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2012年注税《税法二》个人所得税模拟试题
1、【 单选题
以下属于工资、薪金所得的项目的是(    )。 [1分]
独生子女补贴
投资分红
年终奖金
托儿补助费
答案:
2、【 单选题
在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),所发生的费用(    )。 [1分]
不缴纳个人所得税
按工资、薪金所得缴纳个人所得税
按劳务报酬所得缴纳个人所得税
按偶然所得缴纳个人所得税
答案:
3、【 单选题
以下所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是(    )。 [1分]
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
出租车属个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
律师事务所向其投资者支付的工资
出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入
答案:
4、【 单选题
李某2008年5月还有2年至法定离退休年龄,办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。李某月工资为2100元。李某应缴纳的个人所得税为(    )元。 [1分]
2625
2985
2415
2635
答案:
5、【 单选题
按《个人所得税》规定,下列不可以享受附加减除费用的个人有(    )。 [1分]
华侨和港、澳、台同胞
在我国境内的外国企业中工作的中方人员
在我国工作的外籍专家
临时在国外打工取得工资收入的中国居民
答案:
6、【 单选题
公民刘某2009年9月工资取得3500元,年终奖7200元,则个人所得税应纳税额为(    )元。 [1分]
395
420
485
820
答案:
7、【 单选题
某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人,在国内一外资企业任职。2008年4月5日来华,2008年9月25日离开中国; 9月份工资为80000元人民币,其中30000元为境内外资企业支付,50000元为境外雇主支付;9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为(    )元。 [1分]
16620.83
8108.16
6232.81
6108.16
答案:
8、【 单选题
2009年9月,某人由中方企业委派到合资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1800元和8000元,按照协议,个人需向派遣单位缴款3000元。该个人每月应纳的个人所得税为(    )元。 [1分]
595
635
825
1105
答案:
9、【 单选题
某职员2009年11月月薪2400元,单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元;并代扣其供暖费500元,则其当月个人所得税为(    )元。 [1分]
95
74
9.5
0
答案:
10、【 单选题
承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同(协议)规定取得一定所得的,其所得适用的征税税率是(    )。 [1分]
固定税率20%
三级超额累进税率
五级超额累进税率
九级超额累进税率
答案:
11、【 单选题
刘某从2008年4月1起开始承包一酒店,并拥有所有权,承包经营期限9个月。当年取得承包所得40000元,另外每月还从该酒店领取工资2500元。6月刘某提供某项专利权,取得特许使用费50000元,支付相关费用2500元,取得合法凭据。刘某2008年应缴纳个人所得税是(    )元。 [1分]
16700
16600
14800
14900
答案:
12、【 单选题
某大学教授2008年4月编写教材的一本并出版,获得稿酬5000元。2009年4月年追加印数得稿酬500元,同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应缴纳个人所得税是(    )元。 [1分]
560
616
694.4
960
答案:
13、【 单选题
某人2009年出版中篇小说一部,取得稿酬6000元;同年该小说在一家周刊上连载,取得稿酬3800元。该人当年应纳个人所得税为(    )元。 [1分]
420
672
1097.6
1092
答案:
14、【 单选题
下列所得中,以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是(    )。 [1分]
特许权使用费所得
稿酬所得
劳务报酬所得
财产租赁所得
答案:
15、【 单选题
企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下,股东个人应按(    )项目计算缴纳个人所得税。 [1分]
工资、薪金所得
劳务报酬所得
个体工商户的生产经营所得
利息、股息、红利所得
答案:
16、【 单选题
按照个人所得税法的有关规定,下列表述正确的是(    )。 [1分]
合伙企业的投资者向企业借款,年度终了后未归还,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
个人独资企业的员工向企业借款,年度终了后未归还,按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款,年度终了后未归还,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款,年度终了后未归还,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
答案:
17、【 单选题
张某7月份与某房地产企业签订合同,购买其商业房,市场价格为40万元,合同约定成交价格为35万元,但自8月份开始的未来一年内,商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费。张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为(    )元。 [1分]
3000
4000
3333.33
4166.67
答案:
18、【 单选题
某外籍个人2007年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业,该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税,该外籍个人2008年3月20日离境,境内工作期间取得甲单位支付的工资、薪金1000美元,乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元,以下对该外籍个人纳税义务的表述中,正确的是(    )。 [1分]
1000美元,免予缴纳个人所得税,仅就4000元缴纳个人所得税
该外籍个人属于在中国境内居住满90天不足1年的情形,1000美元和4000元均需缴纳个人所得税
由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税,境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000元,均需缴纳个人所得税
由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人,1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税
答案:
19、【 单选题
某演员一次获得表演税后所得3000元,支付单位应代付的个人所得税为(    )元。 [1分]
500
520
550
560
答案:
20、【 单选题
对于个人的财产转让所得,在计算征收个人所得税时,不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是(    )。 [1分]
有价证券的原值
建筑物的建造费用及相关费用
机器设备购进价格及运输费
转让土地使用权所取得的价外收入
答案:
21、【 单选题
因特殊情况,员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为(    )。 [1分]
工资、薪金所得,征收个人所得税
工资、薪金所得,免征个人所得税
财产转让所得,征收个人所得税
