1、【
单选题
】
甲某是个人独资企业业主，2013年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所，3月以200万元的价格购入一处房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。当地人民政府确定当地契税税率为4%，甲某以上交易应缴纳契税（ ）万元。
[1分]
、
8．00
、
8．40
、
9．60
、
16．O0
答案：
2、【
单选题
】
根据消费税相关法规的规定，下列表述正确的是（ ）。
[1分]
、
某商业企业将外购的消费税低税产品以高税率应税产品对外销售，则应当征收消费税
、
啤酒每吨出厂价2000元（含2000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，试用消费税的高税率
、
以发酵酒为酒基，酒精度低于30度的配置酒，按消费税税目率表“其他酒”10%适用率征收消费税
、
高档红木筷子应当征收消费税
答案：
3、【
单选题
】
某企业进口一批材料，货物价款150万元，进口运费和保险费50万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元(含进口运费、保险费0．5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业共应缴纳进口关税（ ）万元。
[1分]
、
18．00
、
40．00
、
30．00
、
40．40
答案：
4、【
单选题
】
汽车贸易公司2012年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿某企业30万元的债务。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。(小轿车关税税率28%，消费税税率为9%)
[1分]
、
7．03
、
5．00
、
7．50
、
10．55
答案：
5、【
单选题
】
某企业购入政府发行的年利息率4．5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1040万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额是（ ）。
[1分]
、
40万元
、
36．99万元
、
3．O1万元
、
0
答案：
6、【
单选题
】
以下不属于税法规定纳税时限的概念是（ ）。
[1分]
、
纳税义务发生时间
、
纳税期限
、
缴库期限
、
申报期限
答案：
7、【
单选题
】
下列项目不得抵扣进项税额的是（ ）。
[1分]
、
服装厂企业购人生产用电
、
印染厂企业购人生产用热力
、
企业购入用于批发的有机肥
、
企业购入准备赠送给客户的货物
答案：
8、【
单选题
】
下列各项行政行为的争议中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的是（ ）。
[1分]
、
不依法确认纳税担保的行为
、
加收滞纳金
、
税收保全行为
、
纳税信用等级评定行为
答案：
9、【
单选题
】
某工厂4月25日签订合同购买一幢旧厂房，6月14日在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（ ）月份。
[1分]
答案：
10、【
单选题
】
下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（ ）。
[1分]
、
出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税
、
进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
、
暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税
、
查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税
答案：
11、【
单选题
】
下列融资租赁业务应缴纳增值税的是（ ）。
[1分]
、
经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的
、
经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的
、
未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的
、
未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的
答案：
12、【
单选题
】
根据现行营业税收制度的规定，应征收营业税的是（ ）。
[1分]
、
境内企业将商标权转让给境外企业
、
境外酒店在境外为境内个人提供住宿饮食服务
、
境内企业转让位于境外的不动产
、
境外电视台给境内单位提供播映劳务
答案：
13、【
单选题
】
下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（ ）。
[1分]
、
对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税
、
非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税
、
对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税
、
以自有房产作股投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税
答案：
14、【
单选题
】
王某7月份将市区内闲置的一处住房出租给他人居住，租期1年，每月租金6000元，可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证(假定其他税费忽略不计)。7月发生漏雨修缮费1000元。则其7月应纳个人所得税是（ ）。
[1分]
、
382．4元
、
389．6元
、
398元
、
407元
答案：
15、【
单选题
】
纳税担保是指经税务机关同意或确认，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围不包括（ ）。
