2008年注册税务师考试《税法二》考试真题-在线考试系统

1、【单选题】
2007年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税（）元。 [2分]

、 220

、 225

、 270

、 275

答案：

2、【单选题】
2007年该企业共计应缴纳印花税（）元。 [2分]

、 7334.5

、 7335

、 7339.5

、 7340

答案：

3、【多选题】
原企业所得税的征税、计税特点有（）。 [2,0.5分]

、计税依据为应纳税所得额

、以量能负担为原则

、应纳税所得额的计算较复杂

、采用累进税率

、按年计征、分期预缴

答案：

4、【多选题】
依据原企业所得税的相关规定，下列各项中应征收企业所得税的有（）。 [2,0.5分]

、企业取得的教育费附加返还款收人

、城市商业银行在二级市场上买卖国库券取得的收益

、企业在产权转让过程中发生的产权转让净收益

、房地产开发企业将开发的商品房用于本企业职工福利和奖励

、按照国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

答案：

5、【多选题】
依据原企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、企业取得各种债券收益，均应并入应纳税所得额

、企业在建工程发生的试运行收入，均应并人应纳税所得额

、违法经营的罚款和被没收财物的损失，不得从收入中扣除

、保险公司给予企业的无赔款优待，应计人应纳税所得额

、折扣金额和销售额在同一张发票上注明的，可按折扣后的金额计算收入额

答案：

6、【多选题】
依据原企业所得税的相关规定，可作为认定在建工程损失证据的有（）。 [2,0.5分]

、自然灾害或者意外事故的证明

、企业内部有关部门出具的鉴定证明

、由于技术进步等原因已经不可使用的证明

、保险理赔说明

、企业内部有关责任人赔偿说明和核准文件

答案：

7、【多选题】
依据原企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有（）。 [2,0.5分]

、与本企业生产经营无关的担保支出

、非公益、救济性捐赠

、开发无形资产未形成资产的部分

、税收滞纳金、罚款、罚金

、自然灾害损失有赔偿的部分

答案：

8、【多选题】
依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列外商投资企业属于生产性的有（）。 [2,0.5分]

、直接为生产服务的科技开发企业

、从事产业信息咨询的企业

、从事房地产开发的企业

、从事精密仪器维修服务的企业

、从事石油开采的企业

答案：

9、【多选题】
依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，计算应纳税所得额时下列各项中不得扣除的有（）。 [2,0.5分]

、支付给总机构的特许权使用费

、逾期归还银行贷款所支付的罚息

、为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

、直接向受灾地区单位和个人的公益、救济性捐赠

、资助非关联科研机构的研究开发经费

答案：

10、【多选题】
依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（）。 [2,0.5分]

、将资产用于市场推广

、将资产用于对外赠送

、将资产用于职工奖励

、将自建商品房转为自用

、将资产用于生产、制造、加工另一产品

答案：

11、【多选题】
依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（）。 [2,0.5分]

、依照中国法律在中国境内成立的私营企业

、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

、依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业

、依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业

答案：

12、【多选题】
依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。 [2,0.5分]

、向投资者支付的股息

、经核定的准备金支出

、企业转让资产的净值

、对外投资期间的投资成本

、企业预缴的企业所得税

答案：

13、【多选题】
下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、个人取得的特许权经济赔偿收入

、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

、电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

、教师自行举办培训班取得的收入

、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

答案：

14、【多选题】
对我国远洋运输船员2007年度的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有（）。 [2,0.5分]

、计算应纳税所得额时扣除1600元的费用

、计算应纳税所得额时扣除4800元的费用

、适用按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税

、船员的伙食补贴不计入其应纳税工资、薪金收入

、按照年薪制即全年一次性奖金的方法计征个人所得税

答案：

15、【多选题】
2007年度对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有（）。 [2,0.5分]

、对企事业单位的承包、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月1600元

、承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除

、纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

、承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按“工资、薪金”项目征税

、个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益，应按企事业单位的承包、承租经营所得征税

答案：

16、【多选题】
下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、年终加薪

、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

、实行年薪制而兑现的年薪

、实行绩效工资办法兑现的绩效工资

、办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

答案：

17、【多选题】
非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、在中国境内任职取得的工资、薪金收入

、出租境外房屋而取得的收入

、从我国境内的外商投资企业取得的红利收入

、因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬

、将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入

答案：

18、【多选题】
下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。 [2,0.5分]

