个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
、
除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
、
除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
答案：
25、【
单选题
】
张某7月份与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为40万元，合同约定成交价格为35万元，但自8月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费。张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为（ ）元。
[1分]
、
3000
、
4000
、
3333.33
、
4166.67
答案：
26、【
单选题
】
某外籍个人2007年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2008年3月20日离境，境内工作期间取得甲单位支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是（ ）。
[1分]
、
1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就4000元缴纳个人所得税
、
该外籍个人属于在中国境内居住满90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需缴纳个人所得税
、
由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000元，均需缴纳个人所得税
、
由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税
答案：
27、【
单选题
】
某演员一次获得表演税后所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为（ ）元。
[1分]
答案：
28、【
单选题
】
刘某2008年取得2006年5月份存入银行的税前存款利息收入3000元，其中2007年8月15日前的利息为1200元，2008年10月9日后的利息为350元。同时于2008年10月16日取得境内某上市公司分配的股息6000元。则刘某利息、股息应纳个人所得税为（ ）元。
[1分]
、
312.5
、
447.5
、
600
、
912.5
答案：
29、【
单选题
】
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中下列不属于生产经营所得的是（ ）。
[1分]
、
投资者取得的工资
、
个人独资企业对外投资分回的股息
、
当年留存的所得(利润)
、
投资者取得的奖金
答案：
30、【
单选题
】
李某为某上市公司的普通职工，公司2007年实行雇员股票期权计划。2007年8月18日，该公司授予李某股票期权50000股，授予价2元/股;该期权无公开市场价格，并约定2008年12月18日起可以行权，行权前不得转让。2008年12月18日李某以授予价购买股票50000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算李某12月份应缴纳个人所得税（ ）元。
[1分]
、
0
、
58500
、
59875
、
59000
答案：
31、【
单选题
】
个人独资企业和合伙企业的投资者应在年度终了后（ ）内，向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。。
[1分]
答案：
32、【
单选题
】
下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法不正确的是（ ）。
[1分]
、
个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除
、
个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
、
个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销
、
个体工商户购置的新产品、新技术、新工艺的测试设备仪器单位价格在5万元以下的，可以直接扣除
答案：
33、【
单选题
】
房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
[1分]
、
开发的部分房地产用于职工福利
、
开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产
、
开发的部分房地产用于抵偿债务
、
开发的部分房地产用于办公自用
答案：
34、【
单选题
】
某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税费22.2万元。应缴纳的土地增值税是（ ）万元。
[1分]
、
70
、
44
、
42.01
、
60.41
答案：
35、【
单选题
】
以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（ ）。
[1分]
、
已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
、
整体转让未竣工决算房地产开发项目的
、
房地产开发项目全部竣工、完成销售的
、
直接转让土地使用权的
答案：
36、【
单选题
】
下列项目中，不属于土地增值税免税范围的有（ ）。
[1分]
、
建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的
、
因国家建设需要而自行转让的房地产
、
非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产
、
企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的
答案：
37、【
单选题
】
按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（ ）。
[1分]
、
电网与用户之间签订的供用电合同
、
出版单位与订阅单位订立的征订凭证
、
土地使用权出让合同
、
银行同业拆借
答案：
38、【
单选题
】
某运输公司与某生产企业签订一份运输保险合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（ ）元。
[1分]
答案：
39、【
单选题
】
下列合同和凭证应纳印花税的是（ ）。
[1分]
、
企业因改制签订的产权转移书据
、
劳务输出合同
、
国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
、
以电子形式签订的购销合同
答案：
40、【
单选题
】
以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是（ ）。
[1分]
、
某市的露天游泳池
、
工矿区内的砖瓦石灰窑
、
建制镇内的房屋
、
房地产开发企业开发的待售商品房
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
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