财产转让所得,免征个人所得税
答案:
22、【 单选题
中国公民张某为境外某外国企业高管人员,2008年境外企业每月工资12000元。2007年8月张某获得境外上市公司股票期权约定可以在2008年8月份行权,2008年6月由于张某急需资金,该期权在行权前转让。转让收入500000元人民币。按我国税法规定,张某2008年的所得应缴纳个人所得税(    )元。 [1分]
154845
220245
224580
112780
答案:
23、【 单选题
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得,为应纳税所得额,其中下列不属于生产经营所得的是(    )。 [1分]
投资者取得的工资
个人独资企业对外投资分回的股息
当年留存的所得(利润)
投资者取得的奖金
答案:
24、【 单选题
李某为某上市公司的普通职工,公司2007年实行雇员股票期权计划。2007年8月18日,该公司授予李某股票期权50000股,授予价2元/股;该期权无公开市场价格,并约定2008年12月18日起可以行权,行权前不得转让。2008年12月18日李某以授予价购买股票50000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。计算李某12月份应缴纳个人所得税(    )元。 [1分]
0
58500
59875
59000
答案:
25、【 单选题
某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物,其转让收入额为20万元,则其个人所得税为(    )万元。 [1分]
0
0.4
0.3
1
答案:
26、【 单选题
个人独资企业和合伙企业的投资者应在年度终了后(    )内,向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。。 [1分]
7日
15日
30日
60日
答案:
27、【 单选题
下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法不正确的是(    )。 [1分]
个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除
个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
个体工商户购入低值易耗品的支出,原则上一次摊销,但一次性购入价值较大的,应分期摊销
个体工商户购置的新产品、新技术、新工艺的测试设备仪器单位价格在5万元以下的,可以直接扣除
答案:
28、【 单选题
张某2009年5月3日取得工资收入5000元,稿酬收入3000元,他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区(取得捐赠证明),则其当月应纳个人所得税为(    )元。 [1分]
325
493
540.6
605
答案:
29、【 单选题
2008年6月,某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资3800元、第二季度的奖金1900元及剧本使用费10000元。张某6月份应缴纳个人所得税(    )元。 [1分]
1450
1550
1930
2030
答案:
30、【 单选题
以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中,不正确的是(    )。 [1分]
个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,应征收企业所得税,再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,不再征收企业所得税,仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得一定所得的,承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税
个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用,缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的,其取得的所得,按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税
答案:
31、【 单选题
下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合扣除费用的是(    )。 [1分]
个体工商户的生产、经营所得
劳务报酬所得
股息、利息、红利所得
偶然所得
答案:
32、【 单选题
按照现行个人所得税的规定,下列各项表述中正确的是(    )。 [1分]
员工接受实施股票期权,在行权时,按“工资、薪金所得”征收个人所得税
个人经政府有关部门批准,取得执照从事办学、医疗等活动,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
个人对企事业单位承包、承租经营,一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税
外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的,对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
答案:
33、【 单选题
某大学教授在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元,已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元,那么教授应该在我国补缴的个人所得税是(    )元。 [1分]
480
2600
1280
2720
答案:
34、【 单选题
下列所得中,免缴个人所得税的是(    )。 [1分]
年终加薪
拍卖本人文字作品原稿的收入
个人保险所获赔款
从投资管理公司取得的派息分红
答案:
35、【 单选题
下列属于减税项目的是(    )。 [1分]
国债和国家发行的金融债券利息
因严重自然灾害造成重大损失的
军人的转业费、复员费
按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费
答案:
36、【 单选题
税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时,其纳税地点的选择应是(    )。 [1分]
收入来源地
个人户籍所在地
税务局指定地
由纳税人从收入来源地选择并固定一地
答案:
37、【 单选题
个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴,年度终了后(    )汇算清缴,多退少补。 [1分]
1个月内
3个月内
4个月内
5个月内
答案:
38、【 单选题
下列表述符合个人所得税法规定的是(    )。 [1分]
实行核定征收的纳税人,不能享受个人所得税的优惠政策
无论是否设置账簿,个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补
个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业
2001年5月1日以后发生的应税行为,如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由扣缴义务人向纳税人追缴税款,并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30%以上3倍以下的罚款
答案:
39、【 多选题
下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有(    )。 [2,0.5分]
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
个人担任董事职务取得的董事费收入
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分
退休人员再任职取得的收入
答案:
40、【 多选题
下列所得应缴纳个人所得税的有(    )。 [2分]
接受公司授予的股票期权
股票期权行权前的转让所得
资助高校作研发费的稿酬所得
董事费收入
转让境外上市公司股票的净所得
答案:
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