[1分]
、
税款
、
滞纳金
、
实现税款、滞纳金的费用
、
实现罚款的费用
答案：
16、【
单选题
】
下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（ ）。
[1分]
、
建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税
、
获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税
、
免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
、
纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税
答案：
17、【
单选题
】
下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（ ）。
[1分]
、
到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产
、
将纳税人当年或以往年度的账簿、凭证、报表、资料调回税务机关检查，但须在3个月内完整退还
、
到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料
、
经县税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
答案：
18、【
单选题
】
2013年3月，李某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额（ ）元。
[1分]
、
20000
、
18694
、
22100
、
19083
答案：
19、【
单选题
】
吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2013年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（ ）万元。
[1分]
、
1．20
、
1．40
、
1．56
、
1．80
答案：
20、【
单选题
】
某供热企业2012年取得向居民供热收入400万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，厂房原值1500万元，当地城镇土地使用税年税额8元/平方米，房产税扣除比例30%，则当年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税合计为（ ）。
[1分]
、
28400元
、
29200元
、
29700元
、
30000元
答案：
21、【
单选题
】
下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。
[1分]
、
省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
、
国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
、
省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
、
作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
答案：
22、【
单选题
】
以下税法原则中，打破了税法效力等级限制的是（ ）。
[1分]
、
法律优位原则
、
法律不溯及既往原则
、
特别法优于普通法的原则
、
实体从旧、程序从新原则
答案：
23、【
单选题
】
关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是（ ）。
[1分]
、
底盘发生改变的已税车辆，纳税人不用重新办理纳税申报
、
车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
、
车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地
、
进口自用应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税
答案：
24、【
单选题
】
法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致的，应选择在（ ）的主管税务机关申报纳税。
[1分]
、
总机构所在地
、
房地产坐落地
、
生产经营所在地
、
办理房地产过户手续所在地
答案：
25、【
多选题
】
海关估定进口货物的完税价格时不得使用以下价格（ ）。
[1.5分]
、
境内生产的货物在境内的销售价格
、
可供选择的价格中最低的价格
、
货物在出口地市场的销售价格
、
最低限价或武断、虚构的价格
答案：
26、【
多选题
】
下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（ ）。
[1.5分]
、
股份制企业投资者以企业资金为个人股东购买住房而支出的款项
、
员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
、
员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
、
股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款
答案：
27、【
多选题
】
下列各项中，应征收资源税的有（ ）。
[1.5分]
、
进口的天然气
、
专门开采的天然气
、
煤矿生产的天然气
、
与原油同时开采的天然气
答案：
28、【
多选题
】
企业同时符合下列条件的，视为已经完成搬迁（ ）。
[1.5分]
、
搬迁进入第三年
、
搬迁规划已基本完成
、
当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入50%以上
、
当年用工人数占规划搬迁前年度用工人数60%以上
答案：
29、【
多选题
】
以下关于车船税的表述，正确的有（ ）。
[1.5分]
、
经批准临时入境的香港特别行政区的车船，不征收车船税
、
按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶免征车船税
、
