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2013年注册税务师税法二第一章练习试题-企业所得税
1、【 多选题 】
根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有（    ）。 [2,0.5分]
、 外商投资企业的所得税由国家税务局征收管理
、 按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理
、 既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理
、 既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理
、 银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理
答案：
2、【 多选题 】
根据企业所得税的规定，下列关于所得税的纳税地点说法正确的有（    ）。 [2,0.5分]
、 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
、 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
、 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
、 居民企业和非居民企业之间可以合并缴纳企业所得税，在注册地缴纳企业所得税
、 非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
答案：
3、【 多选题 】
根据企业所得税的规定，下列关于合伙企业缴纳所得税的相关处理，说法正确的有（    ）。 [2,0.5分]
、 合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
、 合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
、 合伙企业生产经营所得采取“先税后分”的原则
、 合伙企业无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
、 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损弥补其盈利
答案：
4、【 多选题 】
根据企业所得税的规定，下列房地产开发企业在销售开发产品时，关于销售收入的确认说法正确的有（    ）。 [2,0.5分]
、 采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现
、 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额
、 采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
、 采取视同买断方式委托销售开发产品的，按收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
、 采取基价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议约定的价格低于基价，应按销售合同或协议约定的价格计算的价款确认收入
答案：
5、【 多选题 】
根据企业所得税的规定，下列各项中，房地产开发企业要作为土地征用费用及拆迁补偿费计入到开发产品计税成本中的有（    ）。 [2,0.5分]
、 土地买价或土地出让金
、 耕地占用税
、 土地闲置费
、 开发项目安装工程费
、 工程管理费
答案：
6、【 多选题 】
在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，应视为已经完工的其他开发产品应具备的条件是（    ）。 [2,0.5分]
、 建筑物封顶达到标志性状态
、 开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案
、 开发产品已开始投入使用
、 开发产品已取得了初始产权证明
、 收讫了相关销售款的80%
答案：
7、【 多选题 】
下列选项中，关于固定资产折旧的计提方法说法正确的有（    ）。 [2,0.5分]
、 企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧
、 固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
、 固定资产按照直线法计算的折旧，可以在企业所得税税前扣除
、 企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本
、 企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础
答案：
8、【 多选题 】
下列关于居民企业转让上市公司限售股有关所得税问题，说法正确的有（    ）。 [2,0.5分]
、 企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股取得的收人，应作为企业应税收入计算纳税
、 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费
、 依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股
、 企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人，企业应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税
、 企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，依照有关规定纳税后，其余额转让给受托方的，受托方不再纳税
答案：
9、【 多选题 】
根据境外注册中资控股居民企业所得税管理的规定，下列说法正确的有（    ）。 [2,0.5分]
、 境外注册中资控股居民企业是指因实际管理机构在中国境内而被认定为中国居民企业的境外注册中资控股企业
、 非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致的，其主管税务机关为境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关
、 非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地不一致的，其主管税务机关为实际管理机构所在地的地税局主管机关
、 非境内注册居民企业存在多个实际管理机构所在地的，其主管税务机关由相关税务机关报共同的上级税务机关确定
、 主管税务机关确定后，不得随意变更；确需变更的，应当层报税务总局批准
答案：
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