2010年注册税务师考试税法二预测试题(4)-在线考试系统

1、【单选题】
下列房产属于免征房产税的是（）。 [1分]

、老年服务机构对外出租的房产

、居民住宅区内共有的经营性房产

、纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

、纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分

答案：

2、【单选题】
下列各项中，不符合车船税有关规定的有（）。 [1分]

、摩托车，以“辆”为计税依据

、载货汽车，以“自重吨位”为计税依据

、机动船，以“艘”为计税依据

、载客汽车，以“辆”为计税依据

答案：

3、【单选题】
某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨;自重5.7吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。 [1分]

、 9750

、 9570

、 9150

、 8970

答案：

4、【单选题】
吴某2008年初购买120平方米的商品房一处，价款130万元，并以20万元购买单独计价的汽车库，均采用分期付款方式，分20年支付，假定2008年支付7.5万元，根据当地规定，商品房的契税税率为4%，汽车库的契税税率为3%，吴某应缴纳的契税为（）万元。 [1分]

、 4.5

、 6

、 5.5

、 5.8

答案：

5、【单选题】
下列行为不符合契税减免税规定的是（）。 [1分]

、事业单位购置的用于科学研究的科研楼

、某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房

、承受的用于造林的荒山的使用权

、城镇职工按规定第一次购买公有住房的

答案：

6、【单选题】
因不可抗力丧失住房而重新购买的住房，（）契税。 [1分]

、免征

、酌情减免

、减征

、暂免

答案：

7、【单选题】
下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（）。 [1分]

、人民银行自用的土地

、机场飞行区用地

、老年服务机构自用的土地

、水电站发电厂生产、办公用地

答案：

8、【单选题】
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中不正确的有（）。 [1分]

、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税

、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

答案：

9、【多选题】
企业2009年的收入总额为（）万元。 [2,0.5分]

、 730

、 756.8

、 766.8

、 776.8

答案：

10、【多选题】
以下属于企业所得税中不征税收入的有（）。 [2,0.5分]

、企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

、企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

、国债利息收入

、符合条件的非营利组织的收入

答案：

11、【多选题】
根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的是（）。 [2,0.5分]

、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

、企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

、采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定

、受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

答案：

12、【多选题】
企业2009年可扣除的财务费用为（）万元。 [2,0.5分]

、 50

、 40

、 30

、 20

答案：

13、【多选题】
企业2009年可扣除的销售费用(包括结转扣除的金额)为（）万元。 [2,0.5分]

、 60

、 40

、 108

、 58

答案：

14、【多选题】
根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循一下原则（）。 [2,0.5分]

、确定性原则

、相关性原则

、合理性原则

、配比性原则

、收付实现制原则

答案：

15、【多选题】
企业2009年可扣除的营业外支出（）万元。 [2,0.5分]

、 23.72

、 10

、 15

、 13.72

答案：

16、【多选题】
根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的是（）。 [2,0.5分]

、单独估价作为固定资产入账的土地

、未投入使用的房屋、建筑物

、未投入使用的机器、设备

、以经营租赁方式租入的固定资产

、以融资租赁方式租入的固定资产

答案：

17、【多选题】
企业2009年的应纳税所得额为（）万元。 [2,0.5分]

、 161.97

、 181.97

、 191.97

答案：

18、【多选题】
下列收入免征或不征企业所得税的有（）。 [2,0.5分]

、对证券投资基金从证券市场中取得的收入

、转让生物资产收入

、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

、企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金

、接受捐赠的收入

答案：

19、【多选题】
企业2009年的企业所得税为（）万元。 [2,0.5分]

、 13.65

、 27.30

、 25.80

、 12.15

答案：

20、【多选题】
根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的是（）。 [2,0.5分]

、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

、修理后固定资产的使用年限延长2年以上

、修理后固定资产的使用年限延长3年以上

、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

答案：

21、【多选题】
合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（）元。 [2,0.5分]