依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税
、
纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为纳税人所在地
答案：
30、【
多选题
】
根据营业税有关规定，下列说法正确的 有（ ）。
[1.5分]
、
房管部门出租的公有住房以租金为计税依据，按3%减半计征营业税
、
法人机构所在地在县及县以下地区的农合行、农商行的金融保险收入，减按3%税率征收营业税
、
企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税
、
纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据
答案：
31、【
多选题
】
以下符合我国车船税规定的有（ ）。
[1.5分]
、
车船税实行定额税率
、
客货两用车按照货车征税
、
挂车按照货车税额的50%计算
、
拖船和非机动驳船免征车船税
答案：
32、【
多选题
】
如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有（ ）。
[1.5分]
、
纳税人可以与海关进行价格磋商
、
海关对完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒
、
按照相同或类似货物成交价格估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应采用其中最低的成交价格为基础估定完税价格
、
采用倒扣价格法时，按照被估的进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础估定完税价格
答案：
33、【
多选题
】
根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。
[1.5分]
、
卷烟的批发环节
、
金银饰品的生产环节
、
酒类产品的批发环节
、
高档手表的生产环节
答案：
34、【
多选题
】
下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。
[1.5分]
、
商品房销售合同
、
土地使用权转让合同
、
专利申请权转让合同
、
个人无偿赠与不动产登记表
答案：
35、【
多选题
】
根据税务行政处罚的有关规定，以下说法正确的有（ ）。
[1.5分]
、
针对当事人税务违法行为，只有存在主观故意性，才可进行税务行政处罚
、
进行税务行政处罚的一般是不构成犯罪的行为
、
要区分税务违法行为是否轻微，并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚
、
给予税务行政处罚的主体是县以上税务机关和人民法院
答案：
36、【
多选题
】
根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
[1.5分]
、
应税车辆的购买使用行为
、
应税车辆的销售行为
、
自产自用应税车辆的行为
、
以获奖方式取得并自用应税车辆的行为
答案：
37、【
多选题
】
下列委托加工行为中，受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有（ ）。
[1.5分]
、
汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产
、
某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用
、
某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工
、
某商场委托加工护肤护发品用于直接销售
答案：
38、【
多选题
】
以下不得开具增值税专用发票的有（ ）。
[1.5分]
、
纳税人销售自用过的摩托车
、
纳税人销售旧货
、
商业企业零售劳保服装
、
典当业销售死当物品
答案：
39、【
简答题】
中国公民郑某系自由职业者，在烹饪方面很有造诣。2012年7月来到某会计师事务所咨询其个人所得税的相关问题：
(1)5月在A国讲授中国烹饪技术取得收入30000元，应邀在B国进行烹饪演示，取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税6000元和l5000元。回国后是否还需要申报缴纳个人所得税，何时、何地申报，须在我国缴纳多少个人所得税?
(2)郑某在年初独立出版了一本烹饪技巧教材，已取得稿酬50000元，6月出版社又进行加印，生活周刊也对烹饪技巧的内容进行了连载，加印和连载稿酬分别是l000元和3800元。上述稿酬需要如何缴纳个人所得税，税额是多少?
(3)计划自2013年1月起承包一家餐饮企业经营，期限一年，承包方案一是由郑某每月取得3万元的固定收入，不参与餐饮企业经营成果的分配；方案二是每月取得4000元的收入，年终上交承包费440万元，其余经营成果归郑某所有。假定该餐饮企业2013年预计可实现600万元的税前利润(未扣除每月支付给郑某的4000元收入，计算企业所得税时不考虑其他纳税调整事项)，两种方案2013年郑某的个人税后收益各是多少?哪种方案税后净收益高。假定你是事务所的专业人员，请对上述问题依次进行解答。
[6分]
解析：
1.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报纳税，在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择固定向其中一地主管税务机关申报纳税，在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报纳税。计算补税时要分国分项计算税款抵扣限额，再计算在我国应补缴税额。
①A国讲授烹饪技术的收入属劳务报酬所得，按我国税法规定计算应纳税额(即抵扣限额)，由于应纳税所得额超过了20000元，要注意畸高收入有加征的计算规定：
抵扣限额=30000×(1—20%)×30%-2000
=5200(元)
因其境外实际纳税6000元超过限额，境外已纳税款只可抵扣5200元，不需在我国补税。超限额部分的800元不得影响B国限额和税额抵扣的计算，只能在以后5个纳税年度内，从来自A国所得的未超限额的部分中补扣。
