1、【
多选题
】
房地产开发企业开发的商品房用于下列事项，应视同销售收入计税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
对外投资
、
抵偿债务
、
广告或样品
、
暂时经营性租赁
答案：
2、【
多选题
】
经有关部门批准实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业，其税前扣除的工资费用应遵循的原则有（ ）。
[2,0.5分]
、
提取的效益工资改变其用途的部分不违反税前扣除的原则
、
纳税人提取的效益工资总额是否符合“两个低于”的原则
、
在效益工资总额范围内是否符合按实际发放数扣除的原则
、
集团企业各独立纳税人扣除工资费用应符合集团总利益的原则
答案：
3、【
多选题
】
纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证健全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。除此之外，在年度纳税申报时还应报送的材料有（ ）。
[2,0.5分]
、
技术项目开发的立项证明书
、
技术项目开发费用的预算报告
、
技术研发专门机构的编制和专业人员名单
、
前两年及当年技术开发费发生额的有效凭据
答案：
4、【
多选题
】
下列各项中，能够视为固定资产的永久性或实质性损害的有（ ）。
[2,0.5分]
、
长期闲置不用且无转让价值的固定资产
、
由于技术进步使用中不能提高效率的固定资产
、
因其本身原因使用中产生大量不合格产品的固定资产
、
已被毁坏不再具有使用价值和转让价值的固定资产
答案：
5、【
多选题
】
按照企业所得税法的规定，允许实行加速折旧的企业或固定资产包括（ ）。
[2,0.5分]
、
证券公司的电子类设备
、
汽车工业企业的生产设备
、
船舶工业企业的机器设备
、
集成电路生产企业的生产性设备
答案：
6、【
多选题
】
下列各项中，计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有（ ）。
[2,0.5分]
、
转让固定资产发生的费用
、
按规定支付的保险费
、
购置、建造固定资产的费用
、
经营中发生的意外损失
答案：
7、【
多选题
】
下列各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有（ ）。
[2,0.5分]
、
多提的职工福利费
、
查补的营业税款
、
国库券利息收入
、
多摊销的无形资产费用
答案：
8、【
多选题
】
在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的有（ ）。
[2,0.5分]
、
支付给总机构的特许权使用费
、
按规定为职工个人提取的住房公积金
、
资助给非关联科研机构的研究开发经费
、
为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
答案：
9、【
多选题
】
根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
企业在一个纳税年度中间开业，以本企业满l2个月的会计年度为纳税年度
、
以分期收款方式销售产品的，可按交付产品的日期或商品开出发票的日期确定销售收入的实现
、
预提所得税是一个独立的税种，也是一种源泉控制征收方式
、
投资人、股东自身的开销不得在税前列支
答案：
10、【
多选题
】
经济特区某生产性外商投资企业1996年11月份开业，当年获利，企业选择从1997年计算减免税期限，从2000年起，各年度均被有关部门认定为先进技术企业，各年的经营情况如下表：（单位：万元）
| 年度 |
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
2000 |
200l |
2002 |
2003 |
2004 |
| 获利 |
80 |
－60 |
20 |
100 |
－50 |
80 |
100 |
－60 |
70 |
根据资料，下列表述正确的有（ ）。（不考虑地方所得税）
[2,0.5分]
、
1999年应缴纳企业所得税6万元
、
2001年应缴纳企业所得税2.25万元
、
2004年应缴纳企业所得税1万元
、
1996～2004年合计缴纳企业所得税29.75万元
答案：
11、【
多选题
】
下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
、
个人担任董事职务取得的董事费收入
、
出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
、
城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分
答案：
12、【
多选题
】
下列表述中，符合个人所得税法规定的有（ ）。
[2,0.5分]
、
个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
、
干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税
、
个体工商户从事生产、经营时，取得的从联营企业分回的利润，应按利息、股息、红利所得项目纳税
、
来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税
答案：
13、【
多选题
】
下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（ ）。
[2,0.5分]
、
个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2％的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转
、
个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
、
个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
、
实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
答案：
14、【
多选题
】
下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
、
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税
、
个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税
、
对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用
答案：
15、【
多选题
】
下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务、报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税
、
个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税
、
