1、【
单选题
】
关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（ ）。
[1分]
、
个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除
、
实行核定征收的个人独资企业经营多业的，应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率
、
个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
、
合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》
答案：
2、【
单选题
】
计算2012年工资及三项费用纳税调整金额为（ ）万元。
[2分]
、
6．52
、
10．52
、
6．78
、
10．78
答案：
3、【
单选题
】
计算2012年管理费用纳税调整金额为（ ）万元。
[2分]
、
6．4
、
8．4
、
10．4
、
12．4
答案：
4、【
单选题
】
下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是（ ）。
[1分]
、
幅度差别的比例税率
、
分级幅度税额
、
全国统一税额
、
由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度
答案：
5、【
单选题
】
2012年某居民企业购买节能节水专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额ll．7万元，已知该企业2010年亏损135万元，2011年盈利75万元。2012年度经审核的应纳税所得额l50万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
、
21.33
、
21．5
、
22．5
、
23．33
答案：
6、【
单选题
】
计算企业2012年销售费用纳税调整金额（ ）万元。
[2分]
答案：
7、【
单选题
】
核定征收企业所得税的，税务机关应在每年（ ）底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。
[1分]
答案：
8、【
单选题
】
计算企业2012年度应缴纳的企业所得税（ ）万元。
[2分]
、
3．27
、
5．78
、
5．46
、
7．20
答案：
9、【
单选题
】
根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（ ）。
[1分]
、
按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起l0日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
、
企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
、
企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
、
依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
答案：
10、【
单选题
】
该企业2012年转让办公楼应缴纳的税费合计为（ ）万元(不含土地增值税)。
[2分]
、
40．30
、
55．50
、
68．55
、
75．46
答案：
11、【
单选题
】
根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（ ）。
[1分]
、
应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
、
扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款
、
税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业
、
对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
答案：
12、【
单选题
】
该企业2012年转让办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（ ）万元
[2分]
、
856．20
、
895．30
、
1200．5
、
1728．5
答案：
13、【
单选题
】
甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积24000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别122。3，建筑物所在地城镇土地使用税税额为4元／平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税（ ）。
[1分]
、
3000元和6000元
、
4000元和8000元
、
6000元和l2000元
、
16000元和32000元
答案：
14、【
单选题
】
该企业2012年转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（ ）万元。
[2分]
、
1031．63
、
1458．28
、
1073．5l
、
1091．58
答案：
15、【
单选题
】
根据题目的表述，以下说法正确的有（ ）。
[2分]
、
出租地下停车位应纳营业税100万元
、
出租地下停车位应计算土地增值税
、
合计应纳土地增值税100．43万元
、
合计应纳土地增值税121．56万元
答案：
16、【
单选题
】
某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是（ ）元。
[1分]
、
510000
、
540000
、
240000
、
270000
答案：
17、【
单选题
】
下列项目中，不属于房产税免税项目的是（ ）。
[1分]
、
纳税单位无租使用房屋管理部门的房产
、
人民团体自用的房屋
、
用于天然林保护工程的相关房产
、
国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房
答案：
18、【
单选题
】
根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自（ ），向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
[1分]
、
签订房地产转让合同之日起7日内
、
签订房地产转让合同之日起10日内
、
有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
、
有关部门办理过户、登记手续之日起10日内
答案：
19、【
单选题
】
假定某居民企业(增值税一般纳税人)2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品l万个，每个同类产品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
、
2475
、
2575
、
2630
、
2675
答案：
20、【
单选题
】
甲服装生产企业2012年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本l00万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
[1分]
、
6．02
、
6．15
、
3．62
、
7．4
答案：
21、【
单选题
】
某企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，则企业所得税的适用税率是（ ）。
[1分]
、
企业可以选择适用高新技术企业15％税率计征企业所得税
、
企业可以选择适用15％税率减半征收企业所得税
、
企业可以选择减按10％的税率计征企业所得税
、
企业适用何种税率征税由税务机关认定
答案：
22、【
单选题
】
2012年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。甲公司应代扣代缴预提所得税（ ）万元。
[1分]
答案：
23、【
单选题
】
王某2012年7月将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金25000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算房产余值的扣除比例为30％，按照规定缴纳了相关税费。7月份发生修缮费1000元。则其8月应纳个人所得税是（ ）元。(不考虑城建税和教育费附加)
[1分]
、
1910
、
1820
、
1874
、
1844
答案：
24、【
单选题
】
某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（ ）万元。
[1分]
答案：
25、【
单选题
】
按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
[1分]
、
扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
、
自2008年10月9日起，个人取得的储蓄存款利息所得
、
县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金
、
军人的转业安置费
答案：
26、【
单选题
】
下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是（ ）。
[1分]
、
将资产在总机构及其分支机构之间转移
、
对外捐赠的自产货物
、
审计时查出的当年未人账收入
、
将自产货物用于在建工程
答案：
27、【
单选题
】
下列关于年金的个人所得税处理，正确的是（ ）。
[1分]
、
年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除
、
年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税
、
按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
、
对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，已经扣缴的个人所得税不得退还
答案：
28、【
单选题
】
下列选项中，可以免征耕地占用税的是（ ）。
[1分]
、
军需品生产企业占用耕地
、
医院占用耕地
、
农村居民占用耕地新建住宅
、
铁路线占用耕地
答案：
29、【
单选题
】
某公司和银行签订合同，约定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为（ ）元。
[1分]
答案：
30、【
单选题
】
某企业2012年自行计算的会计利润总额为300万元，通过菲盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为（ ）万元。
[1分]
、
101.1
、
110．1
、
96．67
、
96．61
答案：
31、【
单选题
】
下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。
[1分]
、
电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额10％的部分准予在企业所得税前扣除
、
财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的l5％(含本数)计算限额
、
人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的l5％计算限额
、
企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
答案：
32、【
单选题
】
根据车船税法的规定，下列表述正确的是（ ）
[1分]
、
车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
、
纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳
、
节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税
、
临时入境的外国车船需要缴纳车船税
答案：
33、【
单选题
】
2012年某居民企业实现产品销售收入l200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生的成本费用l350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
、
85．5
、
79．4
、
87．5
、
95
答案：
34、【
单选题
】
企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指（ ）。
[1分]
答案：
35、【
单选题
】
下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
[1分]
、
个人持有的金融债券利息所得
、
与企业解除劳动合同后再任职取得的收入
、
破产国有企业职工取得的一次性安置费收入
、
外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
答案：
36、【
单选题
】
某船运公司2012年初拥有船舶3艘，净吨位分别为320吨、l81吨、2500吨。l00马力的拖船5艘；艇身长度20米的游艇5搜。已知：船舶净吨位≤200吨，每吨3元；200吨<净吨位≤2000吨，每吨4元；2000吨<净吨位≤10000吨，每吨5元；游艇艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元。该公司2012年应缴纳的车船税为（ ）元。
[1分]
、
144538
、
144698
、
144885
、
144845
答案：
37、【
单选题
】
甲公司共有股权l0000万股，为了将来更好的发展，将90％的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购Et甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
[1分]
、
500
、
495．45
、
485．45
、
400
答案：
38、【
单选题
】
下列各项中，属于印花税免税范围的是（ ）。
[1分]
、
一般贷款合同
、
国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证
、
技术合同
、
企业与农民个人书立的农业产品收购合同
答案：
39、【
单选题
】
依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。
[1分]
、
定额800元
、
定额800元或定率20％
、
财产净值
、
财产原值和合理费用
答案：
40、【
单选题
】
下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述正确的是（ ）。
[1分]
、
印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由地方税务机关负责监制
、
纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务
、
电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证
、
印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
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