、 35000

、 49000

、 30000

、 17500

答案：

22、【多选题】
下列说法中符合企业所得税法规定的是（）。 [2,0.5分]

、企业发生的资本性支出不得在发生当期直接扣除

、企业的不征税收入用于支出形成的费用不得扣除

、企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出一般不得重复扣除

、企业发生的收益性支出和资本性支出均可在发生当期直接扣除

、企业转让固定资产发生的费用，不得扣除

答案：

23、【多选题】
下列税收优惠中，符合新的企业所得税法规定的是（）。 [2,0.5分]

、所有的小型微利企业，都减按20%的税率征收企业所得税

、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的收入

、符合条件的技术转让所得是免税收入

、民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

答案：

24、【多选题】
陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额为（）元。 [2,0.5分]

、 69000

、 70000

、 46300

、 61000

答案：

25、【多选题】
应并入陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是（）。 [2,0.5分]

、工资

、预付股利

、租赁费

、从被投资企业分回的红利

、从乙合伙企业分得的利润

答案：

26、【多选题】
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（）。 [2,0.5分]

、参照同类企业的利润率水平核定

、参照类似企业的利润率水平核定

、按照应税所得率核定

、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

答案：

27、【多选题】
以下选项中是我国居民纳税人的有（）。 [2,0.5分]

、在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某

、在我国工作三年的外籍专家

、在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮

、 2008年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特

、 2008年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员

答案：

28、【多选题】
陈先生应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税（）元。 [2,0.5分]

、 40850

、 39065

、 30455

、 35915

答案：

29、【多选题】
某城市公民张先生为自由职业者，2008年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的是（）。 [2,0.5分]

、为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游

、自己开设酒吧取得的收入

、为出版社审稿取得收入

、在杂志上发表摄影作品取得收入

、为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

答案：

30、【多选题】
陈先生来源于合伙企业甲的所得应缴纳个人所得税（）元。 [2,0.5分]

、 222827.94

、 13264.97

、 18237.40

、 21158.96

答案：

31、【多选题】
按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的是（）。 [2,0.5分]

、文学作品发表取得的所得

、文学作品手稿原件公开拍卖所得

、文学作品出版取得的所得

、非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得

、记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得

答案：

32、【多选题】
陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（）元。 [2,0.5分]

、 49065

、 45915

、 50850

、 40455

答案：

33、【多选题】
下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、个人从事彩票代销业务的所得

、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

、经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬

、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

、个体工商户业主对外投资取得的所得

答案：

34、【多选题】
下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（）。 [2,0.5分]

、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税

、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税

答案：

35、【多选题】
在计算合伙企业生产经营所得时，不得税前扣除的项目有（）。 [2,0.5分]

、投资者分得的股利

、从业人员工资支出

、投资者及其家庭发生的生活费用

、财产保险支出

、计提的准备金支出

答案：

36、【多选题】
下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有（）。 [2,0.5分]

、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴

、外籍个人取得搬迁费的现金补贴

、个人取得的保险赔款

、个人取得的企业债券利息收入

、国家发行的金融债券利息收入

答案：

37、【多选题】
个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有（）。 [2,0.5分]

、个人出售现住房应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳

、个人出售现住房后1年内重新购房的按照购房金额相应退还纳税保证金

、个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库

、个人出售现住房后1年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额退还纳税保证金

、跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金

答案：

38、【多选题】
根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

、稿酬所得按次征收

、个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补

、劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额

、个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期

答案：

39、【多选题】
某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税费有（）。 [2,0.5分]

、购买房产时缴纳的契税

、转让房产时缴纳的教育费附加

、转让房产时缴纳的营业税

、购买房产时缴纳的印花税

、转让房产时缴纳的印花税

答案：

40、【多选题】
下列行为中，不征收或免征土地增值税的有（）。 [2,0.5分]

、转让集体土地的行为

、土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为

、转让国有土地使用权的行为

、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为

、企业之间交换房地产

答案：