个人投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
、
投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报
答案：
16、【
多选题
】
下列税额计算正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业，2004年度该企业的收入无法确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计25万元，该企业所在地区的行业应税所得率为l5％，甲企业应缴纳个人所得税8985元
、
赵先生（中国公民）是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业每月支付工资6000元，中方单位每月向赵先生支付工资2000元，则赵先生每月应缴纳个人所得税310元
、
张某是一家外商投资企业的职员，2005年2月该外商投资企业支付张某不含税工资3000元，并为张某代付个人所得税241.18元
、
苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份利用私营企业的资金为其家庭购买一辆小汽车，价格为l0万元，则苏先生应就此行为缴纳个人所得税28250元
答案：
17、【
多选题
】
下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
企业将房产直接捐赠给学校
、
被兼并企业的房地产转让到兼并企业
、
以房地产抵债而发生房地产权属转让的
、
以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业
答案：
18、【
多选题
】
下列项目中，属于房地产开发成本的有（ ）。
[2,0.5分]
、
土地出让金
、
耕地占用税
、
公共配套设施费
、
借款利息费用
答案：
19、【
多选题
】
下列合同应征收印花税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
银行与企业之间签订的贴息贷款合同
、
作为正本使用的合同副本
、
房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同
、
新建铁路临管线运输合同
答案：
20、【
多选题
】
下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款；若情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款
、
纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务
、
凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
、
印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
答案：
21、【
多选题
】
下列各项中，可以免征车船使用税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
中国银行总行自用的车辆
、
个人营运的出租汽车
、
载重量为0.9吨的渔船
、
处于还贷期间的国有交通部门贷款购买的车船
答案：
22、【
多选题
】
下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有（ ）。
[2,0.5分]
、
第一次购买住房的个人应征收契税
、
契税由承受人纳税，即买方纳税
、
承受荒山、荒滩土地使用权的，免征契税
、
契税的纳税人也包括国有经济单位
答案：
23、【
多选题
】
下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（ ）。
[2,0.5分]
、
企业厂区内的绿化用地
、
机场飞行区用地
、
水利设施及管扩用地
、
水电站发电厂厂房用地
答案：
24、【
多选题
】
12月份应缴纳增值税（ ）万元。
[2,0.5分]
、
151.8
、
158.1
、
159.32
、
165.62
答案：
25、【
多选题
】
计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用（ ）万元。
[2,0.5分]
、
997.83
、
997.97
、
1017.83
、
1017.97
答案：
26、【
多选题
】
计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用 （ ）万元。
[2,0.5分]
、
6317.7
、
6316.74
、
6323.04
、
6324
答案：
27、【
多选题
】
计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的公益性捐赠额为（ ）万元。
[2,0.5分]
、
5.79
、
5.9
、
4.73
、
4.92
答案：
28、【
多选题
】
2004年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
[2,0.5分]
、
68.19
、
74.79
、
79.87
、
81.39
答案：
29、【
多选题
】
合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）元。
[2,0.5分]
、
35000
、
49000
、
14000
、
17500
答案：
30、【
多选题
】
陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额为（ ）元。
[2,0.5分]
、
69000
、
70000
、
67900
、
61000
答案：
31、【
多选题
】
应并入陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是（ ）。
[2,0.5分]
答案：
32、【
多选题
】
陈先生应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税（ ）元。
[2,0.5分]
、
40850
、
39065
、
38015
、
35915
答案：
33、【
多选题
】
陈先生来源于合伙企业甲的所得应缴纳个人所得税（ ）元。
[2,0.5分]
、
222827.94
、
20181.54
、
18237.40
、
21158.96
答案：
34、【
多选题
】
陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（ ）元。
[2,0.5分]
、
49065
、
45915
、
50850
、
48015
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
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刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
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