②B国烹饪演示收入也属于劳务报酬所得，按我国税法规定计算应纳税额(即抵扣限额)，注意畸高收入加征计算：
抵扣限额=70000×(1-20%)×40%-700C=15400(元)
因其境外实际纳税15000元未超过限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税400元。(2)郑某在2012年加印和报刊连载的稿酬收入，由出版社和杂志社分别扣缴其个人所得税。①将加印稿费和原支付稿费合并为一次收入计算缴纳个人所得税：
应纳税额=(50000+1000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=5712(元)
②杂志连载收入应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)
3.方案一
应按照工资薪金所得缴纳个人所得税月应纳税所得额=30000-3500=26500(元)
每月应纳个人所得税=1500×3%+(4500—1500)×10%+(9000—4500)×20%+(26500—9000)×25%=45+300+900+4375=5620(元)
或：26500×25%-1005=5620(元)
当年应纳个人所得税=5620×12=67440(元)
个人税后纯收益=30000×12-67440=360000-67440=292560(元)
方案二应按照对企事业单位承包承租经营所得缴纳个人所得税个人所得税应纳税所得额=(6000000-4000×12)×(1-25%)-3500×12-4400000+4000×12=4464000-42000-4400000+48000=70000(元)
应纳的个人所得税=15000×5%+(30000—15000)×10%+(60000—30000)×20%+(70000-60000)×30%=750+1500+6000+3000=11250(元)
或：70000×30%-9750=11250(元)
个人税后净收益=(6000000—4000×12)×(1—25%)-4400000+4000×12-11250=64000+48000-11250=100750(元)
第一种方案税后净收益高。
40、【
简答题】
中国公民李某承包了某市一家国有印刷厂，承包期自2012年1月1日算起。该印刷厂为有限责任公司，是增值税一般纳税人。按照承包合同规定，印刷厂不改变经济性质和营业执照，年终时，李某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂80万元承包费，其余经营成果归李某所有。2012年，该印刷厂经营情况如下：
全年销售营业收人2000万元；销售营业成本1200万元；销售税金及附加9万元；销售费用350万元(含广告费310万元)；管理费用270万元(含业务招待费28万元)；财务费用20万元(含向非关联企业借款200万元6个月的利息12万元，金融企业同类贷款年利率5%)；投资收益11万元(含国债利息1万元和境内居民企业2年的投资分红10万元)；营业外支出27万元(含通过政府部门对贫困老区捐赠25万元；购销合同违约金1万元；因排污被政府卫生部门处以行政罚款1万元)。 年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现：
(1)该企业接受报社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的报纸增刊，印刷厂收取增刊印制费用10万元，该笔业务已经完成并提货，相关成本已做了记录，但是l0万元收取金额记账为：
借：银行存款 10万元
贷：其他应付款在10万元
(2)该企业接受学校委托印刷一批中考复习资料，印刷企业自行购买l万元纸张，印刷的资料已完成并提货，支出已计入成本，但收入取得的3万元支票记账为：
借：银行存款 3万元
贷：预收账款 3万元
(3)该企业招聘员工中有2个残疾人员，企业实际支付其工资共计4．8万元，该项支出已据实记录。
根据上述资料，要求计算(单位为万元，保留2位小数)：
(1)该企业应补缴的增值税。
(2)该企业应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。
(3)填写企业所得税计算表并列出如下计算过程： ①该企业广告费的调整金额； ②该企业业务招待费的调整金额；③该企业财务费用的调整金额；④该企业营业外支出的调整金额；⑤该企业应纳税所得额； ⑥该企业应纳的企业所得税。
(4)计算李某个人所得税的应纳税所得额。
(5)计算李某应纳的个人所得税。
[10分]
解析：
1.该企业应补缴的增值税
10÷(1+13%)×13%+3÷(1+17%)×17%=1．15+0．44=1．59(万元)
2.该企业应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加
1．59×(7%+3%+2%)=0．19(万元)
该企业的利润总额
2000+10÷(1+13%)+3÷(1+17%)-1200-(9+0．19)一350—270—20+11一27=2011．41—1200—9．19—350—270—20+11-27=146．22(万元)
3.①该企业业务宣传费的调整金额2011．41×15%=301．71(万元)；广告费超支310—301．71=8．29(万元)②该企业业务招待费的调整金额28×60%>2011．41×5%0=10．06；应调整28—10．06=17．94(万元)③该企业财务费用的调整金额12—200×5%×6／12=12—5=7(万元)④该企业营业外支出的调整金额8．45万元捐赠限额=146．22×12%=17．55(万元)，捐赠超支25-17．55=7．45万元；行政罚款1万元在所得税前不得扣除。⑤该企业应纳税所得额146．22+8．29+17．94+7+8．45-11-4．8=172．10(万元)⑥该企业应纳的企业所得税172．10×25%=43．03(万元)
4.李某个人所得税的应纳税所得额146．22-43．03-80-(0．35×12)=18．99(万元)
5.李某应纳的个人所得税18．99×35%-1．475=5．17(万元)。
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
学校高校大规模在线考试解决方案
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