、将房屋产权赠与直系亲属的

、由双方合作建房后分配自用的

、以房地产抵债而发生房地产产权转让的

、被兼并企业将房地产转让到兼并企业的

、以房地产作价人股投资房地产开发公司的

答案：

19、【多选题】
计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有（）。 [2,0.5分]

、建筑容积率在1.0以上

、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下

、建筑覆盖率在1.0以上

、增值额未超过扣除项目金额之和的20％

、单套建筑面积在120平方米以下

答案：

20、【多选题】
下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税

、多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税

、印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销

、已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花

、企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花

答案：

21、【多选题】
下列房产中，可以免征房产税的有（）。 [2,0.5分]

、军队出租的空余房产

、商业银行经营用房产

、企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产

、在用的毁损不堪居住的房产

、信托投资公司经营用房产

答案：

22、【多选题】
车船税的纳税义务发生时间，应在（）。 [2,0.5分]

、车船实际发生营运业务的当月

、车船购置发票所载开具时间的当月

、主管税务机关核定纳税义务发生的当月

、车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的当月

、车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的次月

答案：

23、【多选题】
下列车船中，可享受车船税减免政策的有（）。 [2,0.5分]

、货运车船

、农用汽车

、警用车船

、捕捞用渔船

、军队专用车船

答案：

24、【多选题】
关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据

、房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

、买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用

、土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

、土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

答案：

25、【多选题】
依据契税的有关规定，下列项目中可以免征或不征收契税的有（）。 [2,0.5分]

、在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的

、公司制改革中，不改变投资主体和出资比例改制成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的

、企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的

、企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的

、对国有、集体企业改制成全体职工持股的有限责任公司承受原企业土地、房屋权属的

答案：

26、【多选题】
以下土地中，可以免征城镇土地使用税的有（）。 [2,0.5分]

、盐场的生产厂房用地

、港口的码头用地

、机场飞行区用地

、房地产开发公司建造商品房的用地

、企业厂区内的铁路专用线、公路等用地

答案：

27、【多选题】
下列土地中，应征收城镇土地使用税的有（）。 [2,0.5分]

、校办企业的经营用地

、集体企业养殖场的办公用地

、外资企业储备原材料的仓库用地

、企业关闭后未作他用的占用土地

、水电站的发电厂房用地

答案：

28、【多选题】
2007年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（）元。 [2,0.5分]

、 5120

、 4490

、 4250

、 31 15

答案：

29、【多选题】
依据营业税、土地增值税和个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、赵某出售住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税

、赵某出售住房应按转让收入减去购人价计算缴纳营业税

、赵某出售住房免征土地增值税

、赵某出售住房缴纳的保证金5万元应全部缴入国库

、因1年内重新购置住房，赵某可获得退还的纳税保证金4万元

答案：

30、【多选题】
赵某转让债券所得应缴纳个人所得税（）元。 [2,0.5分]

、 1880

、 1980

、 3760

、 3960

答案：

31、【多选题】
2007年赵某兼职所得应缴纳个人所得税（）元。 [2,0.5分]

、 5200

、 4840

、 4080

、 2160

答案：

32、【多选题】
拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。 [2,0.5分]

、 50000

、 70000

、 90000

、 100000

答案：

33、【多选题】
赵某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税（）元。 [2,0.5分]

、 O

、 1000

、 1800

、 2800

答案：

34、【多选题】
2007年该公司应缴纳房产税、印花税分别是（）万元。 [2,0.5分]

、 6.4

、 4.8

、 4.9

、 4.84

、 11.2

答案：

35、【多选题】
2007年该公司应缴纳营业税、城建税和教育费附加共计（）万元。 [2,0.5分]

、 530.20

、 533.50

、 318.12

、 320.10

答案：

36、【多选题】
计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计（）万元。 [2,0.5分]

、 5430

、 5500

、 6600

、 6850

答案：

37、【多选题】
2007年该公司应缴纳土地增值税（）万元。 [2,0.5分]

、 441.6

、 771.6

、 791.94

、 792.6

答案：

38、【多选题】
计算2007年度企业所得税应纳税所得额时，扣除项目金额共计（）万元。 [2,0.5分]

、 7922.8

、 7932.5

、 7931.84

、 7935.8

答案：

39、【多选题】
该房地产开发公司2007年度应缴纳企业所得税（）万元。 [2,0.5分]

、 553.48

、 562.39

、 563.69

、 563.48

答案：